Налоговое планирование и оптимизация налогообложения. Оптимизация налогообложения это
Что такое оптимизация налогообложения
Оптимизация налогообложения является важной частью налогового планирования. Это комплекс организационных мероприятий в рамках действующего законодательства, позволяющих создать продуманные договорные отношения и эффективные схемы минимизации налогов. Минимизация налоговых выплат и предотвращение возможных штрафных санкций достигается за счет правильности начисления и уплаты сборов.
Главная цель оптимизации налогов – увеличение финансового результата после налогообложения. Целенаправленные мероприятия позволяют избежать налоговых ”переплат” за каждый конкретный период времени, устранить основания для возможных ”доначислений”, избежать неблагоприятных финансовых последствий игнорирования налогового фактора.
Самым действенным способом оптимизации налогообложения является построение эффективной системы управления бизнесом. Такой подход обеспечивает стабильное снижение налоговых потерь в долгосрочной перспективе, а не кратковременный эффект в результате механического сокращения отчислений. Система представляет собой слаженную команду разнопрофильных специалистов (финансистов, бухгалтеров, юристов и др.) и соответствующий инструментарий.
В действующем законодательстве существует немало возможностей для сокращения налоговых выплат (налоговые льготы, различные режимы налогообложения, законодательные пробелы и неясности). Законные методы налоговой оптимизации складываются в схемы оптимизации налогообложения, позволяющие достигнуть необходимого результата. При этом любая грамотная схема должна отвечать критериям разумности, эффективности, автономности, законности, надежности и безопасности.
Самыми популярными законными стратегиями оптимизации являются сегодня следующие:
- минимум налоговых отчислений в течение налогового периода;
- минимум налоговой нагрузки в процессе деятельности;
- равномерность формирования налоговых обязательств;
- управление финансовыми потоками с целью обеспечения запланированного дохода;
- максимум финансового результата при минимуме уплачиваемых налогов.
Открытие бизнеса неразрывно связано с вопросом получения организационно-правового статуса. Как проводится регистрация фирм — процедура, пакет необходимых документов, выбор вида деятельности, нюансы оформления в налоговых и других органах.
Похожие темы:
www.fin-eco.ru
Оптимизация налогообложения предприятия | Статья в журнале «Молодой ученый»
Рассмотрены проблемы оптимизации налогообложения для российских предприятий. Проанализированы этапы налогового планирования. Представлены принципы оптимизации налогообложения. Сделан вывод, о том, что государственная налоговая политика является одним из важнейших инструментов, с помощью которого обеспечивается повышения эффективности налогообложения организации на макроэкономическом уровне.
Ключевые слова: проблемы, оптимизации налогообложения, налоговое планирование, государственная налоговая политика.
В настоящее время проблема оптимизации налогообложения для российских предприятий является одной из самых актуальных. Многие предприятия для того, чтобы уменьшить затраты, стремятся к легальному сокращению налоговых выплат в бюджет, что получило название «налоговой оптимизации».
В общем случае, налоговая оптимизация представляет собой деятельность, реализуемая налогоплательщиком, по снижению налоговых выплат в бюджет при этом, не нарушая законодательства по налогам и сборам. [2]
Важнейшая роль в оптимизации налогообложения отводится налоговому планированию, включающему в себя разработку налоговой политики организации и методы налогового регулирования и налогового контроля, применяемые налогоплательщиком. При формировании того или иного метода налоговой оптимизации должны быть проанализированы все существенные аспекты как оптимизации, так и деятельности предприятия в целом. При выборе метода налогового планирования учитываются требования отраслей законодательства.
Налоговое планирование является совокупностью конкретных действий налогоплательщика по снижению налоговых выплат в бюджет, направленных на рост финансовых ресурсов организации. Комплекс действий по налоговому планированию охватывает регулирование величины и структуры налоговой базы, воздействие на эффективность принятия управленческих решений и обеспечение своевременных расчетов с бюджетом, согласно срокам, предусмотренным налоговым законодательством Российской Федерации.
Налоговым планированием следует заниматься на предприятии еще до наступления налогового периода. Оно должно начинаться еще на стадии подготовки к заключению какого-либо контракта и поиска контрагентов, так как уже в этом случае есть возможность запланировать будущие выплаты налогов в бюджет и, если возможно, предпринять действия по их минимизации. Оптимизация налогообложения на предприятии базируется на следующих принципах:
1. Принцип юридического соответствия, являющийся одним из ключевых принципов, которым должны пользоваться организации при использовании системы повышения эффективности налогообложения. Этот принцип предполагает то, что способы оптимизации на предприятии в обязательном порядке должны быть законными и легитимными.
2. Принцип рациональности затрат означает, что выгоды от экономии на налоговых выплатах должны превосходить издержки предприятия по внедрению оптимизации системы налогообложения.
3. Принцип диверсификации заключается в том, что предприятие, в случае неблагоприятного воздействия внешних факторов на один из применяемых способов оптимизации, должно быть адаптировано под быстрое изменение системы налоговой оптимизации.
4. Принцип конфиденциальности означает, что руководство предприятия должно стремиться к тому, чтобы доступ к информации был, как можно ограничен.
5. Принцип автономности подразумевает, что воздействия по налоговой оптимизации должны иметь минимальную зависимость от внешних участников.
Наиболее продуктивным для предприятия представляется разработка общей модели налоговой оптимизации в зависимости от сферы деятельности организации и выполнение в согласовании с этой моделью конкретных действий, ориентированных на минимизацию налогообложения предприятия. [3]
Оптимизация налогообложения — это не только местный процесс, это процесс, реализовывающийся на уровне государства и являющийся элементом его налоговой политики и реализующийся посредством законодательной деятельности. Поэтому налоговая оптимизация, как способ корректировки налогового бремени организаций, представляет собою такой налоговый механизм, который позволяет на легитимных основаниях определять приемлемый размер налоговых платежей с целью повышения финансовых результатов деятельности организации с помощью экономии налоговых расходов.
Государственная налоговая политика является одним из важнейших инструментов, с помощью которого обеспечивается повышение эффективности налогообложения организации на макроэкономическом уровне. Налоговая политика страны является главным фактором при определении стратегии оптимизации налогообложения хозяйствующих субъектов. От того, насколько государственная налоговая политика эффективна, зависит выбор методов налоговой оптимизации, обоснование ее механизма и правового обеспечения. В то время как на микроэкономическом уровне основными инструментами развития механизма оптимизации налогообложения организации считаются налоговое администрирование, корпоративное налоговое планирование, управление налоговыми рисками.
Кроме элементов налогового планирования выделяют ряд приемов, при которых результат в виде уменьшения налоговых выплат достигается путем действий квалифицированной организации по исчислению и уплате налогов, что исключает случаи необоснованной переплаты налогов. Для уменьшения налоговых выплат со стороны законодательства налогоплательщику предоставляется широкий спектр возможностей, позволяющий минимизировать объем налогов. В связи с этим выделяются общие и специальные способы уменьшения налоговых выплат.
К общим способам можно отнести следующие приемы налоговой оптимизации:
1. Выбор учетной политики организации — это значительная часть внутреннего налогового планирования. Учётная политика для целей налогообложения обеспечивает выбор наиболее доступного объяснения нормативно-правовых актов и действий в отношении ведения бухгалтерского учета. Одним из наиболее известных способов налоговой оптимизации является понижение налогооблагаемой прибыли и уменьшение налоговой базы по налогу на имущество за счет использования метода ускоренной амортизации, а также переоценки основных средств. В Российской Федерации способ переоценки основных средств является наиболее оптимальным, в то время как возможности использования метода ускоренной амортизации являются нецелесообразными и возможности для их применения минимальны.
2. Контрактная схема дает возможность оптимизировать налоговый режим при заключении конкретного договора и выполнения обязательств по нему. Суть настоящего метода заключается в использовании налогоплательщиком в договорах конкретных формулировок, а не принятых традиционных, а также в применении нескольких договоров, обеспечивающих одну сделку. Все это позволяет организовать оптимальный налоговый режим выполнения определенной сделки с учетом графика поступления и издержек денежных и товарных ресурсов.
3. Налоговые льготы являются одной из главных деталей налогового планирования. Обычно большая часть льгот предоставляется местным законодательством, предусматривающим различные льготы.
Нельзя не отметить специальные методы налоговой оптимизации. Ведь об общих способах знают практически все предприниматели, и воспользоваться ими может большинство предприятий. К специальным методам относятся следующие:
1. Метод замены отношений, основанный на разнообразии способов решения хозяйственных проблем в рамках действующего российского законодательства. Субъект может воспользоваться любым из допустимых вариантов использования правовых норм наиболее подходящих для конкретных условий хозяйствования.
2. Метод разделения, частично основанный на методе замены отношений. В данном случае хозяйственная операция заменяется не полностью, либо применяется замена одной хозяйственной операции на несколько аналогичных. Метод применяется в тех случаях, когда полная замена не позволяет достичь ожидаемого результата.
3. Метод отсрочки налогового платежа основан на возможности переносить момент возникновения налогового обязательства на следующий календарный период. В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, срок уплаты большинства налогов тесно связан с моментом возникновения объекта налогообложения и календарным периодом.
4. Метод прямого сокращения объекта налогообложения имеет целью уменьшения размера объекта или замену этого объекта иным, который облагается более низким налогом или не облагаемым им вовсе. Объектом могут быть как хозяйственные операции, так и имущество, причем сокращение не должно оказать отрицательного влияния на деятельность предприятия.
Для Российской Федерации наиболее приемлемым способом налоговой оптимизации считаются выбор учетной политики организации, позволяющий минимизировать налоговую базу с помощью использования метода переоценки основных средств. Одним из актуальных методов оптимизации налогообложения для российских предприятий является метод отсрочки налогового платежа, так как с его помощью возможен перенос возникшего налогового обязательства на следующий календарный период, что позволяет усовершенствовать управление оборотными активами предприятия.
Итак, каждое предприятие, стремящееся к увеличению прибыли должно вести налоговое планирование, разрабатывать и вводить способы налоговой оптимизации. Если у руководителей организации отсутствуют знания в сфере нормативно-правовой базы налогового законодательства, то это может привести к тому, что предприятие в условиях жесткой конкурентной среды не сможет занять лидирующие позиции на рынке и уступит свое место более конкурентоспособному предприятию. Но при этом следует помнить, что минимизация налогообложения должна применяться в разумных границах. Для этого применяются легальные льготы и налоговые освобождения, разрешенные законодательством. Такие действия не влекут за собой взыскание пени, налоговые санкции и доначисление налогов. Важно применять комплексный подход, где затраты на оптимизацию должны быть значительно ниже, чем прибыль от нее.
В практике использования оптимизации налогообложения необходимо следовать определенным принципам, которые имеют не только финансово-экономическую, правовую, но и нравственную природу. К примеру, невозможно при планировании налоговой оптимизации основываться только на пробелах в законодательстве. Необходимо принимать во внимание все политические аспекты, а также роль, которое играет предприятие в пополнении бюджета, поэтому, при осуществлении оптимизации налогообложения следует придерживаться принципа комплексного расчета экономии и убытков. [1]
В настоящее время в ситуации изменяемой российской экономики прекращение попыток «творческой неуплаты налогов» абсолютно правомерно и возведено в ранг государственной налоговой политики. Государство регулярно осуществляет борьбу с хозяйствующими субъектами, которые стремятся отклониться от уплаты налогов. Это проявляется в административной и судебной защите интересов бюджета.
Применяя основные принципы налоговой оптимизации, кропотливо исследуя нормативную базу, предприятие может достичь наилучшего результата от законной экономии на налогах.
Литература:
1. Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента / И. Т. Балабанов. М.: Финансы и статистика, 2003. — 236 с. — ISBN 5–91452–0059–5
2. Негашев Е. В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка / Е. В. Негашев. М.:, 2009. — 186 с. — ISBN 5–8586–49–3
3. Попова Р. Г., Самонова И. Н., Добросердова И. И. Финансы предприятий / Попова Р.Г [и др.]. — М.: ИНФРА-М, 3-е изд. — СПб.: 2010. — 208 с.
moluch.ru
оптимизация налогообложения это - Сайт о кадрах и управлении
Важным аспектом деятельности предприятия является налоговое планирование и оптимизация налогообложения. Читайте в статье, что это такое и какие методы налоговой оптимизации существуют.
Содержание статьи:
Что такое оптимизация налогообложения предприятия?
В общем понимании оптимизация налоговой нагрузки – это планирование экономико-хозяйственной деятельности фирмы, при котором организация рационально выплачивает все налоги, предусмотренные законодательством. Налоговое планирование подразумевает выбор между существующими методами ведения деятельности и размещения активов, направленный на максимальное снижение уровня возникающих налоговых обязательств.
- планирование доходов и расходов фирмы;
- использование отсрочек и рассрочек по выплате налоговых платежей;
- оформление инвестиционного займа;
- применение резервов;
- использование доступных льгот и освобождений;
- применение способов признания доходов и расходов.
Осуществляя налоговое планирование для целей минимизации расходов на обязательные платежи в пользу государственного бюджета, предпринимателю важно получить ответ на три основных вопроса:
- в каком объеме, и в какие сроки необходимо производить перечисление налоговых выплат;
- можно ли снизить налоговую нагрузку и как это сделать;
- как предусмотреть и снизить налоговые риски.
Рационально построенная оптимизация налогообложения организации будет учитывать не только будущую экономию на выплате фискальных платежей, но и затраты на ее осуществление. Таким образом, эффективность налогового планирования всегда требует сравнения экономии в соотношении с понесенными расходами.
Методы налоговой оптимизации
Все существующие методы оптимизации налогообложения делятся на общие и специальные. Рассмотрим каждую группу.
К общим методам налоговой оптимизации относят:
- Замена налогового субъекта – использование для оптимизации фирму или ИП, работающих на упрощенной системе налогообложения.
- Изменение вида деятельности налогового субъекта – осуществление хозяйственных операций, которые в меньшем объеме облагаются налогом (к примеру, замена договора поставки на агентский договор).
- Замена налоговой юрисдикции – регистрация фирмы в регионе, где действуют определенные льготы.
- Разработка и принятие учетной политики фирмы с использованием возможностей, предусмотренных законодательно, или с применением неточностей и пробелов в законе.
- Организация договорной деятельности с учетом принятия мер по оптимизации налогообложения.
- Применение различных льгот или налоговых освобождений.
К специальным методам оптимизации относятся:
- Замена отношений – применение гражданско-правовых норм в процессе оформления хозяйственных операций.
- Разделение отношений – одно сложное по структуре экономическое действие разделяется на несколько.
- Отсрочка налогового платежа – основывается на тесной связи между формированием объекта налогообложения и календарного периода внесения платежей.
- Прямое уменьшение объекта налогообложения – чаще используется для оптимизации налога на имущество (к примеру, путем переоценки).
Для разработки учетной политики и определения оптимального метода налоговой оптимизации необходимо отслеживать изменения в налоговом законодательстве. Согласно ст. 3 НК РФ, все неточности в формулировках нормативных актов трактуются в пользу налогоплательщика, что позволяет оптимизировать налоговую нагрузку, применяя законные способы.
z-motiv.ru
Оптимизация налогообложения
СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
1 Сущность, виды и принципы оптимизации налогообложения 7
2 Оптимизация налога на прибыль 15
2.1 Оптимизация учета материальных расходов 16
2.2 Оптимизация амортизационных отчислений 24
2.3 Оптимизация учета прочих расходов 31
3 Проблемы правовой оптимизации структуры налога
и пути ее развития 47
Заключение 49
Список литературы 52
ВВЕДЕНИЕ
Для субъектов хозяйственной деятельности эффективная оптимизация налогообложения так же важна, как и производственная или маркетинговая стратегия, что обусловлено не только возможностью экономии затрат за счет платежей в бюджет, но и обеспечением общей безопасности как самой организации, так и ее должностных лиц.
Одна из целей организаций и индивидуальных предпринимателей - выработка оптимальных решений в производственной и хозяйственной деятельности, что позволяет осуществлять легальные операции с минимальными налоговыми потерями.
Правильная оптимизация налогообложения (то есть оптимизация налогообложения, осуществляемая законными методами) и прогнозирование возможных рисков обеспечивают стабильное положение организации на рынке, поскольку позволяют избежать крупных убытков в процессе хозяйственной деятельности.
Оптимизация налогообложения организации должна осуществляться задолго до начала налоговой проверки, а лучше - до создания организации или регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, поскольку будущая система налогообложения определяется уже при регистрации организации или индивидуального предпринимателя.
Оптимизация налогообложения способна принести максимальный эффект именно в момент создания организации, поскольку планирование будущей деятельности происходит при условиях, когда еще не сделано ошибок, которые будет трудно исправлять в дальнейшем.
В то же время, если налогоплательщик устраняется от оптимизации налогообложения при осуществлении своей деятельности, он может понести значительный финансовый ущерб.
Многие субъекты хозяйственной деятельности не подозревают о том, что система налогового учета построена не оптимально, что ведет к негативным последствиям в их деятельности.
Ввиду того что законодательная система налогообложения в Российской Федерации очень сложна и нестабильна, налогоплательщику необходимо учитывать правоприменительную и судебную практику, чтобы разобраться во всех аспектах налогообложения.
Комплексное и целенаправленное принятие налогоплательщиком мер, направленных на полное использование совокупности всех методов налоговой оптимизации составляет налоговое планирование.
В отличие от уклонения от налогов (которое связано с нарушением действующего законодательства) налоговое планирование является абсолютно законным средством сохранить заработанные деньги. В то же время один неверный шаг и можно оказаться за гранью, разделяющей законные и незаконные действия по снижению налогового бремени. Таким образом, пользоваться налоговым планированием нужно, соблюдая следующие принципы:
- принцип разумности. Разумность в налоговой оптимизации означает, что все хорошо в меру. Что-то заплатить придется. Применение грубых и необдуманных налоговых схем будет иметь только одно последствие - применение налоговых санкций со стороны государства;
- цена решения. Выгода, получаемая от налоговой оптимизации, должна значительно превосходить затраты, которые необходимо осуществить для реализации данного решения;
- недопустимость построения оптимизации налогообложения только на смежных с налоговым отраслях права (финансового, банковского, гражданского и др.).
- комплексный подход. Выбрав метод снижения какого-либо налога, следует проверить, не приведет ли его применение к увеличению других налоговых платежей;
- индивидуальный подход. Только изучив все особенности деятельности предприятия, можно рекомендовать тот или иной метод снижения налогов. Механически переносить одну и ту же схему с одного предприятия на другое нельзя;
- юридическая чистота. Все используемые в том или ином методе юридически значимые документы должны быть проанализированы на предмет соответствия их требованиям действующего законодательства.
Стратегической целью налоговой оптимизации является не только экономия на налоговых платежах, но и сведение к минимуму штрафных санкций со стороны налоговых органов, снижение налоговых рисков.
Несмотря на большое количество существующих в России налогов, основу налоговой системы и львиную долю налоговых поступлений обеспечивают так называемые основные налоги. К ним можно отнести налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятий, акцизы, таможенные пошлины, налог на доходы физических лиц. Значение прямых налогов, в частности налога на прибыль организаций, падает, а косвенных налогов, и особенно НДС, растет. Остальные налоги составляют некоторый налоговый фон. Налоговое планирование в организациях направлено на минимизацию именно основных налогов, поскольку нередко их снижение приводит к соответствующему уменьшению и всех остальных налогов.
Минимизацию налогов надо рассматривать как двойственное явление. Большая налоговая нагрузка, наличие различных способов и форм налогового контроля со стороны государства приводят к тому, что налогоплательщик любыми способами пытается сэкономить на налогах, а государство - выявить незаконные способы налоговой экономии. Стремление налогоплательщиков не платить налоги или платить их в меньшем размере будет существовать до тех пор, пока налоги остаются основным источником доходной части бюджета. Это явление обусловлено основной функцией налогов - фискальной и экономико-правовым содержанием налога - легальное, принудительное и обязательное изъятие части собственности граждан и их объединений для государственных нужд. Попытки снижения налогов направлены на защиту своего имущества, в том числе и от государства. Защита имущества является сильнейшей мотивацией уменьшения налогового бремени. Но любые шаги, предпринятые налогоплательщиком для снижения налогов, сталкиваются с активным противодействием государственных фискальных и правоохранительных органов, так как государство вынуждено защищать свои финансовые интересы.
НК РФ упорядочил процесс осуществления налогового контроля и расширил круг правовых способов защиты прав и интересов налогоплательщиков. Многие положения НК РФ налогоплательщик может использовать для своей защиты при уменьшении налогов, например, право на получение разъяснений от налоговых органов, принцип "все сомнения в пользу налогоплательщика", запрет на проведение повторных налоговых проверок налоговыми органами и др. Однако налоговая система любой страны, какой бы справедливой она ни была, затрагивает интересы налогоплательщиков - юридических и физических лиц, изымая в пользу государства часть их доходов.
1 СУЩНОСТЬ, ВИДЫ И ПРИНЦИПЫ ОПТИМИЗАЦИИ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Оптимизация налогообложения - это система различных схем и методик, позволяющая выбрать оптимальное решение для конкретного случая хозяйственной деятельности организации.
Процесс работы по созданию и внедрению системы оптимизации налогообложения в уже действующей организации должен как минимум включать следующие этапы:
- проверка бухгалтерского и налогового учета, базы хозяйственных договоров и первичных документов; устранение обнаруженных ошибок; обеспечение необходимого объема и качества первичных документов;
- разработка собственно системы оптимизации налогообложения, которая может предусматривать разделение функций бизнеса хозяйствующего субъекта между несколькими структурными подразделениями и (или) ликвидацию лишних звеньев бизнес-процессов;
- обновление и оптимизация договорной базы, внутренних организационных документов организации, создание системы автономного внутреннего контроля; разработка новых форм договорных отношений с контрагентами;
- разработка необходимых инструментов регулирования равномерности и размеров уплаты налогов для созданной системы оптимизации.
Налоговую оптимизацию в зависимости от периода времени, в котором она проводится, можно подразделить на перспективную и текущую.
Перспективная налоговая оптимизация заключается в применении таких приемов и способов, которые уменьшают налоги в процессе всей деятельности налогоплательщика. Подобная оптимизация достигается посредством правильной постановки на предприятии бухгалтерского и налогового учета, грамотного применения налоговых льгот и освобождений.
Текущая налоговая оптимизация заключается в применении совокупности методов, позволяющих снижать налоги в каждом конкретном случае в отдельно взятом налоговом периоде, например, при осуществлении той или иной операции путем выбора оптимальной формы сделки.
На практике существуют три основных вида налоговой оптимизации: классическая оптимизация, минимизация налогов и противозаконная оптимизация.
Классическая налоговая оптимизация - важное направление финансово-экономической деятельности предприятия, призванное обеспечить корректное выполнение предприятием своих налоговых обязательств перед бюджетом, своевременную и полную уплату налогов. Предприятие должно пользоваться всеми возможными простыми и доступными льготами, в том числе по рассрочке налоговых платежей. Иногда в экстренных экономических ситуациях предприятие может пойти и на задержки налоговых платежей, четко представляя себе последствия подобных действий и варианты урегулирования в дальнейшем своих отношений с налоговыми органами. НК РФ предоставляет организациям возможность отсрочек платежей для переноса текущих налоговых платежей на будущее, и уже дело руководства предприятия принимать решение о применении подобных механизмов.
Минимизация налоговых платежей. Бытует мнение, что оптимизация налогообложения проводится исключительно с целью максимального законного снижения налогового бремени, и поэтому ее часто называют минимизацией налоговых платежей.
mirznanii.com
Оптимизация налогообложения 2018
Оптимизация налогообложения предприятия — это сокращение уровня фискального обременения для конкретного экономического субъекта. Способов, как снизить размеры налоговых платежей в государственный бюджет, довольно много, причем не все из них законны. В статье расскажем, как правильно провести оптимизации налогообложения организации.
Не преступая закона
Расходы на уплату фискальных платежей в бюджет — это довольно солидная часть затрат любого предприятия. Непосильная нагрузка на предприятие может стать фатальным фактором в ведение бизнеса и привести к банкротству экономического субъекта. Следовательно, каждый налогоплательщик должен самостоятельно проводить налоговое планирование и оптимизацию налогообложения.
Не стоит думать, что сущность налоговой оптимизации — это уклонение от уплаты сборов, налогов и взносов в соответствующие бюджеты. Конечно, проще всего не тратить деньги, чтобы их сократить. Однако за этим наступает административная и уголовная ответственность. Куда выгоднее сократить размеры платежей в ФНС законными методами: «и овцы целы, и волки сыты».
Чтобы провести минимизацию налогообложения, совершенно не обязательно преступать закон, например, заключать фиктивные договора, открывать фирмы-однодневки, умышленно занижать налогооблагаемую базу, вести «черную» бухгалтерию. Достаточно проанализировать текущее положение дел компании, изучить действующее законодательство и подобрать оптимальный, а главное — законный способ сократить фискальную нагрузку.
Ключевые моменты
Выбирая эффективные методы оптимизации налогообложения, необходимо помнить о трех важных вещах:
- Выбор ОПФ. Для всех предпринимателей, независимо от их статуса и категории, допустим выбор организационно-правовой формы. То есть налогоплательщик самостоятельно выбирает, в какой форме ему вести предпринимательскую деятельность.
- Выбор СНО. Система налогообложения — это ключевой фактор определения размера фискальной нагрузки на экономический субъект. Действующее законодательство предусматривает выбор СНО для всех налогоплательщиков.
- Выбор способа учета. Бизнесмен вправе самостоятельно выбрать, каким образом будет вестись учет хозяйственных операций и иных фактов финансово-хозяйственной деятельности. Данный выбор закрепляется в учетной политике.
Если выбор сделан правильно, то оптимизация налоговой нагрузки для учреждения может не потребоваться. Стоит отметить, что даже неверный выбор можно исправить. Например, провести реорганизацию предприятия либо перейти на специальный режим налогообложения.
Однако наиболее эффективный способ минимизации фискальных платежей — это проведение налоговой оптимизации и налогового планирования еще на этапе создания экономического субъекта. То есть бизнесмен должен проанализировать и оценить свои возможности еще до регистрации в ФНС. О том, как это сделать на примере, читайте в специальном материале «Как выбрать систему налогообложения для ИП в 2018 году».
Виды налоговой оптимизации
Классификация налоговой минимизации по видам предусматривает распределение по следующим ключевым признакам:
- По видам налогов, сборов, взносов. Данная группа предусматривает варианты оптимизации и минимизации налогов по каждому конкретному виду. Например, льготы или вычеты, они определяются в отдельном порядке по каждому фискальному сбору.
- По видам деятельности. Дробление предусматривает снижение фискальной нагрузки для определенного вида деятельности. Примером такого вида налоговой оптимизации в 2018 могут быть бюджетные учреждения, освобожденные от уплаты некоторых видов обязательств.
- По категориям налогоплательщиков. Данный вид предусматривает методы налоговой оптимизации отдельно для каждой категории налогоплательщиков. Например, вычеты по НДФЛ применяют только физические лица.
В зависимости от периода времени, НО можно классифицировать на перспективную, то есть которую планируется применить в ближайшем будущем, и текущую НО, применяемую непосредственно в текущем периоде.
Актуальные схемы оптимизации налогообложения организации
Среди популярных налоговых схем способы минимизации уплаты налогов могут быть общепринятыми и индивидуальными. Общепринятые схемы могут применять практически все категории налогоплательщиков без исключения. Индивидуальные методы подойдут далеко не всем. Такие способы определяются в обособленном порядке и учитывают исключительные характеристики предприятия, бизнеса.
Наиболее распространенные методы налоговой оптимизации:
- Применение льгот, освобождений, вычетов и прочих послаблений, предусмотренных действующим фискальным законодательством.
- Реструктуризация, рассрочка или отсрочка обязательных платежей, позволяющая отложить уплату сборов в бюджет на определенный период времени.
- Смена режима фискального обременения или оптимизация системы налогообложения, например, переход с ОСНО на специальные, более щадящие режимы.
- Осуществление деятельности в офшорных зонах и иные законные способы.
Все вышеперечисленные схемы НО являются общепринятыми, то есть могут применяться практически всеми субъектами.
Индивидуальные способы оптимизации налоговой нагрузки
Рассмотрим несколько индивидуальных способов оптимизации налогов (налоговая оптимизация) для организаций.
Схема № 1. Вывод имущественных активов
Компания создает новое юридическое лицо на УСН. Часть своего имущества передается в собственность новой фирмы в качестве вклада в уставный капитал. Также передачу можно оформить продажей в рассрочку. Затем заключается договор аренды между этими организациями. В итоге компания сокращает:
- Платежи по имущественным сборам, так как на УСН данное обязательство не платится.
- Налогооблагаемая база по прибыли уменьшается за счет арендных платежей по имуществу.
Схема № 2. Договор займа
Компания оформляет фиктивные договора займа на получение денежных средств от своих же учредителей или руководства. Конечно, фактически никаких финансовых вливаний не происходит, компания попросту легализует деньги, которые не были отражены в бухгалтерской и фискальной отчетности.
Заемный капитал в таком случае не является доходом и не подлежит обложению налогом на прибыль. Также платежи или проценты за пользование заемными средствами можно учесть в расходах при определении налогооблагаемой базы на прибыль. К тому же можно принять к вычету НДС по товарам, приобретенным за счет заемных средств.
Данный метод является полулегальным. То есть за сокрытие доходов налогоплательщика ждет уголовная ответственность.
Схема № 3. Отсрочка по НДС
НДС следует уплачивать в бюджет в том отчетном периоде, в котором была осуществлена отгрузка товара. Причем если их было несколько (поставки проводились частями), то срок уплаты выпадает на последнюю, окончательную, поставку. В таком случае контрагенты могут договориться на дробление поставок. Например, основную часть товара поставить в первом квартале, а небольшой остаток доставить только во втором квартале. В таком случае уплату НДС можно отложить на 2 квартал, причем на сумму всей поставки.
Рекомендации по оптимизации налогообложения
Обозначим несколько важных советов при выборе оптимального метода налогового планирования и оптимизации налогов:
- Анализируйте и изучайте законодательство. Невозможно провести грамотную минимизацию бюджетных платежей, не разобравшись с нормами фискального законодательства.
- Следите за изменениями. Чиновники систематически обновляют действующие нормы и положения, все нововведения должны быть учтены.
- Планируйте. Проводите систематические расчеты на плановый период, оценивайте полученные результаты, чтобы скорректировать текущую политику.
- Сравнивайте. Выбрать оптимальный вариант нельзя, не сравнив все доступные методы и формы.
И самое главное: соблюдайте закон. Насколько бы привлекательным ни был нелегальный метод, за него придется нести ответственность. Рано или поздно.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
ppt.ru
Оптимизация налогообложения
Оптимизация налогообложения – деятельность, крайне важная для любого хозяйствующего субъекта и направленная на законное снижение налоговых платежей. Этого можно достичь, используя с максимальной полнотой предоставленные законодательством льготы, прибегнув к разрешенным налоговым освобождениям и т.д.
Оптимизировать затраты предприятия на уплату налогов можно вполне законными методами. Необходимо помнить три вещи:
- Согласно действующему законодательству осуществлять хозяйственную деятельность можно в различных правовых формах, предполагающих разный порядок налогообложения.
- В некоторых случаях право выбора режима уплаты налогов предоставляется самому налогоплательщику.
- Налогоплательщик имеет право выбирать для целей налогообложения разные методы учета хозяйственных операций.
Инструменты, при помощи которых реализуются схемы оптимизации налогов, разнообразны и изменчивы. Дело в том, что законодательная база постоянно меняется, появляются новые нормативные акты и вносятся поправки в старые. Кроме того, может измениться правовая оценка государственными органами того или иного инструмента оптимизации. Это означает, что необходимо постоянно следить за изменениями, происходящими в законодательстве, «держать руку на пульсе» и по мере необходимости корректировать схемы оптимизации налогообложения. Так, с некоторыми практическими советами и предостережениями по налоговой оптимизации, актуальными на 2013-2014 годы, Вы можете ознакомиться на нашем сайте в статье “Как не надо экономить на налогах“.
Нередко налогоплательщики используют для налоговой экономии фирмы однодневки. Об актуальной на 2015 год практике разрешения налоговых споров по итогам работы с фирмами однодневками (недобросовестными налогоплательщиками) Вы сможете узнать из статьи “Об однодневках и недобросовестных налогоплательщиках“.
Случается, что на основании изменений в законах и судебной практике приходится полностью пересматривать хозяйственно-финансовую деятельность организации. Если вы считаете, что ваше предприятие несет чрезмерно тяжелое бремя налоговых выплат, пришла пора задуматься об оптимизации налогообложения. С этой целью разумнее всего обратиться за помощью в специализированные юридические компании, занимающиеся этим вопросом. Профессионалы помогут вам вести легальный бизнес и в то же время платить адекватные налоги.
Оптимизация налогообложения и уклонение от выплаты налогов – разные вещи. Основной критерий отличия – наличие или отсутствие в предпринимаемых налогоплательщиком действиях нарушений закона.
Виды минимизации налогообложения
Прежде чем разрабатывать схемы оптимизации налогообложения, необходимо определить вид этой деятельности. Чаще всего выделяются две разновидности:
- Перспективная, или стратегическая, оптимизация налогообложения. Если она организована правильно, результат сохранится на достаточно длительное время. В этом случае выбирается самая эффективная правовая форма ведения финансово-хозяйственной деятельности, схема которой строятся с учетом типичных отношений, при этом разрабатываются соответствующие схемы оптимизации налогообложения. Кроме того, используются другие методы, способные повлиять на размер налоговых выплат в течение длительного периода.
- Минимизация налогообложения отдельных хозяйственных операций. В этом случае эффект будет одноразовым. Для осуществления этой задачи необходимо выбрать оптимальный вид гражданско-правового договора, определить его условия и порядок действий, которые следует предпринимать в ходе выполнения хозяйственной операции.
Кроме того, схемы оптимизации налогов можно разделить в зависимости от полученного результата:
- Снижение размеров выплат.
- Перенесение выплат на более позднее время.
Применяя описанные схемы оптимизации налогообложения на практике, их обычно используют в различных сочетаниях.
Как законно осуществить минимизацию налогообложения?
Специалисты рекомендуют проводить процесс оптимизации налогообложения комплексно, а не заниматься лишь отдельными налогами и сделками. Дело в том, что снижение размеров одного налога нередко приводит к автоматическому повышению другого.
Выбирая консультанта по минимизации налогообложения, необходимо отдавать предпочтение квалифицированным и опытным профессионалам: юридическое сопровождение и прозрачность всех операций должны находиться на высшем уровне.
Проводить мероприятия, нацеленные на снижение выплат, следует сразу, еще до совершения операций и сделок, а не к сроку приближающейся сдачи отчетности.
Если выполнять все эти условия, вы достигнете своей цели: ваши расходы на уплату налогов значительно снизятся, причем абсолютно легальным путем.
rusyaev.ru
Оптимизация налогообложения | Предприятия
Всем предпринимателям известно, что основной частью растрат в любом бизнесе являются налоговые выплаты, поэтому возможная законная оптимизация налогообложения интересует все больше бизнесменов. Главная задача сотрудников любой компании повышать рентабельность своего бизнеса всеми возможными способами, а так как с каждым годом система налогообложения в России становится все сложнее, то интерес к всевозможным методам налоговой оптимизации постоянно повышается. Работа с налогами – серьезный процесс, к которому нужно подходить серьезно не только во время функционирования предприятия или фирмы, но и на стадии их открытия.
Методы оптимизации налогообложения
Любой предприниматель заинтересован в поиске такого метода поведения при уплате налогов, который на законном уровне позволить сократить расходы. И самое главное, чтобы применяя данный метод, налогоплательщик не нарушал закон. Ведь нарушение действующего законодательства путем уклонения от уплаты налогов и сам процесс оптимизации, целью которого является улучшение финансового состояния фирмы — совершенно разные вещи и их нельзя путать.
Учтите еще тот факт, что законные способы оптимизации налоговых выплат не всегда бывают выгодными для самих предпринимателей, так как в основном они рассчитаны на предоставление государственных льгот. Такие льготы не каждая организация имеет законное право использовать, а в случае незаконного уменьшения налоговых платежей по закону РФ нарушитель привлекается к уголовной ответственности. В случае обнаружения фальсификаций с участием: фирм однодневок, нелегальных (несуществующих) договоров, скрытия части доходов, завышения реальной суммы расходов и т.п. уголовный кодекс предполагает наказание, поэтому для спокойствия предпринимателя настоятельно рекомендуется отнестись ответственно к расчету и своевременной выплате налогов.
Важные моменты оптимизации
Такой процесс как оптимизация налогообложения в 2017 году может проводиться совершенно законными способами, для осуществления которых стоит учитывать следующие моменты:
-
по закону, что действует на сегодняшний день, предприниматели имеют право открывать свой бизнес, используя для этого самые разнообразные организационно-правовые формы, от них и зависит порядок налогообложения;
-
в основном, налогоплательщик имеет право выбирать самостоятельно оптимальный режим и порядок налогообложения;
-
также придерживаясь пожеланий законодательства, существует право выбора способа регистрации хозяйственных операций проводимых фирмой.
Нельзя забывать о том, что существует множество инструментов, которые могут эффективно помочь оптимизировать сумму налога. Из-за постоянного обновления законов некоторые из них могут устареть или перейти на сторону «незаконных», поэтому рекомендуется доверять подсчет и оптимизацию суммы налога квалифицированным сотрудникам, которые следят за изменениями законов и регулярно изучают всю информацию по данному вопросу. Только своевременная корректировка схемы налогообложения даст возможность эффективно развивать свой бизнес.
Еще на стадии составления бизнес-плана будущего предприятия стоит позаботиться о выборе самой оптимальной системы налогообложения. На этапе открытия бизнеса стоит рассчитать налоговую нагрузку своей деятельности и только в этом случае можно выбрать самую подходящую систему налогообложения.
Также в современных условиях можно использовать систему упрощенного налогообложения, в которой предоставляется выбор между объектом «доходы» или «расходы». Первый фиксируется налоговой ставкой в 6%, а второй – в 15%. При наличии грамотно составленного бизнес-плана не сложно будет выбрать подходящий объект исходя из количества расходов.
Законные и незаконные способы налогообложения
Осветить полностью тему оптимизации налогов в одной небольшой статье совершенно невыполнимая задача. Также очень сложно заниматься поиском всевозможных схем законной оптимизации налогов. На сегодняшний день существуют специалисты, которые занимаются такой работой и могут предоставить предпринимателю, зависимо от сегмента его работы, несколько способов возможного снижения суммы налога. По традиции все способы делятся на легальные и нелегальные, ну есть еще список полузаконных методов оптимизации налоговых выплат.
Если остановится конкретнее на нелегальных методах, то недобросовестные налогоплательщики используют из этого списка чаще всего самую банальную систему – уклонение от уплаты. Используя в качестве смягчающих обстоятельств разные уловки. Такое решение чаще всего принимается в случае уплаты именно НДС, так как проверка точной суммы налога предпочитает сложные подсчеты, для проверки которых потребуется много времени и сил.
Заметим, что предприниматели РФ с каждым годом находят все новые и новые способы уклонения от выплаты налогов особенно это касается НДС и все они в основном не легальные. Суть обмана заключается в применении системы, которые приводят к возвращению суммы налога из бюджета. В этом случае вторая фирма, предоставляющая фиктивные услуги, фиктивную продажу товара и т.п. просто не платит НДС. Эта схема обмана самая распространенная и работает по методу качелей, когда покупатели уплачивают НДС, что указывает продавец, а последующий реализатор в свою очередь этот налог в бюджет не вносит.
Вторым из самых распространенных систем «черной оптимизации» можно назвать продажу неоформленных товаров и услуг, которые должны облагаться налогом, но скрыты от глаз проверяющего органа.
Полузаконная оптимизация налогообложения включает в себя соблюдение закона на бумаге, а по факту использование его только для снижения итоговой суммы НДС и прочих налогов. К данной системе относится фиктивный раздел крупной организации на более мелкие фирмы преследуя за этим цель получить законную возможность использовать специальные налоговые ставки. Также с целью минимизации ЕСН иногда переводят сотрудников в организацию на УСН, для получения дополнительных льгот фиктивно нанимают на работу инвалиды и это только часть уловок, которые широко используют предприниматели для финансовой выгоды.
Главная черта каждой схемы – фиктивность информации или искусственно созданные обстоятельства, которые дают возможность предпринимателю претендовать на льготную ставку по налогам. Налогоплательщик получает выгоду, создавая подобные ситуации, и это является его основной целью. Оптимизация налогообложения предприятия таким способом признается неправомерной по постановлению ВАС РФ.
Подитожив все вышеперечисленные обстоятельства можно сказать о том, что большая часть налогоплательщиков пытаются сделать вид, что все их действия несут деловой характер и снижение налоговой ставки – не что иное как побочное явление рабочего процесса. Как раз во время составления похожих схем и проявляется весь «потенциал» горе-специалистов, которые не только придумывают системы, но и создают под них соответствующий пакет документов. Пользуясь подобными методами экономии, стоит учитывать все подводные камни при их практической реализации и все неприятные последствия (уголовного и налогового характера) такого обмана. Лучше пользоваться законными методами для снижения суммы налоговых выплат.
Легальная оптимизация налогообложения – это законные системы, которые при правильном использовании приводят к понижению общей суммы НДС и других налогов. В своем большинстве они заключается в предоставлении выбора при осуществлении конкретной хоздеятельности. И просчитав, предоставляемые НК РФ варианты налогоплательщик может подобрать самые выгодные для себя и своего бизнеса.
К легальным способам оптимизации налогов можно отнести: подбор деятельности из списка, представленного в ст. 149 НК РФ (что не облагаются налогами), осуществление экспортной деятельности, что дает возможность возместить уплаченное НДС из бюджета, выбор выгодной системы налогообложения еще на стадии открытия бизнеса, создание и использование специально разработанной системы по раздельному учету сумм входящего НДС и т.п.
Подобрав подходящий способ налогообложения, можно максимально поддерживать свои интересы, удовлетворяя при этом все претензии налоговой службы. Это говорит даже не про правильную оптимизацию налогов, а про эффективное планирование бизнеса, которое дает возможность сэкономить на излишних выплатах с некоторыми допустимыми рисками.
Еще одним излюбленным методом налоговой оптимизации у российских предпринимателей считается возможность получения прибыли от взаимозависимых субъектов с пониженным налоговым бременем. В России данная система является реальной возможностью сэкономить при минимальных рисках. Реализация задумки проводится путем заключения договоров с взаимозависимыми компаниями, которые дают возможность манипулировать ценами в процессе сделки. По этой схеме предприниматель имеет возможность продавать свой товар через агента на УСН, который получает основную часть прибыли с предприятия. С агентского вознаграждения НДС не уплачивается, а берется только налог на прибыль и то по заниженной ставке. Предприятие, работающее на упрощенке, может предоставить основной фирме перечень услуг и изъять ее прибыль, выплатив в итоге налог по минимальной процентной ставке. По закону такие действия являются легальными, но есть одно «но». Изымать деньги таким способом не запрещено и использовать их можно хоть и заграницей, но налоги обязаны поступить в бюджет РФ. Естественно основная часть предприятий работающих по такой схеме по своему желанию никакие налоги не доплачивает.
Государство на фоне развития налогового права в РФ интересуется, как проводится оптимизация налогообложения малого бизнеса и большого бизнеса, а также старается контролировать все схемы, выискивая среди них не легальные.
П.С. Мы не в коем случае не рекомендуем использовать незаконные (или серые) методы налогообложения!!!!
Подведя итог по всей вышеизложенной информации можно сказать одно. На сегодняшний день такой процесс как оптимизация налогообложения имеет множество решений и если предприниматель правильно подберет схему, взвесив при этом все возможные риски, то сможет не только уменьшить статью расходов, но и избежать возникновения споров с налоговой службой в процессе возмещения НДС.
Читать так же:
comments powered by HyperCommentsbusiness-ideal.ru
