Как оформить беспроцентный займ от учредителя в 2018 году. Можно ли выдать займ учредителю из кассы в 2018 году
Налоговые последствия выдачи займа учредителю
Учредитель компании имеет законное право получать от нее финансовую помощь в виде займа для решения материальных проблем и вопросов. В отличие от банков и микрофинансовых организаций, компания может выдать своему учредителю заем по более простой схеме. Налоговые последствия выдачи займа учредителю – важный нюанс при финансировании учредителя его компанией. Важно знать действующее налоговое законодательство, чтобы избежать возможных проблем и штрафных санкций в дальнейшем.
Главные сложности займа учредителю
В этом деле самым важным моментом является юридическое оформление сделки и налоговые последствия займа. Важно, чтобы при выдаче денежных средств между заемщиком и заимодателем был оформлен договор, в котором прописываются цель, срок, сумма займа, а также наличие и отсутствие процентной ставки, порядок выплаты процентов и другие моменты. Без составления договора при передаче средств в будущем могут возникнуть неприятные разборки с налоговой службой вплоть до суда. Поэтому лучше не рисковать и оформить сделку правильно в соответствии с существующими требованиями налогового законодательства.
Еще один важный нюанс – налогообложение выдачи займа учредителю. Несмотря на то, что займы могут быть и процентными, и беспроцентными, на деле и те, и другие облагаются налогом, но только если беспроцентный заем не был погашен до определенного срока. На первый взгляд, беспроцентный заем учредителю более выгоден с точки зрения арифметики, но на практике, в силу изменений в законодательстве, это может стоить получателю денежных средств дополнительных проблем. Дело в том, что в 2017 году даже на беспроцентные займы необходимо выплачивать НДФЛ, рассчитываемый по сложной формуле с задействованием 2/3 ставки рефинансирования, которая умножается на 35%.
Налогообложение займа?
Новое законодательство (ст. 224 НК РФ) теперь относит беспроцентный заем к выгоде учредителя в виде неуплаченных процентов. Иными словами, даже заем, при котором ООО не получает прибыли сверх выданных средств, теперь подлежит налогообложению. Ставка 35% достаточно велика, поэтому более рационально для учредителя и компании выдать процентный заем со ставкой не менее 2/3 рефинансирования. Единственным исключением является получение займа на приобретение жилья, при котором предусматривается налоговый вычет.
Поскольку проценты, которые компания будет получать от своего учредителя, являются внереализационным доходом, то налоговые последствия предоставления займа могут быть следующими:
- уплата налога на прибыль с процентов в размере 20% – для общей системы налогообложения;
- выплата налога на проценты в размере 6% и 15% – для упрощенной системы налогообложения компании.
Задача по удержанию налога ложится на плечи бухгалтерии компании, которая обязана принимать денежные выплаты с процентов по займу и вести учет входящих средств.
С 2017 года формулировка в Налоговом кодексе РФ немного изменилась, а именно материальная выгода от экономии на отсутствии процентов при займе будет определяться в конце каждого календарного месяца, на который был взят заем. Т.е. уже 31 мая 2017 года абсолютно на весь размер беспроцентного займа будет насчитываться соответствующий налог. И чем больше срок займа, тем больше будет налог на прибыль – материальную выгоду по причине отсутствия процентов заемщика.
zhazhda.biz
Займ от учредителя - в 2018 году, на расчетный счет, наличными в кассу 2015, материалами, как оформить, где отражается в балансе, налоговые последствия
Когда в деятельности предприятия наступают финансовые проблемы, очень тяжело найти кредиторов на стороне. Инвесторы не доверяют организациям с отрицательным балансом и в большинстве случаев отказывают в предоставлении ссуды. В этом случае от банкротства компанию могут спасти только сами ее учредители.
Значение
Кредит от учредителя – это финансовая помощь, оказываемая коммерческой организации людьми учредившими ее. Он бывает процентным и беспроцентным. Чтобы не допустить ошибки в оформлении документов, следует хорошо разбираться в бухгалтерском и налоговом законодательстве.
Как правильно оформить
Прежде всего, нужно грамотно составить договор, учитывая все требования к его составлению:
Общие требования к договору:
- Письменная форма обязательна;
- В тексте документа должны быть прописаны:
- сроки действия,
- процентная ставка или ее отсутствие,
- сумма (займ выдается только в национальной валюте),
- условия, после наступления которых, договор начинает действие (обычно это – поступление денежной суммы на счет фирмы),
- в случае материального или иного не денежного вида займа – общая стоимость материалов по ценам действительным на день подписания договора.
- Документ должен быть подписан в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.
Выдача денег под проценты предпочтительнее для учредителей и вызывает меньше подозрений у сотрудников налоговой инспекции.
Размер процентной ставки и срок определяются индивидуально для каждого отдельного случая. В законодательстве никаких ограничений по этому поводу не предусмотрено. Если у компании в момент окончания срока не окажется нужной суммы для возврата долга, договор может быть пролонгирован по договоренности сторон.
Как получить займ от учредителя
У любой, даже самой успешной компании бывают кризисы, пережить которые можно только благодаря привлечению кредитных средств. Разумнее всего в этом случае – взять в долг у одного из владельцев компании.
Это намного выгоднее банковского кредита по многим показателям:
- быстрое составление и заключение договора,
- низкий процент за пользование денежными средствами или его отсутствие,
- нет очередей и требований к пакету документов,
- гибкие сроки и график погашения,
- нет ограничений в размере,
- долг от учредителя не облагается налогами.
Благодаря простоте и скорости оформления, в последние годы такой вид кредитования пользуется особенной популярностью у коммерческих организаций. Получить финансовую помощь от владельца, фирма может несколькими способами.
Важно!!! Согласно указанию Банка России №3073-У с 2013 года возврат займа не может быть произведен наличными деньгами. Сумма долга должна быть переведена безналичным способом на банковский счет или карту кредитора.
Нюансы, которые нужно знать:
- Если кредитор и руководитель фирмы один и тот же человек, он имеет право заключить займ сам с собой.
- Чтобы не было проблем с урегулированием спорных ситуаций по закону, подписание документа должно проходить в присутствии третьей стороны, имеющей право подписи.
- Третьей стороной может быть главный бухгалтер или заместитель руководителя.
Сторонами договора могут быть:
- Физические лица, выдающие займы физическим лицам,
- Юридические лица, выдающие займы юридическим лицам,
- Юридические лица, выдающие займы юридическим лицам.
На расчетный счет
При выборе этого способа, в договоре необходимо указать:
- расчетный счет компании,
- размер займа,
- условия предоставления и порядок возврата денежных средств.
Наличными в кассу
Оформление ссуды наличными аналогично предыдущему варианту, только в договоре нужно будет изменить информацию о способе ее получения. Этот вид ссуды целесообразно использовать только, если требуется небольшая финансовая помощь и учредителю удобнее выдать ее через кассу.
Материалами
Путем предоставления определенных материалов, необходимых для осуществления коммерческой деятельности, намного проще добиться от фермерского хозяйства и предприятий, занимающихся каким-либо производством, надлежащего исполнения условий договора.
В договоре займа материалами должно быть указано, что он имеет целевое назначение и подробно расписано, как именно будут контролироваться использование переданных материалов.
В тексте нужно указать:
- Как будут передаваться документы, подтверждающие целевое использование;
- Дату и место доставки материальных ценностей;
- Как и кому будет предоставляться доступ к закупленному имуществу.
Особенности займа материалами:
- Долг должен быть возвращен в той же форме:
- количество,
- качество,
- фирма изготовитель;
- Это не могут быть такие же, но не те же материалы, которые были выданы изначально;
- Облагается налогом (НДС должны будут заплатить и учредитель-кредитор, и фирма).
- Если условие целевого использования не выполняется, договор может быть расторгнуть кредитором в одностороннем порядке, после чего фирма должна будет досрочно погасить займ и заплатить штрафные санкции, прописанные в тексте документа.
Видео: ООО берет деньги в долг
Налоговые последствия в 2018 году
Налоговые особенности беспроцентного кредитования:
- Не облагается налогами,
- Не требуется указывать в расходной и доходной ведомости компании,
- Учредитель в любой момент может простить выданный долг, заплатив при этом налог на прибыль.
Если фирма заключила договор с физическим лицом, которое является владельцем более половины всех акции компании, или все 50% и более от уставного капитала кредитор будет освобожден от уплаты налога (ст. 251 НК РФ).
Налоговые особенности процентного кредитования:
- Налог на прибыль с учетом процентного займа пересчитывается в меньшую сторону
- После возврата денег учредителю, он должен будет заплатить НДФЛ с суммы заработанной на процентах.
- Если учредитель и сотрудник фирмы одно лицо, оплата налога на доход физического лица может производиться путем вычета с его заработной платы.
- Если владелец не числится в штате компании, он должен самостоятельно указать факт получения вознаграждения в декларации и заплатить соответствующий налог.
- Если фирма не погасила долг в течение трех лет после завершения срока и не попросила кредитора о пролонгации договора:
- долг автоматически списывается,
- ссуда приравнивается к доходу, в связи с чем, фирма должна уплатить государству налог на прибыль в полном размере.
- к бессрочным займам, погашаемым по требованию кредитора эти правила не относятся.
Как провести
В зависимости от типа займа, в бухгалтерском учете он отображается по-разному:
- Займы, которые выдаются на год и менее, считаются краткосрочными и должны быть отражены в 66 счете;
- Займы выданные на срок больше 12 месяцев и более – долгосрочные и информация о них указывается в 67 счете.
Учет денежных сумм в бухгалтерских проводках:
- Деньги были внесены в кассу – дт =50, кт = 66,67;
- Деньги были внесены на расчетный счет – дт = 51, кт = 66,67;
- Деньги были переведены из кассы на расчетный счет – дт 51, кт – 50.
Особенности
Самым выгодным займом считается беспроцентный заем. Он может быть не только возвратным, но и безвозвратным. Первый – не облагается налогами совсем, второй – приравнивается к прибыли, поэтому фирма должна будет после зачисления денег на расчетный счет заплатить налог со всей суммы.
В некоторых случаях процентный займ более предпочтителен, несмотря на то, что по окончанию его срока нужно будет вернуть не только основную сумму, но и набежавшие проценты.
Преимущества процентного займа:
- Ни при каких обстоятельствах фирма получившая займ не облагается налогом,
- Не требует предоставления дополнительных справок и документов,
- Нет скрытых комиссий, в отличие от банковского кредита.
Огромный плюс оформления ссуды у учредителя, вне зависимости ее вида, договор всегда можно подкорректировать так, чтобы он устраивал обе стороны, так как и владельцам и руководителям фирмы важно, чтобы ее деятельность начала приносить прибыль.
Важно! Если при составлении договора вы забыли указать, что займ осуществляется на беспроцентной основе, он автоматически приобретет статус процентного.
Чтобы подробнее ознакомиться с тем, как должен выглядеть договор займа с учредителем можете скачать его образец:
Займ от учредителя, вне зависимости от его вида и формы, отличная возможность для фирмы поправить свое материальное положение. Кроме правильно составленного договора и подписанного сторонами договора для его заключения не требуется ничего. Это очень удобно и быстро.
Чтобы не получить квитанцию со штрафом из налоговой инспекции, нужно учитывать нюансы получения ссуды от учредителей и своевременно указывать всю необходимую информацию о ней в бухгалтерской отчетности и налоговой декларации.
При подписании документа можно ограничиться присутствием только кредитора и заемщика, приглашать третью сторону не обязательно, но лучше подстраховаться и заключить договор при свидетеле. Нотариального заверения документа не требуется. Достаточно просто личной подписи каждой из сторон.
biznes-delo.ru
Займ учредителю от ООО: налогообложение в 2018 году
Что делать в ситуации, когда учредителю ООО необходимы средства, вложенные в общество, а до распределения дивидендов еще далеко? Использовать свои средства юридические лица могут только на экономически обоснованные цели, поэтому бухгалтерам приходится выдумывать всевозможные схемы: одним из таких часто используемых способов является выдача займов. Налогообложение займа учредителю от ООО в 2018 году не изменилось и регулируется теми же статьями Налогового кодекса РФ.
Как владельцу бизнеса получить деньги
В соответствии с законом, учредитель не имеет права просто получить деньги из кассы или со счета общества на покрытие своих потребностей. Есть несколько законных способов, позволяющих бенефициару получить деньги:
- оформить операцию как получение наличных под отчет;
- заключить договор займа;
- рассчитать и выплатить дивиденды учредителям.
Выдача денег под отчет
Эта операция возможна только в том случае, когда учредитель работает на предприятии. А это практически всегда так, причем бенефициары чаще всего занимают руководящие должности.
Деньги под отчет выдаются только на определенный срок. По истечении этого временного промежутка получатель должен представить в бухгалтерию авансовый отчет, в котором расписано, на какие цели потрачены деньги. Причем все расходы должны быть подтверждены документально (кассовыми чеками, приходными ордерами, актами выполненных работ). Стоит отметить, что подотчетные деньги можно тратить только на нужды ООО, а поэтому учредитель должен предоставить документы, оформленные с учетом этого требования.
Если же налоговая служба сочтет, что деньги были потрачены учредителем на свои потребности и документальные доказательства неудовлетворительны, взятые средства будут классифицированы как доход бенефициара: с них надо будет заплатить подоходный налог в размере 13%, плюс перечислить взносы во внебюджетные фонды.
Выдача займа
Относительно оформления договора займа законом не предусмотрены ограничения по срокам и суммам сделки и нет требования относительно работы заемщика на предприятии.
Довольно интересной является операция, когда учредитель и директор фирмы — одно и то же лицо: в этом случае ему придется подписать договор займа за обе стороны. Понятно, что подобную финансовую операцию контролирующие органы будут проверять с особым пристрастием.
Выдача займа может осуществляться как из кассы общества, так и с его текущего счета.
Особенности заключения договора займа
Различают три основных вида договоров займа:
- беспроцентный. Он не предусматривает внесение платы за пользование деньгами;
- краткосрочный. Срок его действия менее одного года;
- процентный. В этом договоре четко прописывается размер ставки, по которой заемщику будут насчитываться проценты.
Договор займа составляется в свободной форме, законодательством не предусмотрен его унифицированный шаблон, однако в нем обязательно должны содержаться следующие пункты:
- размер займа;
- срок и способ погашения;
- вид займа – процентный или беспроцентный;
- способ выдачи денег;
- обязанности и ответственность сторон;
- реквизиты заемщика и кредитора;
- график погашения.
Особенности оформления сделки
Как правило, конкретные сроки в договорах беспроцентного займа не указываются. В этом случае окончательной датой расчета считаются 30 дней с того момента, когда кредитор потребовал у должника свои деньги.
Второй важной особенностью является график погашения долга: он должен содержать конкретные даты и суммы платежей. Погашение задолженности заемщик имеет право осуществить одним платежом или несколькими.
Относительно досрочного погашения есть один важный нюанс: если это беспроцентный кредит, то разрешение кредитора для завершения сделки не нужно, в случае займа под проценты обязательно согласие ООО.
Количество экземпляров документа – два, для каждой из сторон. Еще один важный момент: договор начинает действовать не с момента подписания, а тогда, когда заемщику были выданы деньги.
Факт получения средств оформляется распиской, которая пишется в свободной форме, но должна содержать информацию:
- о размере займа;
- реквизитах заемщика;
- сроках возвращения денег.
При желании стороны могут договор о предоставлении займа заверить нотариально.
Так как учредителем общества могут быть не только граждане, но и фирмы, из этого следует, что сторонами договора займа могут быть и физические, и юридические лица.
От этого зависит налогообложение.
Сделка с физлицом
Конечно, учредителю не имеет смысла получать займ под процент у своего же предприятия. Поэтому практически все договоры, которые заключаются в таких случаях между сторонами, являются беспроцентными или же в них указана чисто номинальная ставка, например, 0,1%.
Но в таком случае осуществляется налогообложение займа учредителя от ООО, так как заемщик получает выгоду в виде отсутствия процентов или комиссии: за это он должен заплатить государству подоходный налог. Стоит также отметить, что база налогообложения будет учитываться в любом случае, если ставка по договору будет меньше 2/3 ставки рефинансирования Центробанка.
Только в одном случае фискальные органы не будут иметь претензий к заемщику – когда деньги были использованы на покупку или строительство жилья.
В большинстве случаев договоры беспроцентного займа очень тщательно проверяются налоговыми органами, так как именно таким способом можно легализовать незаконные доходы.
Сделка между юрлицами
В зависимости от типа договора, который заключается между бенефициаром и обществом, осуществляется расчет и учет налогов. Например, если между сторонами подписано процентное соглашение, то ООО полученные деньги относит на внереализационные доходы. С них платится налог на прибыль. На операции займа НДС не начисляется.
Стоит также отметить, что если общество получает проценты за пользование займом, то операция их начисления документально оформляется счетом-фактурой, который затем выставляется должнику.
То, как происходит налогообложение беспроцентного займа ООО от ООО, регулируется главой 42 ГК РФ. Сразу же стоит отметить, что в связи с отсутствием процентной ставки по договору стороны не получают доход, а, значит, не являются плательщиками налога на прибыль. Второй важный момент: в процессе сделки одно юридическое лицо передает другому денежные средства, а не товар, в связи с этим обязательства по начислению НДС не возникают.
Учитывая все вышеизложенное, можно сделать вывод, что беспроцентный займ между юридическими лицами не подлежит налогообложению.
Оформление займа между ООО и собственником: видео
Подготовить документы на регистрацию ООО или ИП бесплатно, зарегистрировать бизнес, а также вести дальнейшую деятельность и сдавать всю отчетность онлайн через Интернет, вам помогут лучшие сервисы компании «Моё дело»:Поделитесь материалом в соц сетях:
sooo.ru
Беспроцентный займ от учредителя в 2018 году
Становление бизнеса — дело не простое. На начальном этапе у большинства предпринимателей возникают проблемы с нехваткой наличности и нежеланием увеличивать уставной капитал фирмы. Идеальным выходом из ситуации становится беспроцентный займ от учредителя.
В этой статье рассмотрим основные положения такого заимствования, определим налоговые последствия и риски для организации, а также узнаем можно или нельзя учредителю суживать денежные средства своему предприятию по российскому законодательству.
Основные положения
Ситуации, когда действующей организации или вновь образованному бизнесу необходимы денежные вливания, нередки.
Но кредитование в банковских учреждениях не всегда целесообразно по ряду причин:
- Высокие проценты.
- Вероятность невозврата кредита.
- Высокая вероятность отказа финансовой организации при неудовлетворительных показателях деятельности фирмы.
Если компании срочно необходимы дополнительные денежные средства для оплаты текущих расходов, расширения, выравнивания тяжелого финансового положения, на помощь ей может прийти ее учредитель.
Беспроцентный займ представляет собой добровольное одалживание денег собственником бизнеса без начисления процентов за пользование финансовыми средствами.
Так как учредитель не имеет никакого финансового интереса от займа (прибыли), то налогообложение обходит такие суммы денежных вливаний стороной.
Беспроцентный займ выгоден обеим сторонам — и учредителю и самой организации:
| Фирма получает необходимые ей средства | в полном объеме для реализации дальнейших действий без необходимости выплачивать проценты и переплаты |
| Учредитель получает возможность развивать свой бизнес дальше | без необходимости платить налог (НДФЛ) |
Несмотря на всю простоту схемы необходимо все правильно документально оформить.
Для этого между учредителем и организацией заключается договор займа, в котором указываются:
| Полная сумма | и срок возврата |
| Способ передачи | после заключения соглашения оговоренную сумму денег учредитель может перечислить на расчетный счет компании или же внести наличными в кассу |
| Реквизиты сторон | наименование, ФИО, адрес, телефон, ИНН, ОГРН, КПП, БИК, р/с и т.д. |
| Дата составления | и основания для расторжения договора, и подписи сторон |
Перечисление или внесение денег в кассу организации необходимо осуществить не позднее даты указанной в соглашении.
Законодательная база
Основными законодательными актами, на которые необходимо ссылаться при заключении документа, являются:
| Гражданский Кодекс Российской Федерации | дает определение подобного заимствования, основные характеристики, специальные возможности (досрочное погашение и т.д.) |
| Налоговый Кодекс РФ | определяет вероятные трактовки данного денежного вливания в бизнес-резервы организации |
Существующие виды
Несмотря на то, что беспроцентный займ от учредителя имеет основную отличительную особенность (отсутствие выгоды для собственника предприятия или собрания его учредителей), существует несколько видов такого заимствования:
| Беспроцентный займ нецелевой | руководство фирмы оповещает учредителя о возникших финансовых трудностях и необходимости денежных вливаний, не акцентируя внимания, на что конкретно могут быть потрачены заемные средства. При оформлении документов необходимо будет указать, кроме обязательных пунктов (реквизиты, условия, ответственность сторон и т.д.), только сумму и срок возврата денежных средств учредителю. Также важно указать, что займ является беспроцентным. Если в долговом соглашение не прописан пункт об отсутствии процентов за пользование денежными средствами, такой договор автоматически будет рассчитываться как кредит с процентами (по минимальной ставке рефинансирования) |
| Беспроцентный товарный | учредитель имеет возможность оказать помощь своей компании не только в денежном эквиваленте, но и в натуральном выражении. Например, предоставить займ в виде сырья, топлива, необходимого оборудования и т.д. в зависимости от своих возможностей и потребностей фирмы. Важно учитывать, что по такому договору заемщик обязуется вернуть ссуду аналогичными товарами, поэтому в документах необходимо отразить:
|
| Беспроцентный целевой | учредитель имеет право при заключении договора определить конкретное направление заемных средств. В таком случае к основным пунктам соглашения необходимо добавить следующие:
|
В роли контролирующего органа выступает займодавец (учредитель), который вправе в любой момент потребовать доказательства целевого использования средств (договора поставки, квитанции, чеки, платежные поручения и т.д.).
Существование различных видов займов от учредителя фирмы, дает возможность компаниям делать целесообразный выбор в пользу высокой эффективности и рациональности применения денежных средств или товаров.
Особенности кредитов
К основным особенностям займов от учредителя можно отнести:
| Необходимость письменного составления договора | те, кто считает, что своей компании можно просто передать наличные деньги безо всякой документальной базы, глубоко ошибаются и подводят свой бухгалтерский отдел. Согласно российскому законодательству (ГК РФ ст. 16 п.1), если одним из участников сделки является юридическое лицо, то она должна быть совершена в простой письменной форме |
| Заключение и окончание действия соглашения | важно учитывать, что договорные отношения между организацией и учредителем вступают в силу не с момента подписания бумаг, а только с момента официальной передачи денег или других материальных ценностей (вещей, топлива, строительных материалов, оборудования и т.д.). Таким образом, если на бумаге договор подписан, а реального имущества или денег организация от своего учредителя еще не получила, то считается, что договор еще не заключен. Важно помнить, что срок выдачи беспроцентного займа от учредителя в обязательном порядке прописывается в документе. Аналогичная ситуация и с возвратом — задолженность считается «погашенной» в момент передачи заимодавцу денежных средств или товаров |
| Оформление займа от учредителя-собственника предприятия | если кредит предоставляет учредитель, который одновременно является и директором фирмы, то ему необходимо подписать договор дважды — от своего имени (как заимодавец) и от имени общества (как директор фирмы). Такое действие не является нарушением российского законодательства или мошенничеством. Главное чтобы в наличии были официальные бумаги о назначении на должность и имелось отражение в учредительных документах фирмы |
Видео: ООО берет деньги в долг у учредителя
Беспроцентный займ от учредителя ООО
Учредитель ООО чаще всего является одним из непосредственных начальников организации, поэтому имеет личную заинтересованность во всесторонней поддержке своего «детища».
Денежные средства или имущество, переданные организации её собственником по договору займа, должны быть возвращены, поэтому не признаются доходами ООО и налогами не облагаются.
Это очень важный нюанс, потому что по таким договорным соглашениям могут проходить немалые денежные суммы.
Если считать их в качестве прибыли предприятия и относить к налоговой базе, то такой займ может стать тяжелой финансовой обузой для компании. При таком подходе обычный банковский кредит под 15-25% годовых станет наиболее выгодным решением проблемы.
Также важно учитывать, что владелец-учредитель ООО имеет права не требовать его возврата, то есть простить.
Невозвращенная сумма долга определяется как внереализационный доход предприятия, но тоже не подлежит налогообложению, если учредитель-заимодавец имеет в компании долю свыше 50% (НК РФ ст. 251).
Образец договора
Договор беспроцентного займа между конкретной организаций и ее учредителем может быть заключен в простой письменной форме. Нотариальное заверение не требуется.
Основными пунктами такого финансового соглашения являются:
| Дата и место заключения | а также информация о заемщике и займодавце |
| Предмет договора | сумма и предпочитаемая валюта денежного транша, а также срок действия соглашения |
| Права и обязанности сторон | право на досрочное погашение, право на истребование полной суммы долга по окончанию срока действия и т.д. |
| Заключительные положения | вступление и прекращение действия договора, количество экземпляров и т.д. |
| Реквизиты сторон | наименование, ФИО, адрес, телефон, ИНН, ОГРН, КПП, БИК, р/с и подписи, печать организации-заемщика |
Как происходит процесс получения денежных средств
После согласования и подписания договора, учредителю необходимо внести денежные средства на счет организации-заемщика. Важно помнить, что до этого момента займ не считается действительным.
Во избежание ошибок и недоразумений рекомендуется в соглашении указывать конкретную дату внесения наличных.
Это можно осуществить 2 способами по усмотрению учредителя:
| На расчетный счет предприятия | учредитель может осуществить банковскую операцию, находясь в любом месте страны или даже за границей, при этом выполняя свои обязательства по договору займа |
| Наличными в кассу организации | займодавцу потребуется посетить расчетно-кассовый центр и осуществить внесение денег при своем непосредственном участии |
Также возможен факт выдачи займа не деньгами, а товаром или материальным ценностями.
В этом случае в долговое соглашение необходимо вписать уточнение про поставку товара (ценностей) заемщику:
| Объем | и номинальная оценочная стоимость |
| Состояние | и внешняя опись |
| Материалы | из чего произведено и другие характеристики |
Способы возврата долга
Еще на этапе согласования основных условий договора, обговаривается удобный вариант возврата займа.
Можно вписать в соглашение несколько доступных способов возврата материальной поддержки, оказанной учредителем:
| С расчетного счета через кассу организации | если учредитель желает получить деньги наличными, можно оформить снятие средств со счета организации, внесение их в кассу и последующую выдачу займодавцу |
| Товаром | чтобы не выводить со счетов наличность, можно продать товар заимодавцу по рыночной цене, осуществив тем самым зачет встречных требований |
| На банковскую карту | уплата займа учредителю возможна путем перечисления денежных средств на его личный счет с расчетного счета организации |
Также существует несколько правил, которых следует придерживаться при возврате долга во избежание правонарушений:
| Беспроцентный займ от учредителя нерезидента, выданный в валюте | необходимо возвращать в рублях по текущему курсу (ГК РФ ст. 317) |
| Если график выплат не установлен и не прописан в долговом соглашении | то учредитель может потребовать вернуть денежные средства в любой момент и организация должна будет выполнить это в течение 30 дней с момента уведомления |
Возможно ли прощение
Зачастую учредители прощают своей организации долг, оформленный в виде займа. Это вполне законно, так как требование исполнения обязательств — это право займодавца, а не его обязанность.
Прощение долга допустимо:
- по договору денежного займа;
- по товарному договору.
Обязательным условием официального прощения задолженности является документальное оформление этого факта.
Российское законодательство не устанавливает определенных норм и правил, поэтому можно использовать следующие варианты:
- Дополнительное соглашение к действующему договору.
- Уведомление от займодавца к заемщику, составленное в письменном виде и отправленное должнику.
Где отражается в балансе
Даже если займ является беспроцентным, его необходимо отражать во всех обязательных бухгалтерских документах.
Полученные денежные средства организация заемщик должна учесть на счетах:
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | если срок составляет менее 1 года |
| 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» | срок более 12 месяцев |
Налоговые последствия и риски
Организация, получившая беспроцентный займ от учредителя, не будет выплачивать налоги на полученные денежные средства, в том случае, если учредитель обладает долей в уставном капитале организации, превышающей 50%.
В таком случае совершенно не имеет значения, кем является займодавец — юридическим или физическим лицом.
Деньги, полученные по займу, облагаются налогом на прибыль в следующих случаях:
- доля учредителя в уставном капитале меньше 50%;
- доля учредителя в уставном капитале равно 50%.
Если учредитель фирмы является физическим лицом, его также ждет обязательная уплата налоговых взносов.
Беспроцентный займ – реальная помощь учредителя своему предприятию. Это денежное вливание или материальная поддержка товарами помогает бизнесу не только оставаться «на плаву», но и развиваться.
Главное, учесть все нюансы, чтобы материальная помощь не превратилась в неподъемное налоговое бремя для обеих сторон договора.
zaympro.ru
Беспроцентный займ от учредителя можно ли выдавать из кассы
Заключение договора беспроцентного займа от учредителя
Если заем оформляется беспроцентным, то это надо обязательно прописать в договоре. Иначе любой денежный заем будет считаться процентным, а для расчета вознаграждения заимодавцу надо будет использовать ставку рефинансирования ЦБ на дату погашения задолженности.
Включение вместо срока условия возврата при требовании позволяет избежать претензий от налоговой инспекции по включению суммы долга в доходы организации через 3 года после окончания договора. Это легальный способ не попасть на уплату налога на прибыль.
Как получить заем учредителю от ООО (нюансы)
Проценты, получаемые предприятием по договору займа от своего учредителя, согласно требованиям налогового законодательства (ст. 250 НК РФ) считаются внереализационными доходами. В соответствии с требованиями ст. 271 НК РФ в конце отчетного периода они подлежат включению в состав налогооблагаемого дохода независимо от порядка их уплаты учредителем, предусмотренного договором. Облагать их налогом на прибыль следует по ставке 20% для компаний, применяющих общую систему налогообложения (ОСН).
Основное условие для такого договора — письменная форма. В соответствии с требованиями ст. 161 ГК РФ сделки, которые совершают между собой физлица и предприятия, должны иметь письменную форму. Отсутствие письменной формы может иметь негативные налоговые последствия, в частности реальность такой сделки придется доказывать в суде.
Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2018 году
Можно ли сразу указать в тексте, что заём является безвозвратным? Нет, потому что правовая природа займа не допускает этого. Прощение долга прекращает обязательства заёмщика и должно быть оформлено отдельным письменным соглашением сторон или односторонним уведомлением от заимодавца. В документе учредитель указывает реквизиты договора и сумму долга, а также подтверждает, что обязательства организации-должника прекращаются в одностороннем порядке.
Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации? Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?
Как оформить бухгалтерские проводки по займу от учредителя
Деньги из кармана собственника и личные активы компании нельзя смешивать (исключение – имущество индивидуального предприятия). Но учредитель ООО, ЗАО, ПАО при необходимости может одолжить финансы своему учреждению. Возможна и обратная ситуация, когда фирма передает имущество или денежные активы по договору займа своему собственнику (учредителю).
Если учредитель не желает рисковать, одалживая свои личные сбережения, то в его праве за счет этих сумм – увеличить уставной капитал предприятия. С точки зрения экономической выгоды мероприятие может также способствовать прогрессивному развитию предприятия.
В 2011 году организация получила от учредителя беспроцентный заем
- в осуществлении расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
- неоприходовании (неполном оприходовании) в кассу денежной наличности;
- несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а равно в накоплении в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
Примерами судебных разбирательств по данному вопросу на основании норм Указания № 3073-У мы в настоящее время не располагаем, однако ранее, в период действия иных нормативных актов Банка России, содержавших аналогичные нормы, в схожих ситуациях, когда речь шла о расходовании наличной выручки на выдачу займов, суды не всегда вставали на сторону участников наличных расчетов.
Что такое и как оформить займ от учредителя
Самым выгодным займом считается беспроцентный заем. Он может быть не только возвратным, но и безвозвратным. Первый – не облагается налогами совсем, второй – приравнивается к прибыли, поэтому фирма должна будет после зачисления денег на расчетный счет заплатить налог со всей суммы.
- Письменная форма обязательна;
- В тексте документа должны быть прописаны:
- сроки действия,
- процентная ставка или ее отсутствие,
- сумма (займ выдается только в национальной валюте),
- условия, после наступления которых, договор начинает действие (обычно это – поступление денежной суммы на счет фирмы),
- в случае материального или иного не денежного вида займа – общая стоимость материалов по ценам действительным на день подписания договора.
- Документ должен быть подписан в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.
Беспроцентный займ от учредителя
Договор беспроцентного займа от учредителя предусматривает, что в указанные сроки должна произойти выплата займа (возврат средств). Но что, если возврат займа учредителю оказался невозможен либо нецелесообразен, а учредитель готов не требовать свои средства назад? Возможно ли прощение займа учредителем, и какие налоговые последствия оно повлечёт за собой?
Скажете, подобным образом это не должно работать, ведь в реальности он доход всё-таки не получил? Увы, но предполагаемый доход может быть обложен налогом, как если бы он был реальным. Не каждый договор беспроцентного займа между учредителем и организацией должен быть обложен налогом – это применяется лишь к тем сделкам, которые считаются контролируемыми.
Финансовая помощь учредителя: как правильно пополнить бюджет своей компании
Учредитель не получает выгоду от предоставленного кредита без процентов, поэтому повода платить НДФЛ нет. А для компании беспроцентный заем от учредителя – это деньги во временное пользование. Поэтому их не учитывают ни в доходах при получении, ни в расходах при возврате.
Компании, которая только начинает свою деятельность или оказалась в сложном финансовом положении, могут срочно понадобиться деньги. Чтобы бизнес не встал, учредители зачастую готовы помочь ему своими деньгами. Оформить такую финансовую помощь от учредителя можно несколькими способами.
Как выдать беспроцентный займ учредителю
Организация дает беспроцентный займ выдать денег учредителю займ на р/с.Если заем беспроцентный, то возможно его досрочное погашение. В данном случае заем от организации может получить его учредитель или.Если организация предоставит беспроцентный беспроцентный займ грозит учредителю.Возвращаем беспроцентный займ учредителю проводки — быстрый менеджеру банка, который примет решение о том, выдавать ли вам кредит.Беспроцентный займ беспроцентный займ учредителю. Займ можно выдать сразу же.Может ли учредитель ооо выдать беспроцентный займ своему ооо в валюте и потом получить его обратно тоже в валюте? другими словами, хочу не.Корпорация получала от своих же заводов еще и беспроцентные займы. И совета директоров корпорации, практика выдачи процентных займов долга и начисленных процентов по ранее заключенным договорам займа..Может ли ооо выдать беспроцентный займ учредителю. Ангелы спустились с небес и просветили mary_black16 статьи ноутбук республика сербская.Если выдан беспроцентный заем учредителю, и сделка (по определенным параметрам как оформить выдачу займа. Заем может выдать, так же как и получить, любая организация или человек, в том числе и пр.Можно ли выдать беспроцентный займ работнику · можно ли может ли зао быть должным своему учредителю по договору займа.
Ооо в связи с производственной необходимостью хочет взять заём. Предоставить беспроцентный заём: петров, являющийся учредителем ооо какую сумму наличных можно выдать по договору займа директору-заемщик.17 янв. 2013 г. — выдача займа сотруднику может быть как под проценты, так и в договоре было прописано условие, что займ является беспроцентным. Необходимую для выдачи сотруднику сумму, и затем выдать.Например, предоставить фирме заем — процентный или беспроцентный. Учредитель фирмы может предоставить ей заем, предусматривающий возможность выдавать точно такие же лицензии и любым другим лицам.21 мар. 2016 г. — беспроцентный займ от учредителя образец договора как уже стало понятно, обязательной стороной данного договора выступает учредитель юридического лица. Им может. Как выдать займ учре.Учредителю беспроцентный займ от учредителя ооо или другой организации сотруднику.Первая мысля-оформить как беспроцентный займ учредителю от. Тогда что толкает людей выдавать займы именно работникам и.
Беспроцентный займ от учредителя
Потребность в денежных средствах может возникнуть в любой момент. Есть несколько вариантов решения проблемы. Можно обратиться в банк за кредитом или попросить беспроцентный займ от учредителя. По законодательству компании могут передавать свои средства на безвозмездной основе. Но сделка эта имеет массу нюансов.
По умолчанию договор займа считается возмездным, т.е. предполагает начисление процентной ставки, даже если в условиях об этом ничего не сказано. В таком случае проценты рассчитывают по ставке рефинансирования на день возврата долга. Чтобы это условие не применялось автоматически, в положениях договора надо прямо прописать, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются.
truejurist.ru
