Ип усн доходы бухгалтерский учет. Индивидуальный предприниматель ИП на УСН (6%) доходы

Как правильно вести учет доходов и расходов ИП? Ип усн доходы бухгалтерский учет


Бухучет ИП на УСН

Обновление: 26 июля 2017 г.

Закон о бухгалтерском учете от 06.12.2011 N 402-ФЗ (далее – Закон о бухучете) устанавливает обязательность ведения бухгалтерского учета хозяйствующими субъектами. Однако Закон предусматривает и исключения из этого правила. При этом нужно учесть специальные требования в зависимости от выбранной системы налогообложения, будь то общая система или специальный режим (патент, ЕСХН, вмененка или упрощенка). Как ИП вести бухгалтерский учет, налоговый учет, обязан ли он это делать, расскажем в этой статье.

Налоговый учет ИП при УСН в 2017 году

Закон предусматривает несколько обязательных требований к предпринимателям в части надлежащего учета доходов, расходов, хозяйственных операций. Для выполнения этих требований предприниматели должны:

  • вести книги учета доходов и расходов;
  • оформлять первичные документы при совершении хозяйственных операций.

Книги учета для разных систем налогообложения утверждены разные. Предприниматели на общей системе применяют книгу учета, утв. Приказом Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002 № 86н. На ЕСХН предприниматели применяют книгу учета, утв. Приказом Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н. На патентной системе книга учета утверждена для предпринимателей Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н. Для упрощенцев форма этой книги утверждена тем же Приказом Минфина РФ от 22.10.2012, что и для ИП на патентной системе.

Что касается первичных учетных документов, то они нужны для подтверждения фактов хозяйственной жизни. Закон о бухучете устанавливает ряд обязательных требований к этим документам, так как на их основании хозяйствующие субъекты подтверждают размер и обоснованность своих расходов и доходов. Так, расходы, не подтвержденные соответствующими первичными документами, не будут учтены налоговыми инспекторами для целей налогообложения.

Данные требования к учету и составлению первичных документов являются общими для всех предпринимателей, в том числе для упрощенцев. За нарушение этих требований предпринимателя могут привлечь к ответственности. С бухгалтерским учетом ситуация иная.

Бухгалтерия ИП на УСН

Согласно ч. 2 ст. 6 Закона о бухучете бухучет ИП на УСН не является обязательным, если предприниматель ведет учет доходов и расходов в специальной книге (КУДИР). Такая же возможность для предпринимателей предусмотрена и в отношении учета кассовых операций. По общему правилу кассовые операции должны оформляться кассовыми ордерами (РКО и ПКО) и учитываться в кассовой книге. Однако предприниматели не обязаны это делать, если ведут книгу учета доходов и расходов.

Вместе с тем предприниматели могут вести бухучет и учет кассовых операций по своему усмотрению. Ведение бухучета у ИП на УСН возможно при этом в упрощенном порядке. Такая возможность предусмотрена ч. 4 ст. 6 Закона о бухучете. В упрощенном порядке бухучет могут вести субъекты малого предпринимательства.

Такой способ ведения бухучета дает возможность значительно его упростить, в том числе:

  • вести бухучет без двойной записи;
  • сократить количество синтетических счетов учета;
  • вести простую форму бухучета (без использования регистров бухучета имущества).

Подробные рекомендации по ведению бухучета в упрощенном порядке приведены в Информации Минфина № ПЗ-3/2015.

Предприниматели могут вести бухучет и по общим правилам. Но ведение бухгалтерии в таком порядке будет неизбежно сопряжено с соответствующими издержками. Предпринимателю придется либо принимать бухгалтера в штат, либо приобретать услуги по бухгалтерскому сопровождению. Возможен вариант и самостоятельного ведения бухгалтерии, но для этого нужно обладать достаточно обширными познаниями в бухгалтерском деле.

glavkniga.ru

Предпрениматель работающий на УСН доходы и бухгалтерский учет

*

Ведение бухгалтерского учета святая обязанность любого предпринимателя и дело абсолютно не в требованиях налоговой, ведь банально просчитать эффективность бизнеса можно только исходя из совершенно конкретных цифр, которые может дать только учет. Но кроме рационального и вполне объяснимого желания посчитать свои деньги есть и «святой долг» уплатить налоги.

Применение УСН подразумевает автоматическое ведение бухгалтерского учета, увы, в Законе «О бухгалтерском учете» исключение сделано только для ЕНВД, подробней здесь. Правда если ИП использует упрощенку со ставкой в 6% то ведение документов также упрощено, подробней о преимуществах и недостатках разных ставок на УСН здесь, но все же необходимо.

Основным бухгалтерским регистром обязательным для заполнения при 6% упрощенке является КУДиР, попросту книга доходов и расходов. Форма самой книги утверждена Министерство финансов, собственно как и порядок по ее заполнению. В части учета УСН для ИП со стороны налоговой основным правилом является своевременно заполнение графы «доходы».

В доходы проставляем суммы фактически полученных денежных средств, как в наличной, так и безналичной форме, причем если говорим:

О наличке, то записи делаются следующим образом:

  • — при использовании ККМ в деятельности, запись делаем на основе итогового отчета кассового аппарата;
  • — при использовании БСО необходимо записывать каждую квитанцию отдельно.

При безналичном поступлении:

  • — по приходу денег от каждого покупателя отдельно (нельзя записывать общим итогом за день). Но это касается исключительно отдельных операций.
  • — общим итогом по зачислению денег на расчетный счет от операций с платежными картами. Вопрос достаточно новый, но необходимо понимать, что при работе с терминалом, банк проводит зачисление общей суммы по всем операциям за день и таким же образом эти доходы переносим в наш КУДиР по УСН.

*

Собственно на этом налоговый учет  заканчивается, но стоит помнить, что отдельно необходимо вести:

Кроме того, практика показывает, что есть смысл изначально настраивать себя на ведение полного учета, то есть формирование полноценной книги с учетом понесенных расходов. Тем более, сегодня у предпринимателей есть право вести КУДиР в электронном виде (подробней тут), что это дает?

  • Во-первых, Вы сможете на основе реальных данных «прикинуть» свои налоговые расходы и вполне может оказаться выгодным перейти на 15% ставку с чистого дохода.
  • Во-вторых, организовывая таким образом учет, предприниматель себя дисциплинирует и будет готов к любым изменениям. Говорим о вполне реальной возможности глобальных изменений в упрощенной системе и, к примеру, ликвидации УСН доходы.

Кстати использование нескольких видов упрощенны систем налогообложения также имеет свои нюансы, о которых мы поговорим в статье «Особенности ведения учета ИП на двух системах налогообложения», не забывайте подписаться на блог.

Вывод, используя УСН доходы обязательно ведение одной книги доходов и расходов с заполнением одной графы «доходы».

Интересное по данной теме

  1. Особенности ведения учета ИП на двух системах налогообложения (ЕНВД+УСН)
  2. Кассовый аппарат (ККМ) при УСН для ИП
  3. Нужно ли вести учет плательщику ЕНВД

pilotbiz.ru

Как правильно вести учет доходов и расходов ИП?

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Как вести учет доходов и расходов ИП при УСН (упрощенной системе налогообложения) в соответствии с законодательством? Порядок учета зависит от выбранных объектов налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

 

ИП с объектом «доходы минус расходы»: как вести учет

Ведение книги учета доходов и расходов

Как вести бухучет ИП на УСН с объектом «доходы»

Программа для упрощения учета

Итоги

 

ИП с объектом «доходы минус расходы»: как вести учет

Выбор ИП на УСН объектом налогообложения «доходы минус расходы» обязывает ИП вести учет полученной выручки и произведенных затрат. В учете используется кассовый метод (ст. 346.17 НК РФ). Особенности учета дохода:

  • Признание доходов от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав производится в момент получения оплаты.
  • Для налогообложения принимается выручка, полученная при ведении обычных видов деятельности, и внереализационный доход.

При подсчете налогооблагаемой базы особое внимание уделяется подтверждению затрат. Расходы должны быть оправданы и подтверждены документально. Для отражения расходов требуется наличие документов первичного учета, подтверждающих их осуществление и оплату.

Отметим важные моменты в учете затрат:

  • Признание расходов производится после их фактического осуществления (получения товара, работ, услуг) и оплаты поставщику. В случае, если оплата за закупленные товары (работы, услуги) производится по частям - включить в расходы можно только фактически оплаченную часть приобретенных товаров (работ, услуг). Оставшаяся часть включается в расходы после ее оплаты.
  • Списание материальных расходов осуществляется после реализации покупателю товара или продукции, для производства которой использовались ТМЦ.
  • Назначением затрат является их использование для ведения деятельности с целью получения дохода.
  • Перечень расходов представлен закрытым списком, перечисленным в ст. 346.16 НК РФ.

Более подробно о видах затрат читайте в статье «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы».

ИП освобождены от формирования баланса и бухгалтерской отчетности. Обязанности ограничиваются ведением доходов и расходов либо только доходов в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Формы первичного учета используются ИП для подтверждения расходов, уменьшающих облагаемую базу единого налога при ведении УСН. Отсутствие первичной документации не позволяет ИП учитывать расходы при подсчете налогооблагаемой базы и величины единого налога.

Ведение книги учета доходов и расходов

Налоговый учет ИП на УСН ведется с использованием книги учета доходов и расходов (КУДиР) — основного налогового регистра (ст. 346.24 НК РФ) при УСН.

Ведение КУДиР производится с соблюдением условий:

  • В книге отражаются доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и расходы, поименованные в закрытом списке ст. 346.16 НК РФ.
  • Запись производится в хронологическом порядке с выведением итогов на отчетную дату. Данные должны быть подтверждены документально.
  • Корректировочная запись (например, по факту возврата от покупателя) выполняется аналогично записи по исходной операции (продаже), но со знаком «минус» в колонке с суммой операции.
  • Реквизиты подтверждающих документов отражаются в КУДиР в столбце для внесения информации об основании записи.
  • КУДиР за налоговый период формируется полностью, все разделы, даже при наличии незаполненных разделов или отсутствии деятельности. 
  • Обязательным к заполнению являются все разделы, касающиеся учета доходов и расходов, основных средств, полученного убытка и сумм расходов для снижения налога.

Данные КУДиР используют для определения величины налога по УСН при уплате авансовых платежей и расчете с бюджетом по итогам налогового периода. Сводные показатели КУДиР отражаются в декларации, представляемой налогоплательщиком по итогам года.

Контроль данных производится при налоговой проверке, основными задачами которой являются:

  • определение полноты учета доходов и документального подтверждения расходов;
  • подтверждение правильности внесения показателей в КУДиР и декларацию;
  • выявление точности исчисления единого налога по отчетным и налоговым периодам.

Ведение книги осуществляется в ручной (в бумажном варианте) или электронной форме с последующим выводом на печать. Книга формируется по налоговому годовому периоду, прошивается и заверяется предпринимателем. Для каждого календарного года открывается новая книга вне зависимости от того, велась ли ранее деятельность. Заверять КУДиР в ИФНС не требуется.

Об условиях признания затрат читайте в статье «Принимаемые расходы при УСН в 2015-2016 годах».

Как вести бухучет ИП на УСН с объектом «доходы»

Выбор ИП на УСН объекта «доходы» оправдан при отсутствии расходов для учета и снижения налогооблагаемой базы. Учитываются доходы в виде поступивших денежных средств либо полученные путем погашения задолженности зачетом, переуступкой прав.

Учет расходов ИП не производит. При формировании данных облагаемой базы налогоплательщик:

  • Ведет учет первичной документации полученных доходов — кассовых ордеров, выписок расчетного счета.
  • Учитывает взносы в фонды, перечисленные с заработной платы работников, выплаты по листкам нетрудоспособности и собственные страховые платежи. Суммы используются для снижения величины налога.

Заполнение КУДиР ведется в строго хронологическом порядке. Если ИП отчисляет фиксированные взносы собственного страхования в конце года, снизить единый налог лицо имеет право только в месяце платежа.

ИП обязан вести документы по учету ОС и НМА. Для амортизируемого имущества производится начисление амортизации. Учет ОС производится в соответствии со ст. 258 НК РФ. Данные основных средств используются для определения соответствия остаточной стоимости лимиту при УСН, при переходе на ОСНО или продаже имущества. Учету подлежат основные средства, участвующие в получении дохода и отвечающие признакам ОС.

О порядке использования УСН читайте в статье «Условия применения УСН в 2015-2016 годах».

Программа для упрощения учета

Автоматизированный учет данных является удобной формой ввода доходов, расходов и формирования отчетности. При использовании программы:

  • обеспечивается актуальность требований законодательства;
  • производится группировка данных по аналитическому признаку для получения сводов и внутренней отчетности;
  • осуществляется автоматический расчет налогов для авансовых платежей и окончательного расчета с бюджетом;
  • формируется КУДиР и отчетность в автоматическом режиме на основе введенных данных;
  • производится выгрузка данных для дальнейшей передачи в органы контроля.

Программа для помощи ведения учета ИП позволяет не заводить штат специальных работников или снизить трудоемкость обработки данных. Продукт адаптируется для индивидуальных условий деятельности.

О характеристиках программного обеспечения читайте в материале «Обзор бесплатных бухгалтерских программ для УСН».

Итоги

Упрощенная система, используемая ИП, обязывает учитывать данные для формирования единого налога. Для простоты документооборота и получения безошибочных выходных данных используют специализированную программу.

nalog-nalog.ru

Как вести бухгалтерский учет ИП (упрощенка)?

Вопрос ведения бухучета предпринимателем может быть решен по-разному. И это не зависит от выбранного режима налогообложения (ОСНО, ЕНВД, патентная система или упрощенка). Как вести бухгалтерский учет ИП в режиме УСН, расскажем в этой статье.

Учет ИП при УСН в 2017 году

Виды учета могут быть разными. Следует разделять бухгалтерский учет и учет для целей налогообложения. Первый не является обязательным для предпринимателей. Второй оформляется в таком документе как учетная политика и содержит правила определения расходов, доходов для целей налогообложения.

Какие варианты есть у предпринимателей-упрощенцев при организации бухучета? Бухучет ИП на УСН может вестись:

  • в полном объеме
  • упрощенно
  • не вестись вообще

Каким именно образом осуществлять ведение бухучета у ИП на УСН решает сам предприниматель.

Полный бухучет означает составление бухгалтерских балансов, отчетности, отражение хозяйственных операций на счетах бухучета предпринимателя. В этом случае предприниматель должен соблюдать все правила бухучета, обязательные для хозяйствующих субъектов. Без помощи полноценного бухгалтера в такой ситуации не обойтись. Однако такой вариант совсем не обязателен для предпринимателей. Являясь субъектами малого бизнеса они могут вести бухучет в упрощенном порядке.

В упрощенном порядке бухучет ИП на УСН позволяет:

  • обойтись без двойной записи;
  • уменьшить количество счетов учета;
  • вести бухучет в простой форме без регистров учета имущества.

Рекомендации относительно ведения бухучета в таком упрощенном порядке доведены Минфином в информационном письме № ПЗ-3/2015.

Однако и упрощенный порядок не является обязательным для ИП. Законом о бухучете для предпринимателей предусмотрено правило (ч. 2 ст. 6), по которому ИП могут не вести бухучет, если ведут учет доходов, расходов и хозяйственных операций.

Согласно этому положению ИП на УСН могут не вести бухучет, если они ведут КУДИР. Официальная форма такой книги утверждена Минфином в приказе №135н  22.10.12.

Ведение такой книги обязательно для упрощенцев. При этом они могут не только обойтись без бухучета, но и без оформления кассовых документов (ПКО, РКО, ведения кассовой книги), а также не лимитировать остаток наличных в кассе.

russia-in-law.ru

Учет расходов ИП на УСН с объектом «доходы»

УСН с объектом налогообложения «доходы» привлекает многих начинающих предпринимателей простотой учета. Казалось бы, достаточно своевременно делать записи о полученных деньгах в Книгу учета доходов и расходов, вовремя платить налог и подавать декларации. Но этого не всегда достаточно.

Иногда индивидуальным предпринимателям, применяющим УСН «доходы», все же приходится вести учет расходов для целей налогового учета. Отметим, что не у всех ИП возникает такая необходимость. Чтобы избежать возможных ошибок, всем налогоплательщикам все же следует разобраться в учете расходов.

Учет расходов

В соответствии с требованием ст. 346.24 НК РФ компании, применяющие УСН, должны отражать свои доходы и расходы в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Форма документа утверждена приказом Минфина от 22.10.2012г. №135н. П. 2.5 Порядка заполнения КУДиР освобождает налогоплательщиков с объектом налогообложения «доходы» от заполнения графы «Расходы», если компания не получала субсидии и не оказывала финансовую помощь, т.к. обязанность заполнять этот раздел возложена только на компании с объектом налогообложения «доходы – расходы».

Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН «доходы», могут не заполнять графу КУДиР «Расходы».

Расходы на сотрудников

Несмотря на то, что отражать расходы в КУДиР ИП не обязан, ему все же необходимо вести учет некоторых из них. Выясним, какие же расходы предприниматель должен учитывать и зачем.

ИП может работать не один, а нанять сотрудников. С их зарплат предприниматель обязан делать отчисления в фонды за счет собственных средств. Также работодатель обязан оплачивать своим сотрудникам пособия по болезням. На эти суммы ИП имеет права уменьшить налог, подлежащий уплате, но не более, чем на 50%. Понесенные расходы должны быть подтверждены документально (это могут быть платежные документы или расчетные ведомости).

Как и другие работодатели, индивидуальный предприниматель обязан удерживать НДФЛ из доходов своих сотрудников, т.е. ИП выполняет роль налогового агента по НДФЛ. Для подтверждения добросовестности исполнения обязанностей предприниматель должен хранить расчетные ведомости и платежные поручения об оплате НДФЛ в налоговую инспекцию.

Подотчетники

ИП имеет право выдавать деньги своим сотрудником под отчет. Из этих средств работники могут, например, покрывать расходы на хозяйственные нужны деятельности предпринимателя. Работники обязаны отчитаться, куда были потрачены деньги ИП. В качестве подтверждения произведенных расходов работники могут предоставить работодателю вместе с авансовым отчетом накладные, кассовые и товарные чеки и т.д.

Для чего это нужно, если понесенные расходы не уменьшают единый налог? Для того, чтобы подтвердить, что деньги были потрачены на нужды ИП, а не в личных целях сотрудника. В противном случае израсходованные деньги признаются доходом работника и должны облагаться НДФЛ, а также страховыми взносами (письмо Минфина от 31.10.2013г. №03-11-11/46739).

Для чего еще учитывать расходы

Лучше не избавляться от документов, подтверждающих понесенные расходы, т.к. они могут понадобиться в следующих ситуациях:

  1. ИП может потерять право применять УСН в середине года. В этом случае предпринимателю будет необходимо восстановить весь учет с начала того квартала, в котором он лишился права на упрощенку.
  2. При возникновении споров с поставщиками. Вам могут продать некачественный товар, и потребуется оформить возврат. Поставщик будет настаивать, что поставил вам продукцию на бОльшую сумму и т.д. В таких ситуациях вы сможете подтвердить свою правоту, предъявив первичные документы на понесенные расходы.
  3. Для проведения экономического анализа необходимо знать, какие расходы и в каком количестве несет ИП. Без такой информации невозможно посчитать прибыль и рентабельность деятельности.

Подведем итог. ИП, применяющий УСН «доходы», не обязан вести учет расходов, но при некоторых условиях он должен хранить документы, которые подтверждали бы факт совершения этих расходов.

Если вам нужна консультация по учету и налогообложению на УСН, пишите мне на странице Контакты. Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу Услуги.

buh-v-seti.ru

ИП на УСН 6% доходы

Ориентировочная стоимость услуг по ведению бухгалтерии предприятия на УСН (6%) доходы для индивидуального предпринимателя (ИП) в месяц зависит от вида деятельности:

Стоимость от 1500 руб

Заказать бухгалтерское сопровождение

Заказать нулевую отчетность

В стоимость услуги ведение учета по УСН 6% индивидуального предпринимателя входит:

  • Ведение налогового учета согласно Налоговому кодексу.
  • Ведение и распечатка налоговых регистров.
  • Составление отчетности и распечатка книги учета доходов и расходов
  • Начисление заработной платы и составление зарплатных отчетов.
  • Начисление всех налогов.
  • Ведение персонифицированного учета и составление персонифицированной отчетности.
  • Ведение учета доходов сотрудников и составление годовых справок 2-НДФЛ.

За Вашим ИП на УСН 6% доходы будет закреплен опытный бухгалтер вне зависимости с сферы оказываемых услуг, оптовой торговли, производства или ВЭД.

Документы, предоставляемые в бухгалтерию ИП при УСН 6%

  • Платежные поручения и выписки банка
  • Приходные кассовые ордера
  • Расходные кассовые ордера
  • Расчетные ведомости на зарплату
  • Платежные ведомости на зарплату
  • Другие документы, отражающие поступление денежных средств, либо исполнение обязательств.

Если Вы не вели деятельность по своему предприятию на УСН 6% доходы нулевую отчетность для ИП мы подготовим и при необходимости сдадим.

У Вас нестандартная ситуация с бухгалтерским учетом и Вы не нашли подходящий вариант из предложенных?Мы рассчитаем именно для Вас стоимость бухгалтерских услуг и поверьте, что наши цены Вас приятно удивят: Расчет стоимости бухгалтерских услуг

Обратившись в нашу бухгалтерскую компанию Вы найдете партнера с которым можно быть уверенным в бухгалтерском учета ИП на УСН 6% доходы с любым видом деятельности предприятия!

Заполните форму заказа и мы свяжемся с Вами в ближайшее время. И конечно же услышать ответ на свой вопрос Вы можете позвонив по телефонам: +7 (926) 556-00-37, +7 (495) 532-89-69

www.buh007.ru

Учет расходов ИП на УСН с объектом «доходы»

Начинающие предприниматели, чтобы не заморачиваться со сложным учетом, чаще всего выбирают самый простой режим налогообложения – УСН с объектом «доходы». Считается, что доходы добросовестно вносятся в книгу учета, налог платится, отчетность сдается и этого достаточно.

Однако в некоторых ситуациях появляется необходимость вести учет расходов ИП на УСН, даже если выбран объект «доходы». Правда, это скорее исключение, и не для всех предпринимателей такая нужда есть. Однако чтобы не попасть впросак, прочтите статью и подстелите себе соломку.

Обязанность учитывать расходы

Обязаны ли индивидуальные предприниматели, работающие на «упрощенке» с объектом «доходы», вести учет своих расходов? Ведь в расчетах налога они не участвуют. Статья 346.24 НК говорит, что налогоплательщики на УСН должны вести учет своих доходов и расходов в КУДиР (книге учета).

Форма книги утверждена приказом Минфина от 22.10.2012г. №135н. Обратившись к Порядку заполнения, мы видим, что п. 2.5 обязывает заполнять графу «Расходы» только тех налогоплательщиков, которые выбрали объект «доходы – расходы». Это косвенное доказательство обратного: если выбран объект «доходы» учет расходов можно не вести (исключения – если оказывалась финансовая поддержка или были получены субсидии).

ИП — работодатель

Однако есть ситуации, когда отражать расходы в книге не требуется, а иметь подтверждающие расходы документы нужно обязательно. Рассмотрим их подробнее и объясним, почему это так.

Если ИП на УСН «доходы» имеет наемных работников, то он имеет право уменьшить рассчитанный единый налог на страховые взносы, уплаченные за них, и на выплаченные за счет собственных средств пособия по нетрудоспособности (не более 50% единого налога). Такие расходы нужно документально подтвердить: расчетными ведомостями, платежками на перечисление взносов.

Кроме того, на ИП, являющегося работодателем, возлагаются обязанности налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ с доходов работника. Здесь потребуются расчетные ведомости, платежки на перечисление НДФЛ. Поэтому учет расходов ИП на УСН, связанных с работниками, вести придется.

Расходы подотчетных лиц

Своим работникам ИП может выдавать денежные средства в подотчет на хозяйственные нужды, командировки и т.п. По полученным деньгам сотрудник обязан отчитаться согласно п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций.

Для отчета он представляет документы, подтверждающие произведенные расходы – кассовые и товарные чеки, накладные, бланки строгой отчетности и т.п., в зависимости от того, что и у кого приобретается.

Да, расходы при расчете налога не будут учтены, однако подтверждающие документы и авансовый отчет станут доказательством того, что расходы были произведены в интересах ИП, а не самого сотрудника.

Если подтверждающих расходы документов нет, то подотчетные деньги признаются личным доходом сотрудника, с которого надо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы (письмо Минфина от 31.10.2013г. №03-11-11/46739).

А если вдруг…

Документы, подтверждающие произведенные расходы, пригодятся также в следующих случаях:

1. Если внезапно право на УСН в середине года будет потеряно, потребуется задним числом с начала квартала применять общую систему. Тогда потребуются все первичные документы для восстановления учета.

2. Если ваш покупатель предъявляет претензии к качеству продукции и дело доходит до суда, причем вины вашей нет, то лучше, если у вас будут на руках документы, подтверждающие закупку товаров у поставщика.

3. Для понимания, куда движется ваш бизнес, какова ваша прибыль и рентабельность, неплохо знать величину ваших расходов.

Таким образом, учет расходов ИП на УСН обязательным не является, однако в некоторых случаях без подтверждающих расходы документов не обойтись.

В каких случаях ИП нужна доверенность, читайте здесь . Как и когда уменьшать авансы по единому налогу ИП на УСН, смотрите тут .

Собираете ли вы документы, подтверждающие ваши расходы? Всегда ли получается собрать такие документы? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!

pommp.ru


Департамент имущественных отношений и государственных закупок Новгородской области