Что такое НДС и как его вернуть? Откуда взялся ндс

Что такое НДС, для чего он нужен и как его вернуть?

Что такое НДС и для чего он нужен? Многие экономисты начала ХХ века (именно тогда появился налог) утверждали, что косвенная схема более органично «вплетается» в рыночный механизм и дает бизнесу возможность развиваться, расти, не страдая под слишком тяжелым бременем выплат.

И все же не всегда бывает понятно, в чем цель НДС, что это такое простыми словами.

НДС – это процент, взимаемый с разницы между выручкой, которую предприниматель получил от продажи товара, и расходами, которые он потратил на то, чтобы продукция поступила в продажу.

С исчислением первой величины обычно проблем возникает немного, а вот поиск второй приводит к тому, что НДС считают одним из самых сложных для восприятия. В нее входят затраты на покупку товаров у поставщика, приобретение сырья, материала и так далее. Сложности добавляет тот факт, что не всегда возможно получить счет-фактуру от поставщика.

Ставки налога неодинаковы, а часть внесенных в бюджет средств можно вернуть (об этом ниже). Обычно предпринимателю не удается решить задачу «по простому» ‒ что такое НДС, в этом случае, могут объяснить ему в консалтинговой компании «Дарина». Наши квалифицированные эксперты разбираются в сложностях исчислений НДС, при необходимости консультируют по данному вопросу.

Суть и принцип расчета НДС

При выяснении сумм по налогу нужно точно понимать, кто будет его конечным плательщиком, по какой ставке считать НДС, когда подавать декларации и множество других вопросов. Разберемся зачем нужен НДС? С его помощью государство может учесть все операции, которые национальный бизнес ведет как внутри границ, так и в процессе экспортной деятельности. Величина товарооборота – гораздо более «живая» цифра, чем конечная прибыль. От разницы между стоимостями купленных товаров и реализации может взиматься разный процент ‒ понять, что такое НДС, без четкого знания его ставки, сложно. Ставка НДС бывает:

классической, 18-процентной ‒ применяется для большинства фирм и ИП;
льготной, 10-процентной ‒ для некоторых категорий продукции;

нулевой ‒ обычно к этой группе относятся компании-экспортеры, международные перевозчики и некоторые другие предприниматели

Пониженные ставки – 10%, применяются к деятельности, связанной с продуктами питания, детскими, медицинскими, и иными группами товаров. Подавляющее большинство видов импортируемой продукции уплачивает полный налог. Те, кто работает без НДС ‒ это ИП или фирмы, использующие облегченную систему уплаты взносов в бюджет. В том числе НДС облагаются физические лица, но как правило, его оплачивает конечный потребитель.

Суть НДС можно выразить в виде цепочки взаиморасчетов:

У первоначального поставляющего партнера покупаются материалы или готовые товарные единицы.
Затем предприниматель определяет себестоимость, и цену для продажи, налоговый кредит.
Далее к продажной стоимости прибавляется размер НДС по соответствующей ставке, и товар реализуется.
После этого реализатор из суммы, полученной от окончательного потребителя, вычитает сумму налога, оформляет ее как обязательство и перечисляет в бюджет.

Таким образом, фактически НДС платит тот, кто, собственно, пользуется товаром. Предприятия считывают разницу «обязательство-кредит», так как вернуть НДС можно по этой схеме.

Каждый из фрагментов цепочки должен сопровождаться подробной документацией. Необходимые для этого документы ‒ счета-фактуры, которые контрагенты передают покупателям сырья и продукции. Знать, что такое НДС и как с ним работать часто бывает недостаточно, необходимо держать документацию в полном порядке. По цифрам в столбцах выясняется и налоговая база, и сумма к уплате государству.

Оплатить НДС необходимо в день, когда приобретаются или отгружаются товары.

Как происходит процесс возмещения НДС

Чтобы избежать уплаты одного и того же налога несколькими плательщиками, государство дает возможность произвести вычет, оформив так называемый «кредит», и подав прошение о возврате средств в бизнес. Операции, по которым можно провести процедуру, делят на две ключевые группы:

экспортные;
все остальные (чаще всего ‒ со льготным 10-процентным режимом).

Основанием для такого возврата служат счета-фактуры. По ним производятся выписки из книг сделок. Нужно следить, чтобы не возникло путаницы в адресах в процессе оформления документации. В документах следует указывать юридический, а не фактический адрес. Регламентируется процесс ст. 176 НК.

Что такое НДС к возмещению? Это разница между суммами к оплате и деньгами, которые предприниматель передал своим партнерам или таможенным сотрудникам при оформлении на границе. Суммы к оплате прописываются в счетах-фактурах. Чтобы получить НДС к возмещению, следует написать заявление в налоговые инстанции. На это имеют право только те предприниматели, которые работают по общей схеме без преференций. Существует проработанная процедура, по которой производят возмещение НДС ‒ что это такое, можно объяснить так:

в регулирующую инстанцию (налоговая служба) передается документация, где прописывается весь объем средств, которые предприятие требует вернуть ему;
в течение 90 суток персонал инспекции должен провести проверку. Она всегда очень тщательная, камеральная, направлена на выявление противозаконных схем;
за 7 суток после окончания проверки руководство органа выносит решение отказать фирме или удовлетворить его обращение;
если результат не устраивает бизнесмена, он может опротестовать его в судебных инстанциях.

У заявления нет фиксированной формы, и предпринимателям приходится узнавать, как его писать и в целом, что такое возмещение НДС, на примере своих коллег. Чтобы не ошибиться в ходе непростой процедуры, подготовиться к проверке и с успехом ее пройти, рекомендуется доверять этот вопрос опытным специалистам. Если в штате компании нет бухгалтера соответствующей квалификации, есть возможность отдать задачу возмещения НДС аутсорсинговой компании, такой как «Дарина».

darinakonsult.ru

Что такое НДС простыми словами, и кто его платит?

После регистрации ЮЛ предприниматели сталкиваются с необходимостью ведения финансовой отчетности. Знание всех нюансов системы налогообложения не только убережет от проблем с налоговыми органами, но и позволит сэкономить.

Один из самых трудных для исчисления считается налог на НДС. Сложности выражаются не только в разной ставке при обложении разных видов деятельности. Речь идет также об особенностях его исчисления и возможностях возврата, о которых должен знать любой предприниматель.

Определение

НДС зачисляется в федеральный бюджет и считается косвенным налогом, так как полностью выплачивается из средств потребителей товаров. Продавец обязан вести бухгалтерский и налоговый учет оплаченных им самим НДС поставщикам.

Для начисления налога используется налоговая база, определяемая стоимостью товара, стоимость товара увеличивается на 10% или 18% при каждой продаже, его сумма указывается в отдельном столбце в счет-фактуре.

Обязанность уплаты НДС возникает в день отгрузки или оплаты товара. Существует 3 ставки НДС — 18%, 10% и 0%.

Нулевая ставка применяется к вывозимым посредством таможенных процедур экспортных товаров, а также при осуществлении услуг по международной транспортировке товаров. НДС 10 % начисляется на отдельные группы товаров: детские, медицинские и т.д 18% ставка НДС применяется к всем остальным товарам.

Суммы НДС, затраченные на покупку товаров или услуг на территории России подлежат вычету из сумм проданных товаров, в связи с этим уплачивающие НДС предприятия предпочитают не вести дел с компаниями, осуществляющими деятельность в других налоговых режимах.

О том, кто платит НДС, и что это такое, смотрите видео. Приятного просмотра!

Кто платит этот налог?

Почти все предприниматели сталкиваются с необходимостью уплаты НДС, им облагается любая организация с общим режимом налогообложения. НДС облагаются предприятия, ИП и физические лица, создающие дополнительную рыночную ценность. От НДС освобождаются организации и ИП, ведущие отчетность в специальных налоговых режимах.

Что такое НДС к возмещению?

В настоящее время наблюдается рост споров между предпринимателями и налоговыми органами, в 50% конфликтных ситуаций речь идет о возмещении НДС. По данным статистики, почти в 90% случаев споры заканчиваются в пользу предпринимателей. В соответствии с законодательством России налогоплательщик имеет право на возмещение налога на НДС.

Согласно 176 статье Налогового кодекса НДС подлежит возмещению в случае, когда по итогам налогового года сумма вычетов превышает исчисленный по операциям размер налога, разница возвращается налогоплательщику.

Как вернуть?

Ежегодно налогоплательщик сдает декларацию, при необходимости возврата НДС, в ней должна быть отражена сумма НДС к возмещению. Заявитель имеет полное право на ее возмещение после проведения камеральной проверки. На практике для возврата суммы налога в налоговую инспекцию необходимо направить составленное в произвольной форме заявление.

В тексте заявления должно быть указано полное название предприятия, почтовый адрес, ИНН, подпись директора с расшифровкой (при подписании другим сотрудником должна быть приложена копия доверенности), печать, в случае, если заявление составлено не на фирменном бланке организации. При отсутствии вышеперечисленных данных налоговая может отказать в рассмотрении заявления.

Сумма возврата НДС может быть зачтена в счет другого налога, для этого необходимо указать КБК этого налога и подлежащую перечислению сумму. Оставшаяся сумма может быть направлена в счет уплаты будущих платежей по НДС. При необходимости возврата денежных средств в обязательном порядке должен быть указан расчетный счет для их перечисления, особенно если у предприятия несколько счетов, и какой-то из них открыт в проблемном банке. После получения заявления назначается камеральная проверка предприятия, в ходе которой рассматривается вся отчетность предприятия.

Перед отправкой заявления на возврат необходимо привести в порядок всю отчетность. Несоответствия в накладных, договорах, актах и счетах могут послужить серьезной причиной для отказа в возврате указанной в документах суммы.

Основная трудность заключается в том, что счета-фактуры оформляются не налогоплательщиком, а контрагентами, с которыми он сотрудничает. Поэтому от них рекомендуется требовать точного оформления документов.

Составление счетов-фактур

Путаница может возникнуть при проверке адресов, так как часто компании указывают в документах не юридический, а фактический адрес. Ошибки могут быть также допущены при оформлении номеров платежных документов и в названии организации. В последнее время к судебному рассмотрению допускаются и исправленные документы, но лучше всего все делать правильно с самого начала.

Другие рекомендации к возврату

Для облегчения ведения учета рекомендуется отдельно оформлять облагаемые и не облагаемые налогом операции, а также операции с нулевой процентной ставкой (при экспорте продукции). При отсутствии разделения вернуть НДС практически невозможно, так как возврат суммы налога привязан к конкретным видам деятельности.

Налоговая инспекция вправе отказать в возмещении НДС в случае, если сотрудничающий с организацией контрагент не заплатил НДС. Отказ может быть мотивирован неосмотрительностью в выборе контрагентов, для предотвращения таких случаев рекомендуется перед заключением договора провести проверку отчетности компании с привлечением юридических компаний или через отзывы в интернете.

Что такое НДС простыми словами? Об этом рассказывается в видео. В ролике также приводится пример расчета.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: +7 (495) 212-90-15 (Москва)+7 (812) 332-54-12 (Санкт-Петербург) Это быстро и бесплатно!

101million.com

Почему НДС - налог на добавленную стоимость, если он зафиксирован и от добавленной стоимости не зависит никак?

Что значит "зафиксирован и от добавленной стоимости не зависит"?

Во-первых, давайте определимся, что такое добавленная стоимость. Поскольку у нас нет возможности кратко объяснить логику предприятия и логику определения промежуточных результатов его деятельности, то скажем кратко: добавленная стоимость - это та часть, ценности, или богатства, создаваемой (-ого) предприятием, которая в последствии может быть направленна на обслуживание факторов производства, труда и капитала. Так в первую очередь будет обслужен труд и определится валовая прибыль предприятия, затем капитал, в первую очередь производственный, затем вкладчики, или инвесторы, те, кто внесли финансовый капитал в виде кредитов или в виде уставного капитала. Всё это вознаграждается из создаваемой предприятием добавленной стоимости.

Добавленная стоимость обладает рядом приятных свойств. Так она относительно постоянна от выручки компании, что делает добавленную стоимость интересным инструментом в финансовом анализе. Например, резкое увеличение добавленной стоимости может означать приоберетение дополнительной власти над поставщиками, что проявится в виде уменьшения расходов предприятия, или над клиентами в виде увеличения отпускной цены, также может означать изменение производственного процесса. В любом случае, изменения добавленной стоимости отражают качетство управления предприятием, но конечно же не является самостоятельным и исключительным инструментом финанализа. Второе приятное свойство добавленной стоимости заключается в том, что суммарная добавленная стоимость вдоль всей производственной цепочке независит от числа элементов, то есть предприятий в этой цепочке. Значит, если из продукта А создают продукт Б по цепочке из пяти производств, то добавленная стоимость не изменится, если тот же самый продукт Б будут производить из того же самого продукта А по цепочке из трёх производств. Что еще интересно в добавленной стоимости, так это то, что она не теряется по цепочке производств (естественно, по общему правилу), то есть если мой поставщик понизит цену на свою продукцию и уменьшит таким образом свою добавленную стоимость, а я в свою очередь не уменьшу отпускную цену на свою продукцию, то моя добавленная стоимость вырастет - произойдет как бы трансфер добавленной стоимости от него ко мне.

Таково общее представление о добавленной стоимости.

Как же её считают?

1) Продажа товаров

- купленные товары

+ изменение стоков

= коммерческая маржа

2) Продукция

- иммобилизованная продукция (то есть оставленная в качетсве основного средства)

- первичные материалы (то из чего продукция произведена)

+ изменение стоков ПМ

= валовая маржа

Коммерческая (1) и валовая (2) маржа соответствуют двум возможным видам деятельности предприятия: коммерческой, то есть простой перепродажи товаров или с их незначительной переработкой, и промышленной, то есть связанной с производством, глубокой переработкой. Деятельность по оказанию услуг приравнена к промышленной.

3) Другие внешние расходы и приобретения, например, аренда, приоберетение тары и так далее, но не оплата труда, не инвестиции и не финансовые расходы.

ДС = (1) + (2) - (3)

Вот эта формула и будет служить отправной точкой для определения налога на добавленную стоимость. Рассчитаем то, что назовем налогом на бухгалтерскую добавленную стоимость (его мы и будем отличать от того НДС, который сейчас практикует весь мир), для этого перегруппируем указанную формулу и домножим на t, под которой будем понимать ставку налога на ДС.

НбДС = (продажи + продукция)*t + Δ(Т + ПМ)*t - (КТ + КПМ)*t - Иммо*t,

где продажи - это продажи, продукция - это продукция, Δ - это изменение стоков Т (товаров) и ПМ (первычных материалов), КТ - купленная товары, КПМ - купленные материалы, а Иммо - продукция, оставленная предприятием в качестве основного средства.

Такая формула рассчета налога на добавленную стоимость (мы назвали её "бухгалтерской") имеет достоинства и недостатки. Одно достоинство и ку-у-у-учу недостатков. Достоинство - в её простоте. Так расчитать налог можно просто про результатам имущественного (бухгалтерского) баланса предприятия по завершению бухгалтерского периода... и в этом и заключается первый недостаток. Недостатки:

1) для уплаты налога требуется ждать завершения бухгалтерского периода, то есть по российским стандартам - календарного года;

2) на расчет ДС влияет движение стоков, это недостаток, потому что движение стоков - это сугубо внутренняя для предприятия операция, так же как и...

3) иммобилизация элементов актива, то же внутренняя операция, не связанная с движение ценностей из и на предприятие.

И это только недостатки вытекающие из этой формулы, перепишем эту формулу и переписав продажи/покупки следующим образом: ΣPi*Qi и ΣPj*Qj, где P - цена, Q - количество, апостроф ' означает, что речь идет о приобретениях, без апострофа - продажи. Индексы также i, j будут различать продажи (например, предприятия продает пять категорий товаров, i=5) от закупок (закупает шесть категорий товаров, j=6).

НбДС = ΣPi*t*Qi - ΣP'j*t*Q'j - [Иммо*t - Δ*t],

элементы, которые нам больше всего не нравятся мы сгруппировали в квадратные скобочки, но обрати внимание продажи и покупки мы не стали группировать в отдельные скобочки с вынесением t за них, а напротив прописали прямо рядом с ценой и за этой тривиальной арифметической операцией скрывается на самом деле уже другая философия налогообложения. Такой подход позволяет нам внедрить НДС в цену товаров как продаваемых, так и закупаемых, с последующим вычетом одного из другого, и даже сверх того позволяет установить ставки налога t для каждой категории товаров или их групп, чем в реальной жизни и пользуются законодатели разных стран. Снова перепишем снова:

НДС = ΣPi*ti*Qi - ΣP'j*tj*Q'j

Такой НДС имеет преимущества перед бухгалтерским: налог внедряется в цену товара; можно устанавливать несколько ставок налога; нет необходимости дожидаться закрытия бухгалтерского периода, чтобы получить налог; не за чем брать в расчет движение по стокам. Особняком стоит вопрос с иммобилизацией продукции, решение этого вопроса целиком оставленно на откуп законодателю, так российский законодатель установил ограниченный перечень (строительно-монтажные работы), в то время как французский установил учет для целей НДС поставки товаров и услуг для собственных нужд в качестве общего принципа. Также появляется проблема приобретения основных средств. Ситуация простая: компания приобретает станок, что это? основное средство? да, если компания планирует использовать его в эксплуатационном цикле, и нет, если планирует его перепродать. Не проще ли в такой ситуации рассматривать всякое приобретение и всякую продажу предприятие как товар и облагать налогом? Такой логике благоприятствовало и развитие права и судебной практики: изобретение фактуры (счета-фактуры) и возмещение отрицательного НДС (речь о ситуации, когда НДС, уплаченный поставщикам, больше НДС, уплаченного клиентами).

Подводя итог всему вышесказанному: современный налог на добавленную стоимость может быть эквивалентен налогу на бухгалтерскую добавленную стоимость, то есть налогу на ту добавленную стоимость, как если бы она расчитывалась по результатам бухгалтерского периода, только в очень ограниченном кругу гипотез, которые в реальной жизни уже, наверное, не встречаются. Так НДС и НбДС совпадали бы, если :

а) предприятие приобретает и продает продукцию по одной и той же ставке налога;

б) стоки - постоянны;

в) нет инвестиций, то есть компания не приобретает основные средства, облагаемые НДС;

г) нет иммобилизации.

Более того, налог на добавленную стоимость совпадал бы с налогом на коммерческую маржу в случае, когда основная деятельность предприятия - перепродажа, у него нет стоков и прочих внешних рассходов. Образ маклера, купи-продайки, который покупает, быстро перепродает и товар поставляется сразу от поставщика маклера к покупателю маклера. Также эквивалетность НДС и налога на коммерческую маржу может быть прямо предусмотрена законодателем, например, НДС на маржу при перепродаже объекта недвижимости, покупка которого не облагалась НДС, во Франции.

Таким образом, НДС - это налог с переменной геометрией, что и делает его крайне привлекательным для бюджета. Если бы НДС в том виде в котором он существует сейчас, был бы придуман, только в наше время, то его следовало бы назвать налогом на поток добавленной стоимости. Налог на бухгалтерскую добавленную стоимость нельзя списывать со счетов, еще недавно он существовал в некоторых странах, насколько я помню, в Японии, например.

thequestion.ru