Кто должен сдавать единую налоговую упрощенную декларацию и в какой срок. Когда подается единая упрощенная декларация
Заполнение и сдача единой упрощенной налоговой декларации за 3 квартал 2018 года
Когда представляется и какую отчетность заменяет ЕУД?
Порядок представления единой налоговой декларации за 9 месяцев 2018 года
Правила заполнения ЕУД
Что указывается на первом листе ЕУД?
Сведения о декларируемых налогах. Образец заполнения ЕУД
Что указывается на втором листе ЕУД?
Когда представляется и какую отчетность заменяет ЕУД?
Представление налоговой отчетности в установленные сроки — это одна из обязанностей, возложенных на налогоплательщика п. 4 ст. 23 НК РФ. Причем исполнить ее лица, признаваемые плательщиками налогов, должны независимо от налогооблагаемых операций в отчетном периоде.
В случае отсутствия таких операций налогоплательщик представляет нулевую декларацию. А при соблюдении некоторых условий подача нескольких нулевых деклараций может быть заменена единой налоговой декларацией (ЕУД). Такими условиями является отсутствие:
- объектов налогообложения в отчетном периоде;
- движения наличных или безналичных денег.
Единая декларация может заменить нулевые отчеты по налогу на прибыль, добавленную стоимость, УСН и ЕСХН.
Лица, применяющие ЕНВД, при отсутствии деятельности на этом режиме, должны сняться с налогового учета согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ. Налогоплательщики, не снявшиеся с учета, считаются отчитывающимися и уплачивающими налог в полном объеме. Данная позиция поддерживается и рядом писем Минфина РФ, в частности письмом от 30.01.2015 № 03-11-11/3564.
А вот подавать нулевые декларации 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, согласно письмам ФНС РФ от 23.03.2016 № БС-4-11/4958 и от 23.03.2016 № БС-4-11/4901, налогоплательщику не нужно.
Не нужно также подавать нулевую отчетность при отсутствии объектов налогообложения по налогу на имущество, транспортному, земельному и водному налогам.
Порядок представления единой налоговой декларации за 9 месяцев 2018 года
Форма декларации была утверждена приложением 1 к приказу Минфина РФ «Об утверждении формы единой налоговой декларации и порядка ее заполнения» от 10.07.2007 № 62н.
Единая декларация подается поквартально: за квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Декларация представляется в ИФНС по месту нахождения компании или по месту регистрации ИП не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.ДзенТак, единая налоговая декларация за 3 квартал 2018 года должна быть представлена не позднее 20 октября. Но поскольку этот день выпадает на субботу, налогоплательщики смогут отчитаться до 22 октября 2018 года.
Единая декларация за 9 месяцев может быть представлена в ИФНС как на бумаге, так и электронно, по каналам ТКС.
Отчет, составленный на бумажном носителе, может быть:
- лично сдан налогоплательщиком;
- отправлен через представителя;
- отослан по почте ценным письмом с описью вложения.
Правила заполнения ЕУД
Единая налоговая декларация за 3 квартал 2018 года заполняется в соответствии с требованиями приложения 2 к приказу № 62н.
Декларацию можно заполнить вручную — ручкой синего либо черного цвета — или с применением компьютерной техники.
В верхней части обеих страниц нужно указать ИНН отчитывающейся компании или предпринимателя, а также КПП. При этом недостающие первые левые разряды поля «ИНН» юридические лица заполняют нулями.
При допущении ошибочной записи она перечеркивается и заменяется верной. Исправление подтверждается лицом, подписавшим декларацию, и скрепляется печатью (при ее наличии). Рядом с записью ставится дата исправления.
Что указывается на первом листе ЕУД?
При заполнении первичной декларации в графе «Вид документа» вписывается код «1», а при заполнении корректировок к ней — код «3» с указанием через «/» номера подаваемого исправления.
На листе указываются:
- налоговый орган, в который направляется декларация, и его код;
- полное название отчитывающегося налогоплательщика;
- код по ОКТМО по месту регистрации налогоплательщика и ОКВЭД основного вида деятельности; при этом в свободных правых разрядах поля ОКТМО проставляются нули.
Далее заполняется таблица, в которой указываются:
- список тех налогов, по которым представляется декларация;
- номера глав НК РФ, регламентирующих уплату эти налогов;
- период, за который подается отчетность;
- номер отчетного квартала.
Налоги указываются в такой же последовательности, что и регламентирующие их главы НК РФ: 21, 25 и т. д.
В декларации должен быть указан номер телефона налогоплательщика.
В левой нижней части листа приводятся сведения о лице, подписавшем единую декларацию за 9 месяцев 2018 года, и дате ее подписания, а при необходимости — сведения о представителе организации и документе, который подтверждает его полномочия.
Правая сторона нижней части листа заполняется работником налогового органа.
Сведения о декларируемых налогах. Образец заполнения ЕУД
При включении в список налогов НДС, а это единственный квартальный налог, который обычно попадает в ЕУД за 9 месяцев, в столбце «Налоговый период» указывается код «З», а в столбце «Номер квартала» — порядковый номер квартала, за который сдается отчет.
В случае включения иных налогов в 3-м столбце указывается код отчетного периода:
- 03 — квартал,
- 06 — полугодие,
- 09 — 9 месяцев,
- 0 — год.
В этом случае 4-й столбец остается пустым.
Пример
ООО «Находка» было зарегистрировано в 25.09.2018 и планирует работать на общей системе налогообложения. Единственный учредитель ООО на 30.09.2018 не трудоустроен, кассы и расчетных счетов у предприятия пока нет, никакой деятельности им не велось.
При заполнении единой декларации за 3 квартал 2018 года в ЕУД, представленной компанией, будет указано:
|
Налог, по которому представляется декларация |
Номер главы НК РФ |
Номер отчетного периода |
Номер отчетного квартала |
|
|
НДС |
21 |
3 |
0 |
3 |
|
Налог на прибыль организации |
25 |
9 |
|
|
Полностью заполненный образец единой налоговой декларации за 9 месяцев можно скачать на нашем сайте.
Что указывается на втором листе ЕУД?
Второй лист декларации заполняется только в том случае, если на первом листе не был указан ИНН отчитывающегося физического лица, не зарегистрированного в качестве ИП.
На листе построчно заполняются:
- фамилия, имя и отчество отчитывающегося лица, дата и место рождения в соответствии с документом, который удостоверят его личность;
- название страны, гражданином которой он является и ее код;
- вид документа, подтверждающего личность, а также его номер, серия и дата выдачи;
- место жительства либо место пребывания на территории России в соответствии с документом, подтверждающим личность.
Достоверность и полнота указанных на этой странице данных подтверждаются подписью физлица или его представителя.
***
Упрощенная декларация за 3 квартал 2018 года представляется налогоплательщиками, у которых в отчетном периоде отсутствовали объект налогообложения и движение денежных средств. Она заменяет несколько других деклараций и экономит время налогоплательщика. Отчет может быть подан в налоговую инспекцию на бумаге либо по электронным каналам связи.
nsovetnik.ru
Единая (упрощенная) декларация. Порядок заполнения
Единая (упрощенная) декларация может приниматься как в бумажном, так и в электронном виде. В последнем случае для передачи отчетности в налоговый орган используют Интернет. Предоставление документации в бумажном виде может осуществлять представитель юридического лица. Налоговая декларация для ИП может также быть отправлена по почте с прилагаемой описью вложения. При желании плательщика на копии документов проставляется дата их принятия контролирующим органом. В случае передачи отчетности посредством Интернета принимающая инстанция должна передать квитанцию о получении документов. Днем предоставления документации считается дата отправки.
Декларацию составляют или от руки, или в машинописном виде. При использовании первого варианта составления применяется перьевая либо шариковая ручка синего или черного цвета. Исправление ошибок осуществляется зачеркиванием и написанием верного значения какого-либо показателя. При этом следует заверить корректировку подписью лица, принимающего документ, и печатью контролирующей организации. Не допускается применение каких-либо корректирующих или иных аналогичных средств для осуществления исправлений.
Порядок заполнения
На каждой странице в верхней части проставляется КПП и ИНН организации, которые присваиваются ей в соответствии с местом расположения, либо ИНН ИП. В том случае, если номер включает в себя десять цифр, в области из 12 ячеек в первых двух ставят 00 (нули). Единая (упрощенная) декларация включает в себя две страницы. На второй указываются сведения о физическом лице, которое не является предпринимателем (в случае неуказания на первой странице номера ИНН). Предприниматели и организации не заполняют страницу в принципе. На стр. 001 в первую очередь в специальном поле указывают код типа документа: 3 - корректирующий, 1 - первичный. После дроби указывается номер корректировки (в случае предоставления «уточненки»), например 3/1, 3/2, 3/3 и проч. В поле, расположенном напротив, проставляется год. Ниже вписывается код и наименование органа, куда сдается единая (упрощенная) декларация. Далее (еще ниже) указывается ФИО лица или полное название организации. После всех этих полей располагается таблица, где отражаются все сведения о выплатах, в соответствии с которыми и предоставляется, собственно, единая (упрощенная) декларация.
Некоторые особенности заполнения таблицы
Всего присутствует в таблице четыре строки и столько же граф. В первой графе по строкам вписываются налоги, по которым составляется отчетность. Их проставляют в соответствии с Налоговым кодексом (по главам, соответствующим выплатам). Номер проставляется во 2-й графе, в 3-й отражается отчетный период по соответствующей выплате (авансовым платежам по нему), в 4-й – номер квартала. В конце указывается количество страниц отчетного документа, контактный телефон плательщика, количество приложений. Далее в специальном поле сдающий декларацию подтверждает полноту и достоверность сведений, предоставленных в документации.
fb.ru
Единая налоговая упрощенная декларация: кто сдает, сроки сдачи
Налоговая упрощенная единая декларация должна быть заполнена ИП и другими налогоплательщиками в 2016 году, если за определенный отчетный период организация не вела трудовую деятельность.
Декларация предусматривает приписку «упрощенная» неспроста:
- Единая декларация может показывать несколько налогов, которые требует налоговая государственная служба.
- Упрощенная форма заполняется по простому образцу.
- Декларация предусматривает для заполнения листы в 2-х экземплярах.
Стоит подробнее рассмотреть, кто сдает данный вид отчетности, какие при этом должны указываться налоги, и какой срок для подачи предусматривается законодательством.
Кто сдает отчетность по законодательству
Декларация налоговая, предусматривающая пометки «упрощенная» и «единая», используется лицами, которые по закону являются налогоплательщиками. При этом может выплачиваться как один, так и несколько государственных налогов. Предоставляется декларация если:
- на счетах для расчетов или в индивидуальной кассе ИП нет денежных операций и нет зафиксированных передвижений;
- за определенный период, который указывается в отчетности, продукция не была реализована, и налогоплательщик не предоставлял клиентам любой вид услуг;
- согласно факту отчетности, трудовая деятельность не велась.
Декларация налоговая (упрощенная, единая) подается по таким государственным налогам:
- на налог, который начисляется на прибыль, оплачиваемый компаниями;
- для ИД на НДФЛ;
- для всех налогоплательщиков – НДС.
В какой срок нужно подать отчетность
Декларация налоговая, предусматривающая поправку «упрощенная» и «единая», должна подаваться в государственный орган, как только отчетный период истечет, если в этот период не будет осуществляться трудовая деятельность. Сдать документацию нужно до 20 чисел следующего отчетного периода. За отчетный период принимают:
- один квартал;
- полгода;
- срок в 9 месяцев.
Подготовленная документация сдается для отчетности и проверки в государственный налоговый орган:
- ИП сдает документ в налоговый орган, расположенный по месту его регистрации;
- компаниям нужно сдать декларацию налоговую по тому месту, который указан в документах учредительного характера.
Читайте также: Что представляет собой ЕНВД
Какой способ можно выбрать для подачи отчетности
Налогоплательщики могут выбрать три варианта подачи отчетности в государственный налоговый орган:
- Выписать документацию на бумагу и лично или при помощи своего представителя принести его в орган проверки. Если декларацию будет доставлять доверенное лицо, то на него необходимо выписать доверенность. Отчетность должна оформляться в двух экземплярах. Первый необходим для налогового органа, а второй остается на руках. На втором экземпляре нужно поставить пометку, что документ был принят, его применяют в качестве подтверждающего документа, о том, что сдача осуществилась своевременно.
- Отправить декларацию почтовым переводом, используя для этого государственную почтовую службу Российской Федерации. Документ нужно оформить как ценное письмо, представить ранее составленную опись вложенной документации. Отправленная отчетность должна быть оценена согласно правилам почтовых служб. Сроком сдачи документа в налоговый орган будет считаться день, в который письмо перейдет в руки сотрудников почтовой службы страны.
- Сдать документацию для отчета можно, используя электронный сервис, если у налогоплательщика будет заключен договор с электронным документооборотом.
Правила заполнения декларации
Как говорилось ранее, отчетный документ предусматривает наличие 2-х листов:
- первый лист является титульным;
- второй лист должен предусматривать полную информацию о лице, подающем документ, то есть о налогоплательщике.
Для заполнения документа разрешается:
- использовать как обычные шариковые ручки, так и перьевые;
- можно использовать при заполнении чернила синего или черного оттенков;
- разрешается подавать документацию, распечатанную на печатной машинке или на принтерном оборудовании.
Если при оформлении декларации допущена ошибка, исправлять ее или маскировать корректором запрещается. В таком случае необходимо полностью переделать документ и сдать для отчетности документацию, написанную без ошибок и не имеющих исправлений.
Заполнение титульного листа
Заполнение первого листа должно предусматривать следующее:
- если декларация подается налогоплательщиком впервые, то в самой первой графе необходимо поставить цифру «1», а следующую графу оставить пустой;
- если подается в налоговый орган документация, которая ранее поддавалась корректировке, то в соответствующей графе проставляется цифра «3», а также номер, присвоенный корректировке;
- отмечается, за какой период предоставляется отчетная декларация;
- указывается полное название государственной организации, в которую перенаправляются данные и индивидуальный код;
- прописывается название без сокращений той компании, которая подает документацию или инициалы и регистрационные документы, если подающим является ИП;
- прописывается в соответствующей графе кодовое значение ОКТМО. Вводятся цифры с начала поля, если останутся ячейки пустыми, в них следует приписать цифру «0»;
- в специально отведенной графе нужно вписать код, который прописан в документации, полученной при регистрации, он должен состоять из четырех цифр.
Следующий этап предусматривает введение данных относительно нулевых доходов:
- указывается наименование государственного налога;
- прописывается та глава, которая соответствует выбранному налогу;
- вносится информация об отчетном периоде, за который подается декларация;
- предоставляется информация относительно контактного номера налогоплательщика, прописывается, сколько декларация содержит заполненных страниц, имеются ли дополнительные документы, которые сдаются вместе с ней.
Специальная графа, которая предназначается для сотрудника налоговой службы, не должна быть заполнена.
Как заполняется второй лист декларации
Второй лист заполняется в том случае, если декларацию для отчета подает физическое лицо, то есть ИП. Организациям заполнять второй лист не требуется.
Физическая особа должна внести такие данные:
- данные, удостоверяющие личность из паспорта, если подает отчетность совершеннолетний, или из свидетельства о рождении, если по возрасту паспорт гражданину пока не полагается;
- документ, который удостоверяет иностранное гражданство, если подающим лицом выступает иностранец;
- документ, подтверждающий российскую прописку.
Данные следует вносить в присутствии сотрудников налогового органа, поэтому трудностей в заполнении не должно возникнуть.
Внимание! Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение: получите консультацию профессионального юриста совершенно бесплатно, просто оставив свой вопрос в форме ниже.nalogiexpert.ru
Единая упрощенная декларация – кто сдает
Что такое единая упрощенная налоговая декларация 2018
Среди основных обязанностей налогоплательщиков в числе прочего значится и своевременное предоставление расчетов и деклараций по применяемым в процессе деятельности налогам (подп. 4 п. 1 стат. 23 НК). Если же хозяйствующий субъект по тем или иным причинам не вел хоздеятельность, для таких лиц предусмотрено послабление в виде подачи единой декларации. Такая норма регулируется в п. 2 стат. 80.
Упрощенная декларация при отсутствии деятельности в 2018 г. может подана при соблюдении следующих обязательных условий:
- Отсутствие движений средств у предприятия за отчетный период – имеется в виду, что нет ни наличных (в кассе), ни безналичных (на банковских счетах) операций.
- Отсутствие облагаемых соответствующими налогами объектов.
Обратите внимание! Даже если компания не вела деятельность, не выдавала заработок персоналу, но при этом имеет некоторые операции на расчетном счете – это, к примеру, списание средств за РКО, подавать ЕУД такая фирма уже не сможет. Чтобы единая упрощенная декларация 2018 считалась предоставленной правомерно, необходимо полное отсутствие денежных операций в заданном периоде.
Единая упрощенная налоговая декларация – кто сдает в 2018 году
Так, кто сдает единую упрощенную декларацию в 2018 году? Это все юрлица, а также предприниматели, у которых выполняются обозначенные выше условия. Как правило, обычно это только зарегистрированные фирмы, еще не успевшие начать деятельность. Если же у предприятия/ИП просто отсутствует прибыль, то есть доходы, но есть затраты, представление такого вида упрощенной отчетности невозможно.
Кроме того, налогоплательщик может продолжать отчитываться перед ИФНС по общим правилам. Следовательно, если компания решит подавать не единую форму, а нулевые декларации по применяемым налогам, это не будет считаться нарушением законодательных требований. Ведь единая упрощенная декларация за 1 кв 2018 г., как и за другие периоды, сдается по желанию налогоплательщиков.
Единая упрощенная налоговая декларация – срок сдачи 2018
В связи с тем, что ЕУД заменяет только те налоги, отчетными/налоговыми периодами по которым установлен квартал, и далее – полугодие, 9 мес. и год, сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2018 год установлены как 20-ое число за истекшим периодом. Соответственно, предоставить форму за промежуточные периоды также следует до 20-го числа.
То есть, с учетом переноса праздников и выходных дней, единая упрощенная декларация за 1 квартал 2018 г. предоставляется до 20.04.18 г., за полугодие – до 20.07.18 г., за 9 мес. – до 22.10.18 г. А единая упрощенная декларация за 2018 год подается до 21.01.19 г. Такие сроки обозначены в п. 2 стат. 80 НК.
Единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год – бланк
Актуальная форма единой упрощенной декларации за 2018г утверждена Минфином в Приказе № 62н от 10.07.07 г. Документ давно не менялся, потому что имеет простую структуру и на данный момент не нуждается в дополнительной доработке. Однако в последнее время чиновники разрабатывают новый бланк, но, когда именно произойдут изменения – об этом пока неизвестно. Порядок отражения данных приведен в Приложении 2.
Порядок заполнения единой упрощенной декларации – 2018:
- Разрешено формировать документ на компьютере или же в бумажном виде. При этом необходимо пользоваться синими или же черными чернилами.
- Если налогоплательщиком при составлении бланка допущены ошибки, чтобы внести исправления, нужно зачеркнуть неверные данные и записать верные, а корректировку заверить подпись и печатью. Корректоры применять запрещается.
- Наверху каждого листа заполняется ИНН и КПП налогоплательщика, при отсутствии у гражданина подобных данных указываются личные сведения на стр. 002.
- Регистрационные сведения приводятся в соответствии с госдокументами о постановке на учет и регистрации налогоплательщика в ИФНС.
- На титуле формы указывается отчетный год.
- В таблице с перечнем налогов указывается наименование платежа, основание по НК и тот отчетный или налоговый период, за который подает сведения налогоплательщик. При этом если у налога имеются квартальные налоговые периоды, в кол. 3 заполняется цифра 3, а по кол. 4 приводят номер квартала (от 01 до 04). Если же у налога по нормам НК имеются годовые налоговые периоды и промежуточные квартальные отчетные, кол. 4 прочеркивается, а по кол. 3 указывают номер такого периода. 3, 6, 9 – для квартала/полугодия/ 9 мес., 0 – для года.
- В конце стр. 1 обязательно приводятся контактные данные налогоплательщика, вся информация заверяется подписью ответственного лица и печатью (при ее наличии).
- Заполнять стр. 2 обязаны только те граждане, которые не обладают статусом предпринимателя. Здесь приводятся личные сведения на физлицо, включая данные паспорта или иного удостоверяющего документа.
Упрощенная декларация по УСН – 2018
Некоторые налогоплательщики путают понятия единой упрощенной декларации и упрощенной декларации. Когда возможно представление первого вида отчетности, мы разобрали в этом материале. А налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения в 2018 году подается теми компаниями, которые ведут деятельность на спецрежиме УСН. Это совершенно разные документы и один не заменяет другой. Если налогоплательщик подает единую декларацию при соблюдении приведенных выше условий, он может не отчитываться отдельно по налогу с УСН. Однако если единая форма не сдается, подача декларации по упрощенке является обязательной (стат. 346.23 НК).
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
raszp.ru
