Как получить беспроцентный займ ИП на спецрежиме. Может ли ип дать беспроцентный займ ооо

Может ли ип дать займ ооо наличными

В положениях договора надо прямо прописать. Разгулин, ответ, как поесть и выспаться за счет авиакомпании. Департамента налоговой и таможеннотарифной политики, отдавать долг наличной выручкой нельзя Указание балашиха Банка России от 3073У. Нет, департамент налоговой и таможеннотарифной политики рассмотрел письмо и сообщает следующее. Заместитель директора, чтобы остаться дома и вернуть свои деньги. Полезные банк советы, скачать образец беспроцентного займа учредителем своей организации в 2017 году. Задержка рейса, е Конечно, то такая ситуация трактуется как реализация. В При этом кредитная кредиты организация представляет собой юридическое лицо. Способ возврата тоже обычно предусматривают в договорных условиях. Ведь учредитель не получил с этого никакой финансовой выгоды. Мы расскажем что делать, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются. Чтобы это условие не применялось автоматически. С житейской точки зрения, если о вас не позаботились, если вместо денег вернуть любое другое имущество. Которое действует на основании лицензии ЦБ..

Содержание статьи:

Но Налоговый кодекс толкует эту ситуацию иначе не получил, потому что не хотел, а ведь мог бы на этом и заработать. На этом основании индивидуальные предприниматели не обязаны получать лицензию ЦБ РФ для осуществления операций по выдаче возмездных денежных займов. Вы не сможете внести микрофинансовую деятельность в оквед, не имея официального статуса МФО, а если и сможете, это не является юридическим основанием для ведения такой деятельности. Никаких ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме учредителя (физическое или юридическое лицо) не установлено.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Может ли учредитель простить займ? А как же организация, которая получила беспроцентный займ учредителя? А значит, что предприниматели не обязаны регистрироваться в реестре микрофинансовых организаций. Облагается внереализационный доход согласно выбранному режиму налогообложения, например, на осно это 20, а на УСН. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом

Можно ли вернуть заимодавцу вместо одолженных денег материальные ценности, например, товары? При этом кредитная организация представляет собой юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом N 395-1 (ст. Правда, сумма налога все равно значительно меньше, чем при получении самого выгодного кредита в банке. Таким образом, доходы, полученные от осуществления данной предпринимательской деятельности, подлежат налогообложению в рамках упрощенной системы налогообложения. Так что, если собственник с долей свыше 25 одолжил своей компании меньшую сумму, то может спать спокойно, дополнительный налог на недополученный от процентов доход ему не грозит. Соответственно, мог бы иметь доход, а где доход там и налогообложение. Договор с ООО, ИП, 15:44, вопрос ответа, смотрите также, карты, деньги, две претензии: что делать, если банкомат съел зарплату. Министерство финансов российской федерации, письмо.

Договор обязательно составляется письменно, отдельным документов, желательно на фирменном бланке. Возникает ли у неё доход, если проценты за пользование деньгами собственника фирмы она не платит? Здесь Минфин отвечает так: материальная выгода здесь налицо, но поскольку порядок определения выгоды от получения организацией беспроцентного займа главой 25 НК РФ не установлен, то и налоговая база не увеличивается (письмо Минфина от /1/5149).

Как использовать беспроцентный займ и не попасть?

В соответствии. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на данный специальный налоговый режим и применяющие его в порядке, установленном. Наличность учредителю можно выдавать только ту, что была снята с расчётного счёта ООО.

Обратите внимание: если участник, отказавшийся требовать возврат задолженности, имеет в компании долю более 50 уставного капитала, то внереализационный доход здесь не возникает, и налог не начисляется (основание статья 251 НК РФ). Договор займа предполагает возврат одолженной суммы или имущества. 2 Закона 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях. 3 Федерального закона N 151-ФЗ). 2 Федерального закона от N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (далее — Федеральный закон N 151-ФЗ) микрофинансовая деятельность — это деятельность юридических лиц, имеющих статус микрофинансовой организации, а также иных юридических лиц, имеющих право на осуществление микрофинансовой деятельности в соответствии. Микрофинансовая организация представляет собой юридическое лицо, зарегистрированное в форме фонда, автономной некоммерческой организации, учреждения (за исключением бюджетного учреждения некоммерческого партнерства, хозяйственного общества или товарищества, осуществляющее микрофинансовую деятельность и внесенное в государственный реестр микрофинансовых организаций в порядке, предусмотренном Федеральным законом N 151-ФЗ. 3 Федерального закона N 151-ФЗ, по предоставлению микрозаймов (микрофинансирование).

Может ли он в качестве основной деятельности предоставлять собственные денежные средства в нецелевой возмездный заем физлицам и организациям? Этой суммы хватит разве что на организацию посреднического бизнеса в стенах собственной квартиры. Нет, потому что правовая природа займа не допускает этого.

Заем от, оОО

По умолчанию договор займа считается возмездным,.е. Помимо микрофинансовых организаций, имеющих соответствующий статус и включенных в реестр микрофинансовых организаций, микрофинансовую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации, регулирующим деятельность таких юридических лиц, осуществляют кредитные организации, кредитные кооперативы, ломбарды, жилищные накопительные кооперативы и другие юридические лица (п. К счастью, такая специфическая точка зрения распространяется на достаточно редкую ситуацию если между взаимозависимыми лицами заключена сделка, которая может быть признана контролируемой. Микрофинансовая организация представляет собой юридическое лицо, зарегистрированное в форме фонда, автономной некоммерческой организации, учреждения, некоммерческого партнерства, хозяйственного общества или товарищества (п. Передаваемая сумма также законом не ограничена. Интересно, что в обратной ситуации, когда выдаётся займ учредителю от ООО, у физического лица возникает материальная выгода в виде не взимаемых процентов, и она облагается ндфл. Хватит кормить банкоматы своими деньгами.

Учитывая, что собственник компании заинтересован в её развитии, он может не требовать погашения долга. Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Доход относится к внереализационным, ведь он получен не от продажи товаров или услуг организации. То есть, если ваша доля в компании больше 25, то вы от неё зависимы и можете действовать в ущерб своим личным интересам. Договор займа, свернуть, ответы юристов (12 похожие вопросы. Если заёмщик не выполняет условие целевого назначения, то другая сторона вправе требовать возврата денег раньше срока или применения дополнительных санкций, предусмотренных договором. Можно ли сразу указать в тексте, что заём является безвозвратным? В таком случае проценты рассчитывают по ставке рефинансирования на день возврата долга.

2 Федерального закона от N 395-1 "О банках и банковской деятельности" (далее — Федеральный закон N 395-1) банковскую деятельность в Российской Федерации осуществляют субъекты банковской системы, которая включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Безусловно, здесь возникает доход в размере суммы прощённого долга. ООО на УСН и ИП на УСН. С уважением Татьяна. В соответствии.2 Федерального закона "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" микрофинансовая деятельность ( деятельность по предоставлению займов) может осуществляться только юридическими лицами в четко определенных законом организационно- правовых формах. И ничего, что этот доход только предполагаемый, налог будет реальным (письмо Минфина. В данной норме не оговорено каких-либо запретов на применение «упрощенки» в отношении деятельности по выдаче займов (в том числе займов под проценты) физическим и юридическим лицам.

Беспроцентный займ между ип и ооо

Отказ от требования погасить займ учредителя возможен, при этом прощение долга не должно влиять на платёжеспособность заимодавца в отношении других кредиторов, если они есть (ст. Сейчас данное ИП просит изменить его как на физическое лицо, 07:32, вопрос ответа, беспроцентный займ между ИП и ООО, 00:19, вопрос ответ, оОО ИП — как выгодно совмещать. 19:58, вопрос ответов. 5 Федерального закона N 395-1. Если срок в договоре не установлен, то возврат происходит в течение 30 дней после получения письменного требования собственника. Возврат займа, полученные денежные средства возвращаются в срок, указанный в договоре (разово или по графику платежей). В связи с этим по вопросу, касающемуся применения классификаторов, в том числе оквэд, следует обращаться в Госстандарт. 9 Положения о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от N 677 "Об общероссийских классификаторах технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области определение по общероссийскому классификатору кода объекта классификации. По вопросу осуществления индивидуальным предпринимателем банковской и микрофинансовой деятельности необходимо учитывать следующее. Согласно статье 105.1 (2) НК РФ взаимозависимыми лицами, в том числе, признаются физическое лицо и организация в случае, если доля участия этого лица составляет более.

Прощение долга прекращает обязательства заёмщика и должно быть оформлено отдельным письменным соглашением сторон или односторонним уведомлением от заимодавца. Доходом будут являться только полученные проценты. Осуществление налогоплательщиком — индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности по выдаче займов (в том числе займов под проценты) физическим и юридическим лицам не является препятствием для применения данным налогоплательщиком упрощенной системы налогообложения при соблюдении условий и ограничений, установленных.

Если заимодавец имеет в компании долю свыше 50, то он вправе оказать безвозмездную финансовую помощь, и организации не придется платить за нее налог. Заранее благодарная за ответ. Банковскую деятельность в России осуществляют субъекты банковской системы. Если не оформлять его таким образом, а ограничиться только документами, подтверждающими получение денег (платёжное поручение или приходный кассовый ордер то существует риск, что суды откажут в признании заёмных отношений сторон. Перечень банковских операций установлен.

Налог на проценты, которых нет, может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации? В этом случае организации придется заплатить налог согласно выбранному режиму, например, на УСН Доходы это будет 6 от суммы. Генеральный директор ООО и ИП одно и тоже лицо.

ajbook.biz

для ИП выгода по договорам беспроцентного займа не определяется

А значит, и платить налог индивидуальным предпринимателям, пользующимся УСН или ЕВНД, не нужно.

Министерство финансов в своем Письме от 27.08.2014 N 03-11-11/42697 разъяснило особенности учета сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа, получаемых индивидуальными предпринимателями (ИП), применяющими упрощенную систему налогообложения (УСН) или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).

Согласно п. 2 статьи 224 НК РФ при наличии экономии на процентах при получении беспроцентных займов с вырученной суммы граждане должны отдавать государству 35% в виде налога на доход физлиц. Однако, финансовое ведомство полагает, что ИП платить налог не надо. Чиновники напоминают, что налогоплательщики, пользующиеся УСН, обязаны определять объект налогообложения, исходя из положений статей 249 НК РФ и 250 НК РФ, определяющих доходы от реализации и внереализационные доходы. Получаемая «упрощенщиками» экономическая выгода по договорам беспроцентного займа на основании Постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 3 августа 2004 года N 3009/04 действительно регулируется статьями 210 НК РФ и 212 НК РФ, как часть налоговой базы по налогу на доходы физлиц. Однако, учитывая, что п. 3 статьи 346.11 НК РФ освобождает ИП на УСН от уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), платить налог с доходов в виде материальной выгоды не надо.

Аналогичные рассуждения у Минфина и в отношении ИП на ЕНВД. П. 4 статьи 346.26 НК РФ также освобождает их от уплаты НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой данным налогом). При этом суммы материальной выгоды по договорам беспроцентного займа Налоговым кодексом РФ не признаются внереализационными доходами, поэтому получаемая выгода не подсчитывается и не подлежит налогообложению.

Напомним, это уже не первое пояснение Минфина такого рода. Последним письмом чиновники лишь подтвердили свою позицию, изложенную в письмах от 24.07.2013 № 03 11 06/2/29384, от 29.06.2011 № 03 11 11/104, от 14.05.2008 № 03 11 05/122 и др.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ppt.ru

Как получить беспроцентный займ ИП на спецрежиме

Хотите получить беспроцентный займ, если ИП находится на спец. режиме: УСН или ЕНВД, то прочтите нашу статью. Так, мы расскажем, как необходимо учитывать таким индивидуальным предпринимателем для некоторых видов деятельности, доход, насчитываемый от материальной пользы, при расчете объекта обложения НДФЛ, если был оформлен договор беспроцентного займа. В статье вы узнаете о парвоприменительной практике, а также о соответствующих судебных случаях.

Беспроцентный займ и ИП на УСН

В налоговом кодексе четко прописано, что работа на упрощенной системе налогообложения освобождает ИП от обязанности уплачивать НДФЛ относительно доходов, что получены от предпринимательской деятельности. А вот, что касается налога, уплачиваемого с дохода, который облагается по налоговой ставке и расписан в пункте 2 статьи 244 Налогового кодекса, то при экономии средств на процентах, если оформлен беспроцентный займ, НДФЛ оплачивается по ставке 35%.

Теперь посмотрим на данную ситуацию глазами Минфина. В Письме № 42697 сказано, что индивидуальные предприниматели на упрощенке, заключая договор необремененный процентами с возврата долга, результат материальной выгоды не исчисляют, а, значит, НДФЛ при определении объекта не учитывается.

Решено так было, исходя из следующего. Предприниматели на УСН учитывают доходы от продаж деятельности и внереализационные доходы при расчете объекта обложения налогом, при этом включение денежных результатов материальной выгоды, что дает беспроцентный займ между ИП и кредитором, в составе внереализационных доходов не предусмотрено.

Допустимой эта позиция была несколько лет, вплоть до начала 2013 года. До этого в статье 217 Налогового кодекса было утверждено, что обложению НДФЛ не подлежат доходы, полученные от осуществления видов деятельности индивидуальным предпринимателем, по которым он уплачивает ЕНВД, УСНО и единый сельскохозяйственный налог.

Разъяснения чиновников Минфина давались со ссылкой на эту норму с указанием, что статья 213 главы 23 кодекса не применяется для экономической выгоды, что возникает у предпринимателя из-за осуществления деятельности при налогообложении дохода по системе УСНО.

Со временем позиция Минфина была обоснована таким образом. Так как применение предпринимателями упрощенки предусматривает их освобождение от необходимости оплачивать НДФЛ, то поправки, которые были сделаны в статье 217, не меняют порядок налогообложения доходов, существующий с начала 2013 года.

То есть предприниматели по-прежнему располагают правом не уплачивать НДФЛ с доходов, которые получены от реализации видов деятельности на упрощенке.

Однако почему чиновники при этом игнорируют исключения, которые действуют еще с 2009 года, вопрос остается открытым. Как вариант, можно предположить, что причиной является сама материальная выгода. Как гласит подпункт 1 пункта 1 статьи 212 кодекса, доход плательщика в виде материальной пользы есть та же денежная польза от экономии на процентах, что дает беспроцентный займ от ООО индивидуальному предпринимателю.

Так как налогоплательщиком может быть признано исключительно физическое лицо, которое есть налоговым представителем РФ (ст. 207 НК РФ), то эта норма применима исключительно к физическим лицам.

Союзом коммерсантов в Конституционный суд была подана жалоба, где говорилось, что данное положение дел возлагает на индивидуальных предпринимателей в сравнении с юридическими лицами повышенные налоговые функции по уплате НДФЛ, как материальной пользы, что была получена в виде сбережения на процентах за использование кредитных средств.

Ответ на жалобу Конституционный суд дал следующий. Доход индивидуального предпринимателя такого вида не является доходом от деятельности и подлежит обложению налогом не зависимо от того, имеет ли получившее его лицо статус индивидуального предпринимателя. Налоговые органы относительно рассматриваемой проблемы свое мнение не высказывают, и все возникающие споры придется решать в суде.

Пример:

Рассмотрим реальный судебный спор, который возник между предпринимателем, работающем на УСН, и налоговым органом. Суть спора – правомерность доначисления с результатов денежной пользы НДФЛ, который дает беспроцентный заем, со ставкой 35%. По договорам займа предприниматель получал денежные средства от ИП. По условиям договора за использование денежных средств выплата процентов не предусматривалась. А деньги, которые поступали на счет плательщика налога, были предназначены на предпринимательскую деятельность.

Мнение предпринимателя заключалось в следующем. Он работал на УСН и соответственно требованиям законодательства другие режимы налогообложения не применял, поэтому плательщиком НДФЛ относительно осуществляемых им видов деятельности не являлся. Беспроцентный заем на личные цели использован не был, значит, проверяющие не имеют права доначислять суммы НДФЛ, а доходы от предпринимательской деятельности подлежат обложению согласно главе 26.2 Налогового кодекса.

Позицию контролеров суд признал правомерной. И указал, что глава 26.2 определяет освобождение от уплаты НДФЛ относительно доходов, которые получены от деятельности предпринимателя. Исключением является налог, уплачиваемый с доходов, которые облагаются по ставкам, определенным пунктом 2 статьи 224 кодекса.

Постановление: индивидуальный предприниматель на УСН должен учесть сумму выгоды сбережения на процентах от беспроцентного займа в базе по НДФЛ.

До того, как статья 346.11 кодекса в пункте 3 претерпела изменения, судьи указывали, что нормы «Налога на прибыль» и «Упрощенной системы налогообложения» не устанавливают, что материальная выгода является предметом для обложения положенным налогом от использования заемных денежных средств, что дает беспроцентный займ ИП. Позиция судей является сформированной на четко прописанных порядках налогового законодательства. Поэтому благосклонности от судей ждать не стоит.

Выводы экспертов:

Позиции налоговых органов и Минфина основаны на нормах законодательства. Судебные органы за основу берут п. 3 ст. 346.11 НК РФ. Этой нормой нужно руководствоваться, рассчитывая НДФЛ дохода от материальной пользы при сбережении на процентах от беспроцентного займа. И эта же норма наиболее важна по сравнению с другими правилами, что установлены для упрощенцев в гл. 26.2 НК РФ.

Относительно вмененщиков, то они освобождены от уплаты НДФЛ исходя из п. 4 ст. 346.26 НК РФ. Письмо Минфина № 42697 заявляет, что на вмененщиков, так же как и на упрощенцев нормы гл. 23 НК не распространяются. Т.е. вмененщики не должны уплачивать НДФЛ и рассчитывать результат материальной выгоды из займа, неотягченного процентами. Другой конкретики данное заявление не получало.

Беспроцентный займ и ИП на ЕНВД

Пункт 4 статьи 346.26 Налогового кодекса применяется лишь к доходам, которые получены от деятельности предпринимателя, который работает на вмененке. Согласно пункту 7 статьи 346.26 кодекса в абзаце 2 сказано, что плательщики налогов, которые ведут предпринимательские работы на основе ЕНВД, и при этом осуществляют иные виды бизнес-деятельности, отчисляют налоги относительно данных видов действий в соответствии с теми режимами налогообложения, которые предусмотрены законодательством.

Необходимо или нет облагать налогом материальную выгоду, если взят беспроцентный займ индивидуальным предпринимателем, который работает на ЕНВД, зависит от того, к какой деятельности относится взятый заем. Если деньги получены для того вида деятельности, облагаемый ЕНВД, то материальная выгода будет признана доходом, которая получена от вмененной деятельности и облагаться НДФЛ не будет.

Пример:

Представим следующее положение дел. Частный предприниматель осуществлял розничную торговлю. Реализация товаров осуществлялась через магазин, который функционировал на УСН, и торговую точку, которая облагалась ЕНВД. Налоговой инспекцией был установлен факт, что предприниматель в проверяемый период использовал заемные деньги, которые были им приняты по договору займа необремененного процентами по возврату. Но с указанного дохода оплата НДФЛ осуществлена не была.

Учитывая то, что эти деньги предпринимателем были направлены на оплату товаров, реализовывавшихся в магазине и торговой точке, для исчисления НДФЛ налоговики на основании общей суммы выручки рассчитали процентное соотношение долей выручки по УСНО и ЕНВД, результат материальной пользы был распределен пропорционально долям выручки по видам деятельности.

Так как займы были использованы предпринимателем для проведения двух видов деятельности, суд посчитал правомерным установление части заемных денег,которые приходились на деятельность по ЕНВД. Оставшаяся доля была подвержена начислению НДФЛ.

Выводы экспертов:

Выводом из выше сказанного можно определить, что если вмененщик представляет доказательства того, что заемные средства были использованы для проведения направлений, которые облагаются ЕНВД, то судебные органы могут вынести решение об отсутствии необходимости оплачивать НДФЛ с суммы материальной пользы от сбережения на процентах за пользование взятыми в долг деньгами.

Если же получив беспроцентный займ, ИП денежные средства не использовал по вмененной деятельности, то налоговые органы в праве доначислять НДФЛ с материальной пользы.

В статье 212 кодекса приведен исчерпывающий перечень обстоятельств, исключающих налогообложение при данном виде материальной пользы. К ним не относится пользование взятыми в долг средствами в деятельности на системе ЕНВД.

Подытожим:

Позиция Минфина относительно освобождения упрощенцев и вмененщиков от уплаты НДФЛ при доходах от экономии на процентах основана на пункте 4 статьи 346.26 и пункте 3 статьи 346.11 Налогового кодекса. Но при этом ограничения, которые установлены этими же нормами, не учтены. Поэтому принятие рассуждений чиновников чревато судебными тягами с налоговиками.

Норма пункта 3 статьи 346.11 кодекса сводит победу упрощенца при судебном разбирательстве к нулю. А вот вмененщику важно доказать факт, что заемные средства направлены на ту деятельность, которая облагается ЕНВД.

Для осторожности налогоплательщик может уплатить НДФЛ с дохода в виде материальной пользы, рассчитав его по форме 3-НДФЛ в декларации, которая заполняется в конце налогового периода.

В случае судебного разбирательства и принятии судом стороны налогового органа, предприниматель может быть освобожден от ответственности за совершение данного правонарушения. Обосновать свою налоговую позицию предприниматель может, сославшись на конкретные письма Минфина, то есть на выполнение письменных разъяснений уполномоченного органа государственной власти.

См. также:

Понравилась статья? Расскажите о ней своим друзьям