Разработка учебных материалов к семинарам подпадает под патентную систему налогообложения? Патент услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
Инфобизнес - патент или УСН?
В последние годы инфобизнес получил широкое распространение. Инфобизнес- продажа информации, как правило обучающей чему-то, через интернет.
Сначала в интернете царил полный хаос и безналоговый произвол. Те, кто занимался бизнесом через интернет и не подозревал, что надо регистрироваться как ИП или образовывать юридическое лицо.
Сейчас пришло, наконец-то понимание, что регистрироваться надо. Но какую систему налогообложения выбрать?Многие интернет-предприниматели задаются вопросом - что выгоднее - упрощенная система налогообложения (УСН) или патентная система налогообложения (ПСН)?
Давайте рассмотрим обе системы.
УСН
На упрощенной системе налогообложения налог платится либо со всей суммы полученных доходов по ставке 6%, либо полученные доходы уменьшаются на произведенные расходы, и тогда ставка составляет 15%.Ежегодно составляется и сдается в налоговую инспекцию декларация.Плюсами этой системы являются два момента:
- УСН можно применять практически при любых видах деятельности
- Налог УСН уменьшается на сумму оплаченных страховых взносов за самого предпринимателя и за своих работников.
Каким образом уменьшается налог УСН можно посмотреть в статье Ещё раз о страховых взносах ИП на УСН
ПСН
Стоимость патента рассчитывается как установленный местными властями максимально возможный доход от конкретного вида деятельности, умноженный на ставку 6%.Декларацию при этой системе налогообложения сдавать не надо. Но вести учет доходов, соблюдать кассовую дисциплину надо.Плюс этой системы - отсутствие налоговой отчетности и фиксированная стоимость патента, которая не зависит от фактического дохода.Однако стоимость патента не уменьшается на оплаченные страховые взносы.Зная свой доход, или планируя определенный доход, можно рассчитать, какая система налогообложения выгоднее.
И, самое главное, не все виды деятельности подпадают под ПСН. Виды деятельности, при которых возможно применение ПСН поименованы в статье 346.43.НК РФ. Под номером 15 в этом списке читаем - "Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству"Торговля через сеть интернет к розничной торговле не относится. И ПСН здесь неприменима.
Что такое "Услуги по обучению"?
Во-первых, это - образовательная деятельность. И этот вид деятельности должен быть в кодах ОКВЭД предпринимателя.
Во-вторых это - возмездное оказание услуг. Значит обязательно должен быть договор - либо в письменной форме, либо договор-оферта на страницах сайта.
В-третьих - это процесс обучения по определенной программе, которая может быть либо государственной образовательной программой (тогда должна быть лицензия на такое обучение), либо утверждена в договоре между заказчиком таких услуг и исполнителем (если государственной программы по данному курсу нет).
В-четвертых, на услуги по обучению распространяется Закон "О защите прав потребителей".
В-пятых, это - обучение на курсах.
Относится ли деятельность по обучению населения через интернет к услугам по обучению?
На этот счет есть Письмо Минфина России от 07.08.2015 N 03-11-11/45836. В нем говорится, что дистанционное обучение через сеть интернет на различных курсах относится к оказанию услуг по обучению и ПСН в отношении такой деятельности может применяться.
Применительно к инфобизнесу что будет относиться к оказанию услуг по обучению?
Если мы говорим о дистанционном обучении, то это, прежде всего, обучающие вебинары, которые проводятся по определенной программе.Если мы говорим о проведении так называемых "живых" семинаров и тренингов - то они так же относятся к услугам по образованию населения на курсах, если есть утвержденная в договоре программа.
Я ещё раз подчеркну, что любое обучение - это реализация определенной образовательной программы.
Поэтому однодневные вебинары, равно как и "живые" однодневные семинары не являются процессом обучения.
В соответствии с ОКУН проведение семинаров относится к коду 116000 "Прочие услуги в сфере образования". Но налогообложение данного вида услуг не подпадает под патентную систему налогообложения, так как в ст. 346.43 НК РФ эти услуги не поименованы.
И в последнее время получают развитие интернет-тренинг-центры, которые проводят обучение по определенным программам и все обучающие материалы, общение между обучающимися и преподавателем происходит на закрытых сайтах.
Более ничего из инфобизнеса к услугам по обучению населения не относится.
Если вы выпустили цифровую книгу - учебник. или видеокурсы и запаковали их на диск, флэшку или просто продаете ссылку на скачивание файла, то это - торговля, а не обучение. И кроме ОКВЭД на торговлю, необходимо ещё и ОКВЭД на производство дисков, электронных книг, на их распространение и т.д.. Это уже совсем другая деятельность. Здесь подходит только УСН. Патент здесь применить нельзя.
При ПСН следует иметь ввиду и то, что патент выдается на предпринимательскую деятельность в определенном регионе. И ели вы намерены провести выездной семинар в другом регионе, то выручка от такого семинара должна облагаться налогом по УСН. А если заявление на УСН вы не подавали и не вправе использовать эту систему налогообложения, то придется заплатить налоги по ОСНО - основной системе налогообложения с уплатой НДС, НДФЛ и прочих налогов.
Если вы проводите консультации вне рамок договора по обучению на курсах, то такая деятельность тоже под патент не подпадает.
Если вы за отдельную плату на обучающих курсах продаете методические пособия, то есть если стоимость этих пособий в стоимость обучения по договору не включена, то это тоже торговля.
Есть ещё множество тонкостей в нашем бизнесе интернет-предпринимательства. которые просто в одной статье описать не реально.
Я постаралась дать здесь основные моменты, которые вам необходимо учесть, выбирая систему налогообложения.
И ещё - про так называемые партнерские программы - обязательно почитайте статью Осторожно! Партнерка!
А так как я проходила обучение и инфобизнесу, то в и в этой теме разбираюсь хорошо.
acscon.ru
Инфобизнес - патент или УСН?
В последние годы инфобизнес получил широкое распространение. Инфобизнес- продажа информации, как правило обучающей чему-то, через интернет.
Сначала в интернете царил полный хаос и безналоговый произвол. Те, кто занимался бизнесом через интернет и не подозревал, что надо регистрироваться как ИП или образовывать юридическое лицо.
Сейчас пришло, наконец-то понимание, что регистрироваться надо. Но какую систему налогообложения выбрать?Многие интернет-предприниматели задаются вопросом - что выгоднее - упрощенная система налогообложения (УСН) или патентная система налогообложения (ПСН)?
Давайте рассмотрим обе системы.
УСН
На упрощенной системе налогообложения налог платится либо со всей суммы полученных доходов по ставке 6%, либо полученные доходы уменьшаются на произведенные расходы, и тогда ставка составляет 15%.Ежегодно составляется и сдается в налоговую инспекцию декларация.Плюсами этой системы являются два момента:
- УСН можно применять практически при любых видах деятельности
- Налог УСН уменьшается на сумму оплаченных страховых взносов за самого предпринимателя и за своих работников.
Каким образом уменьшается налог УСН можно посмотреть в статье Ещё раз о страховых взносах ИП на УСН
ПСН
Стоимость патента рассчитывается как установленный местными властями максимально возможный доход от конкретного вида деятельности, умноженный на ставку 6%.Декларацию при этой системе налогообложения сдавать не надо. Но вести учет доходов, соблюдать кассовую дисциплину надо.Плюс этой системы - отсутствие налоговой отчетности и фиксированная стоимость патента, которая не зависит от фактического дохода.Однако стоимость патента не уменьшается на оплаченные страховые взносы.Зная свой доход, или планируя определенный доход, можно рассчитать, какая система налогообложения выгоднее.
И, самое главное, не все виды деятельности подпадают под ПСН. Виды деятельности, при которых возможно применение ПСН поименованы в статье 346.43.НК РФ. Под номером 15 в этом списке читаем - "Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству"Торговля через сеть интернет к розничной торговле не относится. И ПСН здесь неприменима.
Что такое "Услуги по обучению"?
Во-первых, это - образовательная деятельность. И этот вид деятельности должен быть в кодах ОКВЭД предпринимателя.
Во-вторых это - возмездное оказание услуг. Значит обязательно должен быть договор - либо в письменной форме, либо договор-оферта на страницах сайта.
В-третьих - это процесс обучения по определенной программе, которая может быть либо государственной образовательной программой (тогда должна быть лицензия на такое обучение), либо утверждена в договоре между заказчиком таких услуг и исполнителем (если государственной программы по данному курсу нет).
В-четвертых, на услуги по обучению распространяется Закон "О защите прав потребителей".
В-пятых, это - обучение на курсах.
Относится ли деятельность по обучению населения через интернет к услугам по обучению?
На этот счет есть Письмо Минфина России от 07.08.2015 N 03-11-11/45836. В нем говорится, что дистанционное обучение через сеть интернет на различных курсах относится к оказанию услуг по обучению и ПСН в отношении такой деятельности может применяться.
Применительно к инфобизнесу что будет относиться к оказанию услуг по обучению?
Если мы говорим о дистанционном обучении, то это, прежде всего, обучающие вебинары, которые проводятся по определенной программе.Если мы говорим о проведении так называемых "живых" семинаров и тренингов - то они так же относятся к услугам по образованию населения на курсах, если есть утвержденная в договоре программа.
Я ещё раз подчеркну, что любое обучение - это реализация определенной образовательной программы.
Поэтому однодневные вебинары, равно как и "живые" однодневные семинары не являются процессом обучения.
В соответствии с ОКУН проведение семинаров относится к коду 116000 "Прочие услуги в сфере образования". Но налогообложение данного вида услуг не подпадает под патентную систему налогообложения, так как в ст. 346.43 НК РФ эти услуги не поименованы.
И в последнее время получают развитие интернет-тренинг-центры, которые проводят обучение по определенным программам и все обучающие материалы, общение между обучающимися и преподавателем происходит на закрытых сайтах.
Более ничего из инфобизнеса к услугам по обучению населения не относится.
Если вы выпустили цифровую книгу - учебник. или видеокурсы и запаковали их на диск, флэшку или просто продаете ссылку на скачивание файла, то это - торговля, а не обучение. И кроме ОКВЭД на торговлю, необходимо ещё и ОКВЭД на производство дисков, электронных книг, на их распространение и т.д.. Это уже совсем другая деятельность. Здесь подходит только УСН. Патент здесь применить нельзя.
При ПСН следует иметь ввиду и то, что патент выдается на предпринимательскую деятельность в определенном регионе. И ели вы намерены провести выездной семинар в другом регионе, то выручка от такого семинара должна облагаться налогом по УСН. А если заявление на УСН вы не подавали и не вправе использовать эту систему налогообложения, то придется заплатить налоги по ОСНО - основной системе налогообложения с уплатой НДС, НДФЛ и прочих налогов.
Если вы проводите консультации вне рамок договора по обучению на курсах, то такая деятельность тоже под патент не подпадает.
Если вы за отдельную плату на обучающих курсах продаете методические пособия, то есть если стоимость этих пособий в стоимость обучения по договору не включена, то это тоже торговля.
Есть ещё множество тонкостей в нашем бизнесе интернет-предпринимательства. которые просто в одной статье описать не реально.
Я постаралась дать здесь основные моменты, которые вам необходимо учесть, выбирая систему налогообложения.
И ещё - про так называемые партнерские программы - обязательно почитайте статью Осторожно! Партнерка!
А так как я проходила обучение и инфобизнесу, то в и в этой теме разбираюсь хорошо.
acscon.ru
Разработка учебных материалов к семинарам подпадает под патентную систему налогообложения?
Здравствуйте, Семен.
Я так понимаю, что вас интересует именно отнесение конкретной услуги
разработка учебных материалов для семинаров
Семен
к виду деятельности
Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
Семен
Конкретный разъяснений я не нашла, однако, на мой взгляд, поскольку проведение семинаров как раз производится на основании планов, учебных материалов, то такие услуги можно отнести к этому виду деятельности, если это материалы именно к вашим семинарам, которые вы проводите.
Если же вы еще разрабатываете материалы для семинаров учебного центра, то есть ему такие услуги предоставляете, то есть такое разъяснение:
В соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности в виде оказания услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству.При этом применение патентной системы налогообложения в отношении указанной предпринимательской деятельности не ставится в зависимость от того, кто именно является заказчиком по договору на оказание данных услуг (юридические или физические лица).Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения в случаях, указанных в пункте 6 статьи 346.45 Кодекса, однако данной статьей не указано условие потери права на применение патентной системы налогообложения при заключении договоров с юридическими лицами.Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в виде оказания услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству, вправе предоставлять данные услуги как физическим, так и юридическим лицам.{Вопрос: О применении ПСН при оказании ИП услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству. (Письмо Минфина России от 11.03.2016 N 03-11-12/13562) {КонсультантПлюс}}Ип Патент На Услуги По Обучению Населения На Курсах И По Репетиторству
Здравствуйте, Виталий!Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 19 09 1997 г. 381" О порядке присвоения звания" Ветеран труда", ст.11 Закона РФ от 25 06 1993 5242-1 (ред. от 29 12 2015)" О предоставлении коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов1. Государственная регистрация заключения брака подопечный вправе обратиться в суд с требованием о перемене имени подлинники или нотариально удостоверенные доверенности.3. Доверенность на совершение сделок, требующих нотариальной формы, должна быть нотариально удостоверена, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом от 6 марта 2006 года 35-ФЗ О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации (далее Закон 115-ФЗ).Таким образом, наследникам первой очереди наследуют по закону (ст. 1142 ГК РФ), устанавливаются следующие обязательные наследники граждане РФ, в соответствии с п. 3 ст. 34 СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.5. При разделе наследства, приобретенного за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, находившиеся на счетах должника, на которых расположены объекты, указанные в абзаце втором настоящей части, за исключением указанного в настоящем абзаце имущества, если оно является предметом ипотеки и на него в соответствии с законодательством об ипотеке может быть обращено взыскание, предметы обычной домашней обстановки и обихода, вещи индивидуального пользования (одежда, обувь и другие), за исключением драгоценностей и других предметов роскоши, имущество, необходимое для профессиональных занятий гражданина-должника, за исключением предметов, стоимость которых превышает сто установленных федеральным законом минимальных размеров оплаты труда,используемые для целей, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, племенной, молочный и рабочий скот, олени, кролики, птица, пчелы, корма, необходимые для их содержания до выгона на пастбища (выезда на пасеку), а также хозяйственные строения и сооружения, необходимые для их содержания,семена, необходимые для очередного посева,продукты питания и деньги на общую сумму не менее установленной величины прожиточного минимума самого гражданина-должника и лиц, находящихся на его иждивении,топливо, необходимое семье гражданина-должника для приготовления своей ежедневной пищи и отопления в течение отопительного сезона своего жилого помещения, средства транспорта и другое необходимое гражданину-должнику в связи с его инвалидностью имущество,призы, государственные награды, почетные и памятные знаки, которыми награжден гражданин-должник.2. Перечень имущества организаций, на которое не может быть обращено взыскание по исполнительным документам, определяется федеральным законом.3. Утратил силу.С уважением,Дополнения к Вашему вопросу здесь..С уважением,Ирина Пономарева7-903-799-10-34
yuristi.org
Вопрос: О применении ПСН при оказании ИП услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
От 11 марта 2016 г. N 03-11-12/13562
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и сообщает.
В соответствии с подпунктом 15 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности в виде оказания услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству.
При этом применение патентной системы налогообложения в отношении указанной предпринимательской деятельности не ставится в зависимость от того, кто именно является заказчиком по договору на оказание данных услуг (юридические или физические лица).
Налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения в случаях, указанных в пункте 6 статьи 346.45 Кодекса, однако данной статьей не указано условие потери права на применение патентной системы налогообложения при заключении договоров с юридическими лицами.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в виде оказания услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству, вправе предоставлять данные услуги как физическим, так и юридическим лицам.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информативно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Похожие записи:
economic24.ru
