Пример заполнения декларации по ЕНВД. Образец заполнения декларации по енвд


образец заполнения, порядок, бланк, пример

Для ЕНВД, с его до предела упрощенной системой отчетности, важнейшим документом является подающаяся раз в квартал декларация. И тем более не стоит усложнять себе жизнь ошибками при ее заполнении. Особенно сейчас, после некоторых внесенных изменений.

Заполнение декларации ЕНВД

Декларацию подают все плательщики вмененного налога, включая:

О важных нюансах заполнения декларации по ЕНВД расскажет видеоролик ниже:

Правила и требования

При заполнении бланка декларации надо учитывать те требования, которые предъявляет при этом ФНС, закрепив их приказом по своему ведомству:

  • Записи можно выполнять вручную или на оргтехнике.
  • При компьютерном наборе применять шрифт набора Courier New. Размер от 16 до 18.
  • Использовать только печатные заглавные символы.
  • Цвет заполняемых знаков, может быть синим (фиолетовым) или черным.
  • Заполняются строки с лева на право, начиная с крайней клеточки. На оставшихся незаполненными местах ставятся прочерки.
  • Вносимые в декларацию параметры округляются до целых значений по математическим правилам. Коэффициенты для расчетов К1 и К2 до трех знаков.
  • Не забывать о нумерации страниц.
  • Запрещается сшивать или скреплять декларацию при ее сдаче.
  • Исправления, затирка и помарки не допускаются.
  • Заполнение бланков – одностороннее.

Скачать бланк декларации вы можете бесплатно здесь.

Образец заполнения декларации ЕНВД

Код документа

Это одно из изменений, коснувшихся декларации ЕНВД с нового года. Теперь:

  • Код титульного листа – 029 140 15.
  • Раздела 1-го – 029 140 22.
  • Раздела 2-го – 029 140 39.
  • Раздела 3-го – 029 140 46.

Коды, необходимые для заполнения формы можно найти в приложениях к приказу о порядке заполнения. Это коды:

Порядок заполнения

Декларация включает следующие части:

  • Титульный лист.
  • Раздел 1-ый.
  • Раздел 2-ой.
  • Раздел 3-ий.

И заполнение ведется последовательно:

  • 2-ой раздел. ЕНВД по родам деятельности.
  • 3-ий раздел. С расчетом суммы за период отчета.
  • 1-ый раздел. Суммы к уплате из вышеперечисленных частей декларации.
  • Титульный лист заполняется или в начале, или в конце.

Заполнение декларации на примере показано в этом видео:

Образец

Титульный лист заполняется так:

  • Вверху заполняются строки с ИНН и КПП (исключительно для компаний).
  • Ниже строкой вносится номер корректировки (при первичной подачи 0), код налогового периода (из приложения 1) и год.
  • Следующую строку занимают коды: налоговой и места учета (тоже из приложений).
  • Далее три строки – фамилия и полные инициалы плательщика налога или название из учредительских документов для компании.
  • Под ними ОКВЭД.
  • Следующая строка заполняется при необходимости. Это код реорганизации и новые ИНН/КПП.
  • Контактный телефон.
  • Еще ниже указывают число страниц в документе.

Нижняя часть листа состоит из двух частей. Слева:

  • Слева указывается тот, кто подает декларацию и подтверждает сведения: налогоплательщик (1) или его представитель (2).
  • Ниже полные инициалы или название организации.
  • Подпись, дата.
  • Документ, подтверждающий правомочность (при необходимости).

Правую часть заполняет работник ФНС, принимающий данный документ.

Далее раздел 1. В него вносится размер подлежащего уплате налога:

  • Вверху так же заполняются строки с ИНН и КПП (компаниям).
  • Далее последовательно идут коды ОКТМО по каждому показателю, которые вставляются в строку 010.
  • А ниже, в строке 020 вся сумма по данному коду, вычисляемая из соответствующих данных разделов 2 (строки 110) и 3 (строки 010).
  • Эти строки чередуются до конца страницы.
  • И внизу, как подтверждение подпись и дата.

По разделу 2 непременно заполняется отдельная страница по каждому роду деятельности и месту его расположения. В нее вносится:

  • Строки с ИНН и КПП (для компаний).
  • Затем код вида деятельности.
  • Полный почтовый адрес, включая индекс, код субъекта, населенный пункт, улицу и номер дома. Это занимает шесть строк.
  • Под ними – код ОКТМО.

А ниже идет собственно расчет:

Следующий блок – определение налоговой базы. Он включает (построчно):

  • Налоговую базу с расчетом по календарным дням в первом месяце (строка 070).
  • Во втором месяце (строка 080).
  • В третьем месяце (строка 090).
  • Всего на весь квартал (строка 100).
  • Ставку для расчета (строка 105).
  • Сумму налога (строка 110) по данному виду/месту деятельности.

В разделе 3 идет речь о расчетах «вмененки» по налоговым периодам:

  • Строки с ИНН и КПП (для компаний) вверху.
  • 005-ая строка с указанием признака налогоплательщика.
  • 010-ая – сумма, составленная из значений 110-ых строк всех подаваемых листов раздела 2.
  • 020-ая строчка – сумма расходов фирмы, в том числе и страховых.
  • 030-ая строка – фиксированная сумма страховок для ИП.
  • 040-ая строка содержит значение размера ЕНВД к оплате за налоговый период (квартал).

Нулевая отчетность

А вот если предприниматель не занимался никакой деятельностью по тем видам работ, которые попадают под ЕНВД, то так называемую «нулевую» декларацию, он не подает. Это вызвано тем, что параметры для расчета дохода по данному налогу назначаются государством и обязательны к выплате.

А если дохода нет, то и налог не платится. Причем подачу нулевой декларации ФНС может расценить как нарушение и иметь последствия.

Декларация при закрытии

Если предприниматель или компания заканчивают свою деятельность, собираются сниматься с учета, и доходов больше не предвидится, то на это надо будет отразить в декларации. И тогда декларация подается в целом, как обычно, но с некоторыми изменениями, указывающими на ликвидацию фирмы. Это касается следующих кодов:

  • При работе с титульным листом меняется коды отчетных налоговых периодов. В зависимости от квартала (1 – 4) это будут цифры 51, 54, 55, 56.
  • Там же, но чуть ниже, вписывается код ликвидации (0).

Но возможен еще вариант неожиданной ликвидации, до конца отчетного квартала. И в этом случае декларацию необходимо подавать за весь квартал. Но, чтобы не переплачивать надо:

  • Во 2-ом разделе, в расчетах для получения суммы налога, в показателях тех месяцев, когда деятельность компании не велась, в столбике с величиной физических показателей поставить цифру 0.

И не забудьте заполнить ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для ИП).

Об оформлении декларации через специальную программу расскажет это видео:

uriston.com

Декларация по ЕНВД: пример заполнения 2016

Обновление: 9 июня 2016 г.

В силу положений Налогового кодекса РФ (далее по тексту также — НК РФ) единый налог на вмененный доход отнесен к специальным режимам налогообложения, плательщики которого обязаны представлять налоговые декларации по требуемой форме. Федеральная налоговая служба России своим Приказом от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected] закрепила форму по КНД 1152016, являющуюся налоговой декларацией по ЕНВД. Приказом от 22.12.2015 N ММВ-7-3/[email protected] внесены изменения в форму на 2016 год. Однако пример заполнения декларации по ЕНВД на 2016 год Федеральная налоговая служба не опубликовала.

Отчетность по ЕНВД

Статьей 23 НК РФ установлена общая обязанность налогоплательщиков подавать налоговые декларации, представляющие собой заявления плательщика о доходах и расходах, объектах налогообложения, налоговых льготах и суммах налогов. Указанные декларации представляются в отношении каждого налога, уплачиваемого соответствующим налогоплательщиком. Он должен заполнять декларацию по вмененному доходу и представлять ее в налоговые органы раз в квартал не позднее 20 числа первого месяца квартала, следующего за истекшим (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Следует помнить, что налоговое законодательство РФ, устанавливая и предусматривая как право плательщика ЕНВД перейти на уплату единого налога, так и его обязанность представлять налоговые декларации, одновременно обязывает Федеральную налоговую службу России разрабатывать и утверждать формы таких заявлений и бланки форм отчетности. Руководствуясь названной обязанностью, ФНС России Приказом от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected] не только утвердила саму форму декларации, но и разработала инструкцию по заполнению декларации ЕНВД. В 2016 году декларация оформляется с учетом новшеств, предусмотренных Приказом Федеральной налоговой службы России от 22.12.2015 N ММВ-7-3/[email protected]

В иных актах налогового законодательства РФ требования к порядку заполнения декларации по единому налогу не содержатся. Следовательно, единственным нормативным документом, предусматривающим порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2016 году, является названный приказ налоговой службы.

Правила заполнения отчетности по ЕНВД

Федеральная налоговая служба России разработала форму по КНД 1152016, утвердила порядок заполнения формы налоговой декларации по вмененному налогу и указала основные и общеобязательные требования к такой отчетности, однако образец заполнения декларации ЕНВД в 2016 г. не разместила. Отсутствует такой образец и для более ранних периодов. С учетом данного факта плательщикам налога приходится самостоятельно заполнять бланки декларации, руководствуясь приложением N 3 к Приказу от 04.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected] в редакции, действующей в 2016 году.

Если отчетность по ЕНВД заполнялась плательщиком ранее, то ему не следует использовать старый бланк, а необходимо скачать обновленный бланк декларации ЕНВД на 2016 год. В этом случае плательщик без особых трудностей заполнит декларацию по единому налогу самостоятельно, учитывая следующее:

  • начиная с 2016 г. декларация на вмененный доход больше не заверяется печатью лица, ее составляющего;
  • с этого же момента времени ставка единого налога указывается либо в размере 15%, либо же в меньшем размере, если меньший размер установлен субъектом Российской Федерации или городом федерального значения.

В общем виде для составления декларации по ЕНВД в 2016 г. инструкция выглядит следующим образом.

  • Показатели указываются в целых единицах. Денежные показатели округляются до рубля; коэффициент К2 — до тысячных включительно.
  • Страницы декларации нумеруются начиная с титульного листа, нумерация сквозная в виде «001…011…», номера страниц ставятся независимо от наличия или отсутствия заполняемых разделов.
  • Для заполнения декларации используются только чернила черного, фиолетового или синего цвета. Недопустимы исправления, а также распечатка бланка двусторонней печатью, скрепление способом, приводящим к порче носителя.
  • Заполнение осуществляется заглавными печатными буквами.
  • В незаполненных знакоместах проставляется прочерк (прямая линия по центру знакоместа, проведенная по всей его длине).
  • Если показатель декларации заполнен не полностью и остались незаполненные знакоместа, то в каждом незаполненном знакоместе ставятся прочерки.
  • Для каждого показателя существует свое поле, исключение применяется только для указания даты (в виде 01.03.2016) и десятичной дроби (например, 11,5).
  • Требования к шрифту при заполнении с использованием специальных компьютерных программ — Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Образец заполнения декларации ЕНВД в 2016 году можно посмотреть выше.

glavkniga.ru

пример заполнения в 2016 году

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход обязывает налогоплательщиков ежеквартально подавать декларации по ЕНВД. Форма декларации установлена Приказом Федеральной налоговой службы России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Но начиная с отчетности за 1 квартал 2016 года необходимо отчитываться по новой форме, изменения внесены Приказом ФНС РФ от 22.12.2015 № ММВ-7-3/[email protected] Ниже приведена новая декларация по ЕНВД, пример заполнения на 2016 год.

Основные изменения

Несмотря на то, что форма декларация изменилась, новшеств не так много. Основное и главное, которое вызвало необходимость изменить форму – предоставлена возможность понижения налоговой ставки местным властям. Ранее не было возможности указать иную ставку налога, но декларация по ЕНВД 2016 года и инструкция по заполнению позволяют это сделать – добавлена строка 105 «Ставка налога» в раздел 2 декларации, расчет суммы налога.

Кроме того, можно обойтись без заверения декларации печатью. Также изменились штрихкоды некоторых страниц. При этом внесены небольшие, в основном, технические изменения и в инструкцию по заполнению декларации ЕНВД с 2016 года в части ставки налога.

Как заполнить декларацию

Структура декларации не изменилась: декларация по-прежнему включает четыре листа – титульный и расчет налога. Также необходимо оформлять отдельно, если ведётся несколько видов деятельности на ЕНВД. Если один вид, но несколько мест деятельности, то заполняется раздел 2 по каждому коду ОКАТО. Можно сказать, что в целом порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2016 изменился не значительно.

Самое существенное изменения внесено в раздел 2 декларации. Осталось прежним заполнение реквизитов, где ведётся бизнес. Физические показатели (графа 2) заполняются помесячно, в графе 3 данные указываются только в том случае, если в течение квартала налогоплательщик встал на учет или был снят с учета. В этом случае при заполнении налоговой декларации по вмененному налогу надо в каждом месяце указывать количество дней, когда велась деятельность на ЕНВД, с учетом дня постановки на учет и снятия с учета. Если в течение квартала ничего не менялось, то ставятся прочерки. К1 в 2016 году не изменился, К2 и ставку налога необходимо уточнить в регионе по месту регистрации. Именно новой строке с возможностью указания ставки налога в этом разделе и обязаны изменению формы декларации. Заполненный раздел 2 декларации ЕНВД 2016 года — в образце заполнения, ниже.

Раздел 3 не изменился – расчет налога, уменьшенного на сумму вычетов, в зависимости от того, является ли плательщик налога работодателем или ИП, работающим самостоятельно. В первом случае заполняется строка 020, во втором — строка 030. Надо учитывать, что работодатель может уменьшить налог не более чем на 50%. В то время как ИП, который платит только «за себя», может уменьшить налог полностью, на всю сумму уплаченных взносов.

Можно сказать, что заполнить декларацию ЕНВД по новой форме не сложнее, чем ранее действующую. Самое главное – правильно определить вид деятельности, проверить К2 и ставку налога, рассчитать физические показатели. Если эти данные не изменились, то итог обновленного раздела 2 не изменится. А если налогоплательщик уже отчитывался по ЕНВД, то сложностей с новым бланком ЕНВД в 2016 году быть не должно.

Бланк и образец заполнения декларации

Скачать бланк.

Скачать образец.

 

okbuh.ru


Департамент имущественных отношений и государственных закупок Новгородской области