Отчетность ООО на УСН в 2018 году: сроки сдачи в таблице. Нулевая отчетность ооо на усн в 2018 году без работников

Отчетность ООО на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи

Использование такой льготной системы исчисления налогов, как упрощенная, также предполагает обязанность налогоплательщиков, находящихся на ней, сдавать определенный перечень отчетов и деклараций. Их количество меньше, чем на общем режиме, но, тем не менее, включает определенное число форм. Рассмотрим подробнее какая предоставляется отчетность ООО на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи.

Сроки подачи декларации по УСН

Отчетность ООО на УСН в 2018 году: сроки сдачи в таблице Упрощенная система налогообложения предполагает сдачу годовой декларации по единому налогу в связи с использованием УСН. Составлять ее необходимо, когда закончился отчетный период.

Для компаний налоговым законодательством установлен срок сдачи отчета по единому налогу при УСН до 31 марта. В 2018 году этот день придется на 02.04.2018г. Связано это с тем что срок подачи формы выпадает на выходной день, поэтому по действующим правилам его нужно перенести на следующий рабочий д,ень.

Если происходит закрытие ООО, то отчитаться по данной форме субъекту необходимо до 25 числа следующего месяца после ликвидации организации.

бухпроффи

Внимание! Хозяйствующий субъект может утратить право на применение упрощенки и перейти на общую систему налогообложения. Тогда законодательством также устанавливается обязанность подать в ИФНС декларацию по УСН до 25 числа следующего за кварталом потери права на льготный режим месяца.

Порядок и сроки уплаты авансовых платежей по УСН

Несмотря на то, что отчетность на УСН является годовой, нормами законодательных актов устанавливается обязанность субъектов бизнеса на этой системе исчислять и уплачивать в бюджет авансовые платежи по единому налогу.

Это необходимо делать ежеквартально. При этом НК РФ устанавливает сроки, до которых налогоплательщик должен отправить в ИФНС исчисленные авансы по налогу. Это нужно осуществить до 25 числа месяца, которые следует за истекшим кварталом.

Окончательный годовой платеж нужно произвести до 31 марта следующего после отчетного года.

При этом обязательно нужно учитывать, что если срок выпадает на дни выходных и праздника, то действует правило переноса на следующий рабочий день.

В 2018 году авансы и налоги по УСН следует осуществлять с учетом следующих сроков:

Период	Срок платежа при УСН
2017 год	02-04-2018 г.
1-й квартал 2018 года	25-04-2018 г.
2-й квартал 2018 года	25-07-2018 г.
3-й квартал 2018 года	25-10-2018 г.
2018 год	01-04-2019 г.

При оформлении платежа нужно правильно указывать КБК налога.

Так как УСН подразделяется на две подсистемы – «Доходы» и «Доходы за минусом расходов», существует и два КБК:

«Доходы»:
- Налог 182 105 01011011000110
- Пени 182 105 01011012100110
- Штраф 182 105 01011013000110

«Доходы за минусом расходов»:
- Налог 182 105 01021011000110
- Пени 182 105 01021012100110
- Штраф 18210501021013000110

бухпроффи

Важно! При исчислении единого налога по УСН «Доходы за минусом расходов» компания обязательно должны уплатить минимальный его размер, который перечисляется в бюджет, даже если получен убыток от деятельности.

Для него предусмотрен такой же КБК, как и для налога по «Доходы за минусом расходов», то есть 182 105 01021011000110.

Вся отчетность ООО на УСН в 2018 году: сроки сдачи, таблица

Условно перечень форм, которые предприятиям необходимо отправить в течение 2018 года можно разделить на две группы — какие будут содержать сведения с итогами за 2017 год, и какие будут отправляться в течение самого года.

Отчетность за 2017 год

По итогам за 2017 год ООО на УСН нужно будет отправить:

Название бланка	Крайний срок отправки по закону	Фактический крайний срок отправки
Декларация УСН	До 31 марта, идущего за годом отчета	02-04-2018 г.
Комплект бухгалтерских отчетов (бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках)	До 31 марта, идущего за годом отчета	02-04-2018 г.
Отчеты по работникам
Форма СЗВ-М	До 15 дня месяца, идущего за отчетным сроком	15-01-2018 г.
Форма СЗВ-Стаж	До 1 марта, идущего за годом отчета	01-03-2018 г.
Форма 6-НДФЛ	До 1 апреля, идущего за годом отчета	02-04-2018 г.
Отчет в соцстрах 4-ФСС	В бумажном виде — до 20 дня месяца, идущего за отчетным. В электронном виде — до 25 дня месяца, идущего за отчетным	22-01-2018 г. при сдаче в бумажном варианте, 25-01-2018 г. при отправке электронно
2-НФДЛ	До 1 апреля, идущего за годом отчета	02-04-2018 г.
Расчет по взносам на страхование	До 30 дня месяца, который идет за кварталом отчета	30-01-2018 г.
Среднесписочная численность	До 20 января идущего за отчетным года	22-01-2018 г.
Отчеты, которые сдаются, если есть соответствующая база (если ее нет, нулевые сдавать не нужно)
Декларация налога на прибыль	До 28 марта идущего за отчетным года	28-03-2018 г.
Декларация НДС	До 25 дня месяца, идущего за отчетным кварталом	25-01-2018 г.
Налог на имущество	До 30 марта, идущего за годом отчета	30-03-2018 г.
Транспортный налог	До 1 февраля, идущего за годом отчета	01-02-2018 г.
Декларация по негативному воздействию	До 10 марта, идущего за годом отчета	12-03-2018 г.
Водный налог	До 20 дня месяца, идущего за отчетным сроком	22-01-2018 г.
Декларация по ЕНВД (если происходит совмещение с УСН)	До 20 дня месяца, идущего за отчетным сроком	22-01-2018 г.

Отчетность в 2018 году

В течение 2018 года предприятию нужно будет подать следующие формы:

Название бланка	Крайний срок отправки по закону	Крайний срок отправки
Отчеты по работникам
Форма СЗВ-М	До 15 дня месяца, идущего за отчетным сроком	15-02-2018 г. 15-03-2018 г. 16-04-2018 г. 15-05-2018 г. 15-06-2018 г. 16-07-2018 г. 15-08-2018 г. 17-09-2018 г. 15-10-2018 г. 15-11-2018 г. 17-12-2018 г.
Форма 6-НДФЛ	До последнего дня месяца, идущего за отчетным сроком	30-04-2018 г. 31-07-2018 г. 31-10-2018 г.
Отчет в соцстрах 4-ФСС	В бумажном виде — до 20 дня месяца, идущего за отчетным. В электронном виде — до 25 дня месяца, идущего за отчетным	При сдаче в бумажном варианте 20-04-2018 г. 20-07-2018 г. 22-10-2018 г. При отправке электронно 25-04-2018 г. 25-07-2018 г. 25-10-2018 г.
Расчет по взносам на страхование	До 30 дня месяца, который идет за кварталом отчета	30-04-2018 г. 30-07-2018 г. 30-10-2018 г.
Отчеты, которые сдаются, если есть соответствующая база (если ее нет, нулевые сдавать не нужно)
Декларация налога на прибыль	До 28 дня месяца, идущего за отчетным кварталом	30-04-2018 г. 30-07-2018 г. 29-10-2018 г.
Декларация НДС	До 25 дня месяца, идущего за отчетным кварталом	25-04-2018 г. 25-07-2018 г. 25-10-2018 г.
Водный налог	До 20 дня месяца, идущего за отчетным сроком	20-04-2018 г. 20-07-2018 г. 22-10-2018 г.
ЕНВД (если происходит совмещение с УСН)	До 20 дня месяца, идущего за отчетным сроком	20-04-2018 г. 20-07-2018 г. 22-10-2018 г.

buhproffi.ru

Нулевая отчетность ООО - список обязательных отчетов

Если компания не ведет деятельность, это еще не значит, что она освобождена от сдачи отчетности. Отчетность нужно сдавать в любом случае. В данной статье мы рассмотрим список обязательных отчетов для юридических лиц, которые не ведут никакую деятельность.

Список отчетов для налоговой инспекции от ООО на ОСНО

Когда юридическое лицо находится на общей системе налогообложения, оно сдает самое большое количество отчетности по сравнению с другими системами налогообложения. Компании, не ведущие деятельность должны подавать нулевые декларации по таким налогам:

Налог на прибыль. Декларация с нулевыми показателями должна быть подана один раз в квартал. Сроки для подачи за каждый квартал — до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Крайний срок для годовой декларации — 28 марта года, следующего за отчетным.
Налог на добавленную стоимость. Нулевая декларация по данному виду налога должна быть подана ежеквартально до 25 числа месяца, который идет за отчетным месяцем.

Важно! Если крайний срок подачи отчета приходится на выходной, то его переносят на первый рабочий день.

Читайте также статью: → Как закрыть ООО без деятельности.

Единая декларация

Есть еще один способ сдачи нулевых отчетов, если деятельность компании не ведется и нет:

Движений по счетам и кассе;
Объектов налогообложения;
Операций для отражения в декларации по налогу на добавленную стоимость.

Этот способ — подача единой упрощенной декларации. Она может применяться для налогоплательщиков, которые являются плательщиками налога на прибыль, на добавленную стоимость, налога по УСН и ЕСХН. Срок сдачи такого отчета — двадцатое число следующего за отчетным месяца. То есть вместо декларации по УСН, НДС, ЕСХН или налогу на прибыль налогоплательщик подает данный вид декларации.

Список отчетов для налоговой инспекции для ООО на УСН

Если юридическое лицо работает на упрощенной системе налогообложения, то оно обязано один раз в год отчитываться по этой системе — сдавать декларацию по УСН. Декларация подается по результатам года и должна поступить в налоговый орган до 31 марта следующего года после отчетного. Если деятельность не ведется у такой компании, то отчетность сдавать все равно нужно — с нулевыми показателями.

Нулевая декларация по ЕНВД

Нулевой декларации по ЕНВД не бывает. Если налогоплательщик стоит на учета как плательщик ЕНВД, то он обязан платить налог на вмененный доход. Если деятельность ООО не ведется и не планируется вестись, то сняться с учета как плательщик данного налога нужно в той налоговой, в которой была осуществлена постановка на учет.

Важно! Нулевой декларации по ЕНВД не может быть. Если налогоплательщик не ведет деятельность, то нужно сняться с учета как плательщик данного налога.

Список обязательных отчетов по сотрудникам в ИФНС, ПФР и ФСС

Помимо налогов, которые считаются от доходов, полученных предприятием, есть еще налоги и сборы за сотрудников. По таким налогам также нужно сдавать нулевые декларации при отсутствии деятельности компании. Давайте посмотрим список обязательных нулевых отчетов:

Расчет по страховым взносам — подается ежеквартально даже при нулевом обороте и отсутствии деятельности ООО. Срок сдачи — 30 дней после окончания квартала.
4-ФСС — подается ежеквартально в Фонд социального страхования. Сроки сдачи для печатной и электронной формы разнятся — печатную форму нужно успеть сдать до 20 числа месяца, следующего за отчетным, а электронную — до 25 числа.
СЗВ-М — подается ежемесячно в Пенсионный фонд и СЗВ-Стаж подается ежегодно в Пенсионный фонд. До марта 2018 года такой обязанности у налогоплательщиков не ведущих деятельность, не было, но в марте 2018 года вышло Письмо Министерства труда, в котором было указано на введение обязанности подачи СЗВ-М и СЗВ-стаж на единственного учредителя, который является директором ООО. Поэтому даже если деятельность не ведется, то на директора-учредителя нужно подавать СЗВ-М и СЗВ-Стаж.

Среднесписочная численность — подается всеми налогоплательщиками-организациями по итогам года до 20 января следующего года.

Это весь перечень отчетности по сотрудникам. Все эти декларации могут быть поданы как в печатной форме (при личном визите или по почте), так и в электронной форме.

Список бухгалтерской отчетности

Даже при отсутствии деятельности нужно сдавать бухгалтерскую отчетность всем без исключения организациям. В данный список входит бухгалтерский баланс или отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерская отчетность подается в налоговую инспекцию и органы статистического учета. Периодичность сдачи — один раз в год до 30 марта следующего года.

Выводы

При отсутствии деятельности обязанность сдачи отчетности компанией никто не отменяет. Нужно сдавать декларации независимо от наличия или отсутствия финансового результата. При отсутствии предоставленной отчетности в течение одного календарного года налоговая инспекция может исключить из ЕГРЮЛ компанию, начислить многочисленные штрафы.

Читайте также статью: → Бухгалтерская отчетность ООО в 2018 году.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Нужно ли сдавать нулевые отчеты 2-НДФЛ, если деятельность компании весь год не велась и все сотруднике в отпуске без содержания?

Ответ: Нет. Если у сотрудников не было облагаемых НДФЛ дохода, то справку 2-НДФЛ подавать в налоговую инспекцию не нужно.

Вопрос: Нужно ли сдавать отчет 6-НДФЛ, когда ООО не ведет деятельность и у сотрудников нет заработанной платы?

Ответ: При отсутствии доходов, облагаемых НДФЛ, декларация 6-НДФЛ не подается.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

online-buhuchet.ru

Отчетность ООО на УСН в 2018 году таблица и сроки сдачи

Налоговая декларация года, по существующему законодательству, подается в соответствующие налоговые органы до 31 марта года, следующего за декларируемым. Смещение последнего дня в сроках декларирования на 2018 год объясняется тем, что 31 марта 2018 года приходится на выходной день и последним днем подачи декларации о доходах и, соответственно, годовой бухгалтерской отчетности для ООО в 2018 году станет 2 апреля.

Не следует придавать слишком большое значение многочисленным подсказкам Интернета о неких промежуточных ежеквартальных декларациях. Расчеты авансовых платежей сдаются не по отдельности, а учитываются совместно с годовой декларацией.

Важно! Для ООО, действующих на базе УСН, существует единственная форма отчетности – годовая декларация. Это правило распространяется на оба варианта УСН – на форму «Доходы» и на форму «Доходы минус расходы».

Исходя из вышеизложенного, годовой график общения ООО по УСН с налоговыми органами на 2018 год будет выглядеть следующим образом:

До 1 апреля 2018 года – подача налоговой декларации по упрощенной системе.
До 1 апреля 2018 года – подача годовой бухгалтерской отчетности.
Все остальные отчетные документы (месячные, квартальные за работников) – в соответствии с налоговым календарем.

Обязательно следует помнить, что вновь зарегистрированные ООО, избравшие систему налогообложения в виде одного из вариантов УСН, но не приступившие к осуществлению трудовой деятельности, тем не менее являются субъектами налогообложения и обязаны предоставлять отчеты на УСН. Подобная отчетность носит наименование «нулевой» и содержит в себе те же отчетные документы, что и для действующего ООО, а именно:

Налоговая декларация на «упрощенку» с нулевой базой.
Годовой бухгалтерский отчет на УСН, также «нулевой»
Отчетность по платежам в фонды за работников.

При составлении годовой отчетности следует руководствоваться той ставкой, налоговой базой и порядком расчета налогов, которую предусматривает используемый вариант УСН.

«Упрощенка» Доходы – налогообложению подлежат все виды доходов без учета понесенных расходов. Ставка по налогу в данном случае будет составлять 6 процентов. Следует помнить, что с 2016 года регионам было предоставлено право снижения налогов по УСН до 1 процента. Внимательно ознакомьтесь со ставками по налогообложению в местности, на которой функционирует ООО.
«Упрощенка» Доходы минус расходы – налогообложению подлежит только разница между доходом и расходами. Ставка по налогу также может существенно различаться в зависимости от региона, в котором осуществляет деятельность ООО и может колебаться в достаточно широком диапазоне – от 15 до 5 процентов. В налоговой отчетности следует скрупулезно оформить разницу между двумя показателями, при этом к расходам относятся только траты, осуществленные непосредственно на предпринимательскую деятельность.

Если Вам кажется, что заполнить все документы самостоятельно слишком сложно, или Вы не желаете тратить время и разбираться в юридических тонкостях заполнения документов, но при этом хотите сдавать отчётность ООО самостоятельно, можно воспользоваться сервисами автоматической подготовки документов.

Такие сервисы работают как анкета — все данные вносятся в специальные поля, а потом программа подставляет их в нужные части заявлений, решений/протоколов и уставов — то есть можно подготовить весь пакет документов сразу. Один из самых известных таких сервисов в Интернете — бесплатный ресурс «Мое дело» — www.moedelo.org

Исходя из вышеизложенного, график сроков сдачи отчетности за 2017 год в 2018 году будет выглядеть следующим образом:

Декларация по налогообложению за 2017 год	02 апреля 2018
Бухгалтерская отчетность	02 апреля 2018
Отчет по фондам (зарплатный)	02 апреля 2018

Примечание: сроки регламентированы ст. 346 Налогового Кодекса.

При этом составные отчета по фондам:

Отчетность СЗВ-м (регламентация: ст. 11 закона «О Персональном учете»)	15 января 2018
Отчет по НДФЛ ф. 6 (регл: ст.230 НКРФ)	02 апреля 2018
Социальное Страхование (регл. ст.24 закона «О страховании от несчастных случаев»)	22 января 2018 – в письменном виде 25 января 2018 – в электронной форме
Отчет по НДФЛ-2 (регл. ст 230 НКРФ)	2 апреля 2018
Расчет страховых взносов (регл. ст.431 НКРФ)	30.01.2018
Сведения о с/с (регл. ст.80 НКРФ)	22.01.2018

Декларация по прибыли и отчет по НДС, транспортные, водные и имущественные отчеты по налогам являются необязательными и подаются лишь в случае, когда ООО есть что заявить налоговым органам по указанным номинациям.

При этом соблюдаются следующие сроки:

Декларация по налогообложению на прибыль предоставляется в налоговые органы до 28 марта 2018 года включительно (ст.289 НКРФ).
Отчеты по налогам на добавленную стоимость – до 25 января включительно (ст.174 НКРФ).
Отчеты по налогообложению имущества ООО – до 30.03.2018 года включительно (ст.385 НКРФ).
Водный налог – до 20.01.2018 года включительно (ст.333, 335 НКРФ).
Экологический (налог за негативное влияние на природу) – 12.03.2018 года (ст. 16.4 закона «О защите окружающей среды»).

Установлены следующие предельные сроки уплаты налогов по УСН для ООО:

Единый налог за 2017 год подлежит оплате до 2 апреля 2018 включительно.
Авансовые платы по УСН для ООО:

1-й квартал 2017 года – до 25.04.2018 включительно.
2-й квартал 2017 года – до 25 июля 2018 года включительно.
3-й квартал 2017 года – до 25 октября 2018 года.

realscads.ru

Отчетность ООО без работников в ПФР, ФСС, ИФНС — Контур.Бухгалтерия

Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании?

ООО без работников

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников не возможно в принципе. Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос менялся неоднократно.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно.

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует, а его преемник — Минтруд — пока хранит молчание.

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений. Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов.

Если ООО не ведет деятельность, лучше отправить руководителя в отпуск без содержания или оформить его на неполную ставку — так можно сэкономить на его зарплате. Однако даже полное отсутствие деятельности не освобождает от ведения учета и сдачи отчетности.

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима.

Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. Поэтому ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД.

Какую отчетность сдает ООО без работников?

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом),
ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, сдедующего за отчетным,
УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут «нулевыми». Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.

Отчетность ООО за работников

ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации — в этом его отличие от ИП, который становится работодателем. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должен сдавать так называемую “отчетность за сотрудников” в ФНС, ПФР и ФСС.

1. Сведения о среднесписочной численности работников

Вновь созданные организации информируют о среднесписочной численности до 20 числа месяца, следующего за созданием организации. Уже действующие компании подают сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным. Отчет сдается в ИФНС по месту регистрации. Среднесписочная численность ООО без работников — 0, если работает один директор на полную ставку, то 1, если ставка не полная, то расчет чуть сложнее.

2. Справки о доходах работников

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и о новом отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников.

Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствиии сотрудников эту форму сдавать не нужно. Более того: она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать до 20 января следующего года.

С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции. И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ. Срок сдачи — один календарный месяц, следующий за истекшим отчетным кварталом.

Отчетность ООО без работников в ПФР

Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя форму РСВ-1 и очередную новинку 2016 года — форму СЗВ-М.

РСВ-1 сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках.

РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц — с 2017 года до 15 числа следующего месяца. Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу “нулевки”, поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают. Однако 5 мая, посреди первой сдачи нового отчета, формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь рекомендуется сдавать СЗВ-М даже тем, у кого работников нет.

Отчетность ООО без работников в ФСС

В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Сроки сдачи — до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января включительно. Компании без сотрудников подают “нулевую” форму.

Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Автор статьи: Анна Сатдарова

Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии - дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

Взять подарок

www.b-kontur.ru

УСН отчетность в 2018 году

Отчетность компаний и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, несколько отличается от отчетов, представляемых предприятиями, работающими на ОСНО. Упрощенцы не уплачивают налога на прибыль, в большинстве ситуаций – НДС и налог на имущество. И эти особенности влияют на пакет обязательных отчетов. Разберемся, какие формы входят в УСН отчетность в 2018 году, сформировав приведенные сведения, для удобства восприятия в таблицу - перечень отчетов, которые должны сдавать упрощенцы контролирующим органам в указанные сроки.

Отчеты ООО на УСН в 2018 году: таблица

По результатам деятельности за год компании на УСН сдают годовой баланс с необходимыми приложениями, декларацию по упрощенному налогу, отчитываются по доходам сотрудников, их среднесписочной численности и пенсионному стажу. Квартальную отчетность ООО на УСН в 2018 составляют отчеты 6-НДФЛ, расчеты по страховым взносам в ИФНС и ФСС. Ежемесячно же необходимо представлять отчеты СЗВ-М в Пенсионный фонд.

Отчет	Особенности формы	Срок представления отчета				Орган представления
Отчет	Особенности формы	за 1 кв.	за полугодие	за 9 мес.	за год
Декларация по УСН за 2018 год	Представляется в соответствии с п. 1 ст. 346.23 НК РФ				01.04.2019	ИФНС
Бухгалтерская отчетность за год	Согласно ст. 13, 18 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и ст. 23 НК РФ				01.04.2019	ИФНС
6-НДФЛ	Квартальная форма (п.2 ст. 230 НК)	30.04.2018	31.07.2018	31.10.2018	01.04.2019	ИФНС
Справки 2-НДФЛ	Годовая отчетность по доходам каждого сотрудника и физических лиц, взаимодействующих с фирмой (п.2 ст. 230 НК). Срок сдачи зависит от признака справки, указывающей факт удержания налога (признак 1 – НДФЛ удержан, признак 2 – налог начислен, но не удержан).				01.03.2019 (признак 2) 01.04.2019 (признак 1)	ИФНС
Единый Расчет по страховым взносам	Квартальный отчет, объединяющий суммы отчислений по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК) в ПФР, ФФОМС, ФСС (по временной нетрудоспособности и материнству)	03.05.2018	30.07.2018	30.10.2018	30.01.2019	ИФНС
Сведения о среднесписочной численности	Годовая форма (п. 3 ст. 80 НК РФ)				21.01.2019	ИФНС
Расчет взносов по «травматизму» (4-ФСС)	Квартальная форма подается до 20-го числа месяца после отчетного квартала, если отчет оформлен на бумаге и до 25-го, если отправлен электронно	20/25.04.2018	20/25.07.2018	22/25.10.2018	21/25.01.2019	ФСС
Сведения СЗВ-М	Ежемесячная форма (п. 2.2 ст. 11 закона «О персучете в системе ОПС» от 01.04.1996 № 27-ФЗ)	Представляется ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.				ПФР
Сведения по форме СЗВ-СТАЖ	Годовой отчет о пенсионном стаже сотрудников (п. 2 ст. 11 закона «О персучете в системе ОПС» от 01.04.1996 № 27-ФЗ)				01.03.2019	ПФР

Отчетность ИП на УСН в 2018

Существенно меньше отчетных форм представляет предприниматель, работающий «в одно лицо», т. е. без нанятого персонала – он сдает лишь декларацию по единому налогу являющуюся одновременно и расчетом. Облегчает жизнь ИП на УСН освобождение от ведения бухучета и представления бухотчетности в ИФНС. Заполнение декларации бизнесменом осуществляется на основании учитываемых в налоговом регистре данных (КУДиР). Представляется в ИФНС декларация предпринимателями не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Предприниматели, имеющие штат нанятых сотрудников, обязаны подавать в контролирующие органы пакет обязательных отчетов, почти равный объему, представляемому предприятием-упрощенцем (кроме бухотчетности). Перечислим все основные формы, которые предприниматель с работниками должен сдать контролирующим органам в установленные сроки:

Отчет	Срок представления отчета				Орган представления
Отчет	за 1 кв.	за полугодие	за 9 мес.	за год	Орган представления
Декларация по УСН за 2018 год				30.04.2019	ИФНС
6-НДФЛ	30.04.2018	31.07.2018	31.10.2018	01.04.2019
2-НДФЛ				01.03.2019 (признак 2) 01.04.2019 (признак 1)
Расчет по страховым взносам	03.05.2018	30.07.2018	30.10.2018	30.01.2019
Сведения о среднесписочной численности				21.01.2019
Расчет взносов по «травматизму» (4-ФСС)	20/25.04.2018	20/25.07.2018	22/25.10.2018	21/25.01.2019	ФСС
СЗВ-М	Ежемесячно до 15-го числа следующего месяца				ПФР
СЗВ-СТАЖ				01.03.2019	ПФР

По общим правилам срок представления корректируется, если выпадает на выходные или праздничные дни – сдвигается на ближайший следующий за ним рабочий день.

spmag.ru

Отчетность ООО на УСН в 2018 году

Каждому бухгалтеру и/или руководителю предприятия, работающего на Упрощенной системе налогообложения, необходимо знать, какая требуется отчетность ООО на УСН в 2018 году.

Напомним, что организации, применяющие УСН, освобождены от многих видов налогов и отчетности, предусмотренных для организаций, которые работают на других системах налогообложения. Из этого материала читатель узнает, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2018 году, и сможет скачать актуальные бланки всех необходимых форм отчетности.

Состав отчетности ООО на УСН

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН в 2018 году

Для организаций, применяющих УСН, бухгалтерская отчетность состоит из таких документов:

Бухгалтерский баланс.

Пояснительная записка к балансу (при необходимости).

Отчет о финансовых результатах, который заполняется бухгалтером .Документ необходимо сдать до 31 марта 2018 года.

Налоговая отчетность ООО на УСН в 2018 году

1. Декларация по УСН. Срок сдачи документа в налоговую инспекцию для OOО – до 31 марта (годовая отчетность).

Нулевая декларация сдается, если деятельность не осуществлялась.

2. Декларация по косвенным налогам при ввозе товаров из стран Таможенного союза.

3. Декларация по НДС (если осуществляются операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом и концессионным соглашениям и при исполнении обязанностей налогового агента).

4. Декларация 3-НДФЛ (с работниками должен быть заключен трудовой или гражданско-правовой договор).

5. Декларация по транспортному налогу.

6. Декларация по земельному налогу.

7. Декларация по имущественному налогу.

9. Декларация 6-НДФЛ ежеквартально (если работникам выплачивались доходы).

10. Справка 2-НДФЛ.

11. Сведения о среднесписочной численности работников.

Статистическая отчетность ООО на УСН в 2018 году

ООО на УСН сдают отчетность в Росстат по форме 1-ИП, если они попали в выборку территориального органа Росстата. Росстат может запросить предоставление некоторых других форм отчетности.

Отчетность по страховым взносам ООО на УСН в 2018 году

Организации на УСН должны отчислять за работников во внебюджетные фонды:

ПФР;
ФСС;
ФОМС.

В ПФР ООО сдают ежемесячно отчет СЗВ-М за работников.

В ФСС ООО должны сдавать ежеквартально форму 4-ФСС работников.

my-biz.ru

Отчетность ООО на УСН (сроки)

Популярную и удобную, а также значительно снижающую размер налогов к уплате, упрощенную схему налогообложения применяет большинство компаний, подпадающих под критерии, позволяющие использовать УСН. Рассмотрим, какую отчетность обязаны представлять контролирующим органам ООО на УСН.

Отчеты ООО при УСН

УСН соединяет два различных варианта налогообложения, отличающихся размером ставки налога, базой расчета и порядком исчисления:

УСН «Доходы», где налогом облагаются все полученные за отчетный период доходы, не принимая во внимание понесенные затраты. Предельная ставка налога – 6%, однако властям регионов дано право снижать ее до 1%. При отсутствии доходов налог не начисляется.
УСН «Доходы минус расходы», когда базой налога служит разница между доходами отчетного периода и произведенными в нем затратами. Ставка налога варьируется от 5 до 15% и так же устанавливается субъектами РФ. Важным аспектом в этом режиме является обязательный учет затрат и их соответствие перечню расходов НК РФ, которые могут быть учтены при расчете базы налога.

Отчетность ООО на УСН одинакова для обеих разновидностей «упрощенки» и состоит из:

налоговой отчетности – декларация по УСН;
бухгалтерской – годового баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений и пояснений к ним;
ежемесячной и ежеквартальной (отчеты по персоналу в ИФНС, ПФР и ФСС).

Отчетность ООО на УСН в ИФНС и внебюджетные фонды

«Упрощенная» отчетность в ИФНС представлена одной годовой формой – декларацией по УСН. Промежуточных форм для «упрощенцев» не предусмотрено. Расчеты уплачиваемых ежеквартальных авансов не оформляются отдельными отчетами, а учитываются в декларации за год. Актуальная в 2018 году форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016 – единая для всех плательщиков-«упрощенцев», невзирая на применяемые налоговые объекты (в отчете ими лишь заполняются разные листы). Информация, которая заносится в декларацию, первоначально аккумулируется в налоговом регистре – КУДиР.

Кроме декларации, раз в год в ИФНС сдают сведения о среднесписочной численности и данные о доходах персонала (справки 2-НДФЛ), а также бухгалтерский баланс со всеми приложениями и пояснительной запиской.

Компании также обязаны ежеквартально отчитываться, предоставляя:

в ИФНС – единый расчет по страховым взносам и Расчет 6-НДФЛ;
в ФСС – отчет 4-ФСС по «травматизму».

В ПФР «упрощенцы» каждый месяц сдают сведения о застрахованных сотрудниках (форма СЗВ-М), а по окончании года – формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1.

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Несмотря на термин «упрощенка», плотно вошедший в обиход, исключений для компаний на УСН в части ведения бухучета не предусмотрено, а, значит, все они должны вести полноценный учет и своевременно (в течение 90 дней после завершения года) сдавать соответствующую отчетность в ИФНС. Регулирует и устанавливает критерии ведения бухучета учетная политика компании, которая определяет – полную или упрощенную версию учета будет вести фирма.

Малым и микропредприятиям разрешено не применять регистры, используемые в стандартных способах учета: они вправе вести книги регистрации фактов хозяйственной деятельности. Обе версии учета и отчетности (полная и упрощенная) содержатся в приказе Минфина РФ № 66н от 02.07.2010.

Сроки сдачи отчетности ООО на УСН

Сгруппируем необходимые отчеты и сроки их предоставления в таблице:

Отчет	Периодичность и сроки сдачи	В ИФНС	В ПФР	В ФСС
Декларация по УСН	За год, не позднее 31марта следующего за отчетным года	V
Бухгалтерский баланс и прилагающиеся формы	За год, не позднее 31марта следующего за отчетным года	V
2-НДФЛ	За год, не позднее 1 апреля (справки с признаком «1»), или не позднее 1 марта (справки с признаком «2») года, следующего за отчетным	V
Сведения о среднесписочной численности	За год, до 20 января следующего года	V
6-НДФЛ	Ежеквартально, до конца месяца, следующего после отчетного квартала, за год – до 1 апреля следующего года	V
Расчет по страхвзносам	Ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего после отчетного квартала	V
СЗВ-М	Ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, идущего за отчетным		V
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1	За год, не позднее 1 марта следующего года		V
4-ФСС	Ежеквартально, не позднее 20-го (на бумаге) или 25-го числа (электронно) следующего за кварталом месяца			V
Справка-подтверждение основного вида деятельности ООО	Раз в год, не позже 15 апреля			V

Отчетность ООО на УСН без работников

Отсутствие работников (и даже производственной деятельности) не освобождает ООО от представления отчетов - в таких ситуациях предусмотрена сдача нулевой отчетности. Организации в установленные сроки представляют:

в ИФНС – декларацию по УСН и годовую бухотчетность, а также сведения о среднесписочной численности; ежеквартально подают нулевую форму расчета по страхвзносам;
в ФСС – отчет 4-ФСС и подтверждение основного вида деятельности;
в ПФР – ежемесячные формы СЗВ-М и годовые СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 на руководителя компании, в т.ч. если он является ее учредителем, с которым не заключен трудовой договор.

Таким образом, разрешение вести упрощенный режим налогообложения компании не означает, что законодатель ослабит наблюдение за функционированием фирм-«упрощенцев». Это проявляется установкой жестких сроков представления обязательных отчетов во все контролирующие инстанции. Несоблюдение установленного законодательными нормами календаря отчетности ООО на УСН безусловно повлечет штрафные санкции.