Как проверить контрагента через ЕГРЮЛ. Проверить контрагента егрюл


Как проверить контрагента через ЕГРЮЛ

Ведение бизнеса требует от руководителя компании не только деловой хватки, но и надлежащей осмотрительности. Согласно статистике, каждая 20-я сделка может стать убыточной по причине неисполнения одной из сторон договора. Чтобы защитить себя от недобросовестных контрагентов и уберечь себя от убытков и судебных разбирательств, необходимо ответственно подойти к проверке контрагента. 

Зачем проводить проверку контрагента через ЕГРЮЛ

Как показывает судебная практика, при рассмотрении дел о контрактах в арбитраже, немаловажную роль играет «надлежащая осмотрительность» истца. Это значит, что предприниматель, прежде всего сам должен позаботиться о безопасности сделки, направив запрос на получение данных в ЕГРЮЛ о компании, с которой собирается заключить договор. В том случае, если одна из сторон не выполнит условия договора и дело перейдет в арбитраж, другой стороне необходимо будет предоставить справку от налоговой инспекции, что ими был направлен запрос на получение данных из ЕГРЮЛ. При этом такой запрос должен быть надлежаще оформлен, чтобы выступать в качестве доказательства. Если таких документов предоставлено не будет, то согласно постановлению ВАС РФ № 53 от 12.10.2006, суд может расценивать такую сделку, как получение компанией необоснованной налоговой выгоды. Доказательством необоснованной выгоды является отсутствие доказательств о попытке проверки контрагента. Кроме того, отсутствие «должной осмотрительности», может привести и к спорам с налоговой инспекции, особенно если предприятие заключило договор с фирмой «однодневкой». Такие действия могут быть расценены как сговор и привести к непредсказуемым последствиям.

Как проверить контрагента

Проверить контрагента можно различными способами. Основной из них – это получение выписки из ЕГРЮЛ, которая и будет основным доказательством «должной осмотрительности» в случае если сделка приведет к убыткам или не состоится по вине контрагента. Помимо этого, можно проверить будущего партнера проверив его участие в арбитражных процессах. Если контрагент участвовал в них в качестве ответчика, то стоит задуматься о дальнейшем сотрудничестве. Основные же сведения лучше запрашивать через налоговую инспекцию.

 

Проверка контрагента по ЕГРЮЛ

Первым сигналом недобросовестности контрагента может стать:

  • Отсутствие данных о компании в ЕГРЮЛ.
  • Если компания зарегистрирована на массовом адресе.
  • Если реквизиты, указанные в выписке, не соответствуют реквизитам, указанным в договоре.
  • Если вид деятельности, указанный в выписке, не соответствует существующему виду деятельности контрагента.
  • Если у контрагента отсутствует предусмотренная законом лицензия на данный вид деятельности.
  • Если не совпадают данные о руководстве компании.
  • Если компания зарегистрирована совсем недавно.

Стоит обратить внимание и на такие данные в ЕГРЮЛ, как размер уставного капитала, дата создания фирмы, состав учредителей и прочее. Помимо этого, в ЕГРЮЛ отражены любые реорганизации компании и вносимые в уставные документы изменения, что также поможет адекватно проанализировать деятельность контрагента.

Получение выписки из ЕГРЮЛ перед заключением контракта

Так как перед заключением сделки обе стороны должны проявить должную осмотрительность, для сокращения процесса переговоров целесообразно самостоятельно заказать свежую выписку из ЕГРЮЛ и предоставить ее контрагенту. Это охарактеризует вас как серьезного партнера и повысит к вам уровень доверия партнеров.

Компания Presto77 поможет оперативно получить выписку из ЕГРЮЛ.

presto77.ru

риски бизнеса, ЕГРЮЛ, электронный сервис

Как проявить должную осмотрительность при выборе контрагента? Можно самостоятельно собрать все сведения о партнерах. А можно воспользоваться удобным сервисом, чтобы проверить себя и контрагента. За несколько секунд вы получите заключение о рисках бизнеса и налоговой проверки.

Содержание:

Налоговики требуют проявлять должную осмотрительность при выборе контрагентов. Игнорирование этого требования может привести не только к доначислению налогов и штрафам. Налогоплательщик, не проявивший осмотрительность, может и сам стать неблагонадежным в глазах своих контрагентов. Мы расскажем, как снизить риски бизнеса и проверить себя и контрагента.

Зачем проверять контрагентов

Проверять на благонадежность необходимо как поставщиков, так и покупателей. Ведь у проверки есть две основные цели:

  • Снизить налоговые риски,
  • Снизить риски финансовых потерь.

Приказ ФНС №ММ-3-06/[email protected] от 30.05.2007г. перечисляет критерии для проверки благонадежности контрагента. Сами инспекторы проверяют компании по тем же критериям. Если у фирмы обнаружатся признаки однодневки, то проблемы возникнут не только у нее, но и ее контрагентов. Поэтому важно проверять своих поставщиков и покупателей.

Любая организация или предприниматель могут собирать данные о партнерах. При возникновении спорной ситуации у налогоплательщика будет больше шансов отстоять свою правоту. Достаточно доказать, что проверяли партнера по критериям, указанным в Приказе ФНС №ММ-3-06/[email protected] от 30.05.2007г. При наличии доказательств осмотрительности и суд склонится в вашу сторону.

А зачем проверять себя? Во-первых, чтобы оценить себя по критериям проверяющих. Это поможет снизить риски проверок и претензий со стороны контроллеров. Например, если ваша компания по ошибке попала в списки неблагонадежных, можно устранить признаки однодневки.

Во-вторых, чтобы взглянуть на свою компанию глазами контрагентов. Тогда вы сможете усилить свои слабые стороны и повысить собственную привлекательность в глазах потенциальных заказчиков.

Важные статьи по теме:

Как проверить себя и контрагента самостоятельно и бесплатно

Проверить контрагентов можно самостоятельно и совершенно бесплатно, все необходимые источники находятся в открытом доступе. Большой минус самостоятельной проверки – трудоемкость процесса. Мы расскажем, что нужно проверять.

Копии документов

Запросите у покупателей и поставщиков копии следующих документов:

  • Уставные документы,
  • Выписку из ЕГРЮЛ,
  • Налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль за последние три года,
  • Бухгалтерскую отчетность за последние три года,
  • Анализ счета 68,
  • Справку ИФНС о состоянии расчетов с бюджетом.

Если деятельность контрагента подлежит лицензированию, попросите копию лицензии. Ее отсутствие может стать решающим при вынесении судом решения не в вашу пользу (Письмо ФНС России от 11.02.2010 N 3-7-07/84, Постановления ФАС ВСО от 25.03.2010 по делу N А19-15776/09, от 08.10.2009 по делу N А33-17712/08).

Ресурсы для проверки себя и контрагентов

Проверьте контрагента на сайте ФНС:

  • В сервисе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента»,
  • В реестре дисквалифицированных лиц,
  • В реестре адресов массовой регистрации,
  • В реестре массовых учредителей или руководителей,
  • В реестре лиц, отказавшихся от участия в управлении организацией.

Затем посетите картотеку арбитражных дел и базу Федеральной службы судебных приставов. Это не полный перечень, возможна проверка по другим ресурсам.

Деловая репутация

По мнению судов, положительная деловая репутация является важным критерием благонадежности партнера (Постановление Президиума ВАС РФ от 25.05.2010 N 15658/09).

Для оценки деловой репутации можно использовать отрытые источники, например, посмотреть публикации, в которых упоминается компания. Оценить, в каком ключе (положительном или отрицательном) она упоминается. Можно посмотреть отзывы о компании ее контрагентов и работников. А также попросить рекомендательные письма от других компаний.

На что еще обратить внимание

Помимо перечисленных выше сведений, ФНС рекомендует обращать внимание на следующее (Письмо от 24.06.2016 № ЕД-19-15/104):

  • Фактическое местонахождение компании, ее производственных и торговых площадей,
  • Документальное подтверждение полномочий руководителя,
  • Реальность выполнения условий договора (наличие производственных мощностей, транспортных средств, квалифицированного персонала и т.д.).
Оценка рисков

Итак, вы проделали всю работу, затратили время и собрали целое досье на контрагента. Дает ли это гарантию защищенности от претензий налоговиков. Вы удивитесь, но нет.

Слишком большой пакет документов, по мнению, инспекторов, может расцениваться как сговор между компаниями. По их мнению, ненужный объем документов собирался специально, чтобы запутать проверяющих. В письме от 13.07.2017 № ЕД-4-2/[email protected] ФНС вводит такое понятие, как псевдоосмотрительность.

Электронный сервис «РНК: Проверка контрагентов»

Сервис «РНК: Проверка контрагентов» проверяет контрагентов по методике ФНС. для этого он берет сведения более чем из 25 источников и оценивает вашего партнера по 22 параметрам.

Что можно узнать в сервисе:

  • Сведения о государственной регистрации: ИНН, КПП, ОГРН, ОКПО организации или предпринимателя,
  • Адрес места нахождения. Сервис показывает не только текущий адрес, но и историю его изменений,
  • Основной ОКВЭД и все дополнительные коды,
  • ФИО, ИНН и название должности руководителя,
  • Сведения о собственниках: ФИО, ИНН, доля в уставном капитале. Если руководители или собственники связаны с другими организациями, ресурс покажет их список,
  • Регистрационные номера в ФСС и ПФР,
  • Скачать выписку из ЕГРЮЛ, ЕГРИП и отчеты о проверке организации.

Сервис выдает итоговое заключение, насколько безопасна работа с проверяемой компанией. Также он автоматически создает отчеты, которые нужно предоставить налоговикам, чтобы доказать осмотрительность.

Как воспользоваться сервисом

Чтобы воспользоваться сервисом, оформите бесплатный доступ. Он действует в течение суток, но количество проверок при этом не ограничено.

Оформить бесплатный доступ

Сервис сразу предлагает начать поиск контрагентов. Вы можете указать ИНН, чтобы сразу найти нужную компанию или предпринимателя. Также можно искать по названию.

Сразу под названием компании сервис выдает заключение о благонадежности компании. Возможен один из вариантов:

  1. Компания благонадежна и риски при работе с ней минимальны:

  1. Компания имеет признаки однодневки и в работе с ней могут возникнуть претензии проверяющих:

  1. От работы с компанией лучше отказаться, так как риски работы с ней слишком велики:

Далее расположены сведения о государственной регистрации, контактные данные, сведения о владельцах и руководителе, отчеты о проверке, советы бухгалтера и юриста.

Образец отчета о проверке контрагента>>>

Ниже есть специальная форма для оценки риска налоговой проверки после заключения договора с данным партнером. А также приводится оценка финансовых рисков.

Чтобы посмотреть работу сервиса, не нужно платить. При первом входе ресурс предложит бесплатный доступ на одни сутки. За это время вы можете попробовать работу, проверить себя и своих контрагентов, получить выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП и оценить все возможности.

Если сервис Вам понравится, вы сможете оформить безлимитный доступ на год или полгода.

www.rnk.ru

Проверка контрагента по ИНН

Проверка контрагента по ИНН стала крайне востребованной при нынешнем обилии недобросовестных поставщиков, недавно открывшихся фирм без репутации и проблем с заключаемыми сделками. Собрать сведения о возможном партнере, будь то организация или индивидуальный предприниматель, сегодня можно многими способами, но первый и самый главный этап – это получение базовых данных с помощью ИНН.

ВНИМАНИЕ!Должно быть заполнено хотя бы одно из следующих полей:- Наименование юридического лица;- ИНН;- ОГРН

Наш сервис позволяет проверить, существует ли юридическое лицо с таким ИНН в действительности: достаточно внести идентификационный номер в специальное поле и получить результат. Если такая фирма действительно существует, следующим шагом становится заказ выписки из ЕГРЮЛ. Это официальный и надежный способ проверить контрагента. В выписке, которая формируется на основании данных из государственного реестра, содержатся актуальные на сегодняшний момент сведения, в частности:

  • полное наименование юридического лица;
  • ОГРН;
  • реквизиты документов о регистрации;
  • сведения об учредителях;
  • юридический адрес;
  • дата создания компании;
  • род деятельности согласно классификатору ОКВЭД;
  • размер уставного капитала;
  • информация о руководителе;
  • данные о выданных лицензиях.

Помимо этого, в реестр вносится информация обо всех регистрируемых изменениях в данных о юридическом лице. Поэтому проверить контрагента на нашем сервисе – значит, удостовериться в правдивости представленных им сведений.

Проверка контрагента по ИНН также поможет выяснить, какие лица имеют полномочия для подписания контрактов. Если этим занимается неуполномоченное лицо, такой договор станет недействительным. Кроме того, проверить контрагента следует и в том случае, если какие-либо из данных в выписке ЕГРЮЛ вызывают у вас сомнение. Если по юридическому адресу организации зарегистрировано сразу несколько фирм, это может говорить о ее ненадежности.

Таким образом, проверка контрагента по ИНН, хоть является очень простой и доступной, помогает выяснить довольно много сведений. Чтобы обезопасить себя и свой бизнес, предотвратить финансовые потери или невыполнение партнером своих обязательств, обязательно следует проверить контрагента. Это необходимо и с той точки зрения, что получение налоговой выгоды могут признать необоснованным при заключении сделки с сомнительной фирмой. Но сам факт обращения в ЕГРЮЛ за информацией и проверка контрагента по ИНН – это доказательство того, что вы проявили должную осмотрительность.

www.egrul.ru

Фокус - быстрая проверка контрагентов, выписка ЕГРЮЛ

Мгновенно проверить контрагентов, получить выписки из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) и реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), изучить и проанализировать финансовую отчетность ваших партнеров и конкурентов, выявить фирму-однодневку — именно для этого предназначен сервис Контур-Фокус (Kontur-Focus).

Назначение сервиса Контур.Фокус

Проверка контрагента за 3 минуты

Уменьшение рисков

Мониторинг конкурентной среды

  • Вы можете проследить аффилированность между юридическими и физическими лицами благодаря сквозной навигации.
  • Сквозная навигация возможна по информации об учредителях, руководителю, учрежденным юридическим лицам, а также по адресным данным и номерам телефонов.
  • В сервисе Контур-Фокус доступны исторические данные о компании, включая изменение названия, адреса, телефонных номеров, смена руководителя и учредителей, изменение уставного капитала и долей учредителей в уставном капитале …
  • Возможность наблюдения за контрагентом, мониторинг изменений в ЕГРЮЛ с получением на e-mail уведомлений.

Видео-знакомство с Контур-Фокус

С помощью этого видео мы расскажем и покажем Вам основные методы работы с сервисом Контур-Фокус, способы получения информации о ваших контрагентах, партнерах, конкурентах.

Чтобы просмотреть видео в лучшем качестве – нажмите шестеренку и выберите разрешение 480p.

Кто использует сервис Контур-Фокус

Сведения из сервиса Контур-Фокус используются в работе службы безопасности, юридических отделов предприятий, бухгалтерии, детективных агентств, адвокатских контор, коллекторских фирм, судебных приставов, тендерных и конкурсных комиссий, финансовых и кредитных организаций, отдела маркетинга и отдела продаж…

Руководитель

  • Проверка контрагентов
  • Поиск потенциальных поставщиков и подрядчиков
  • Финансовый анализ контрагента
  • Уменьшение налоговых рисков

Бухгалтерия

  • Проверка реквизитов контрагента
  • Проверка информации о физических лицах, которые имеют право действовать без доверенности
  • Списание безнадежных долгов
  • Поиск организаций входящих в холдинг

Служба безопасности

  • Проверка контрагентов
  • Бизнес-разведка
  • Выявление фирм-однодневок
  • Поиск связанных, аффилированных организаций

Маркетолог, менеджер по продажам

  • Поиск потенциальных клиентов
  • Сегментирование рынка
  • Оценка финансового состояния потенциального клиента
  • Определение лица принимающего решение: руководитель, учредители

Финансовый/кредитный отдел

  • Проверка кредитоспособности
  • Проверка финансового состояния заемщика
  • Поиск заемщиков
  • Поиск связанных, аффилированных организаций

Частный детектив

  • Поиск связей между организациями
  • Проверка финансового состояния
  • Поиск адресов, телефонов
  • Поиск упоминаний в интернет

Скриншоты интерфейса Контур-Фокус

Источники информации

В Фокусе используется только общедоступная информация из следующих источников:

  • Реестры ЕГРЮЛ и ЕГРИП Федеральной налоговой службы
  • База Росстата (годовая бухгалтерская отчетность организаций)
  • Реестр государственных контрактов Федерального казначейства
  • Единая информационная система в сфере закупок
  • Картотека арбитражных дел Высшего арбитражного суда
  • Единый федеральный реестр сведений о банкротстве юридических лиц
  • Единый федеральный реестр сведений о банкротстве физических лиц
  • Реестр товарных знаков и знаков обслуживания Роспатента
  • База исполнительного производства Федеральной службы судебных приставов
  • Центры раскрытия информации эмитентами ценных бумаг
  • Реестры лицензий: Росалкоголь, Росздравнадзор, Рособрнадзор, Роскомнадзор, Роспотребнадзор, Росприроднадзор, Ростехнадзор
  • Реестры особых адресов ФНС (адреса массовой регистрации, адреса связь с которыми отсутствует)
  • Реестры ФНС: юрлица с задолженностью более 1000 р.; юрлица не представляющие отчетность более 1 года
  • Реестр членов Торгово-промышленной палаты
  • Реестр дисквалифицированных лиц
  • Реестр плановых проверок контролирующими органами
  • Google панорамы, Яндекс.Карты
  • Реестр уведомлений о залоге движимого имущества нотариальной палаты
  • Реестр недействительных паспортов ФМС
  • Единый реестр малого и среднего предпринимательства ФНС

Новости и статьи

    • Инструкция N2 по работе со списками

      Статья посвящена более глубоким способам использования списков, чем описанным в первой части «Инструкция N1 по работе со списками». Предлагаем ознакомиться с принципами массового добавления и удаления организаций, подключения публичных списков, передачи списков коллегам. Общий...

      5 Мар, 2018

    • Фильтры по спискам в подборе контрагентов

      В подборе контрагентов реализованы фильтры по публичным и собственным спискам, что позволяет увеличить эффективность работы. Фильтры по спискам Для удобства пользователей фильтры разделены на две категории: Фильтр, позволяющий вносить контрагентов в нужные списки, обеспечивая...

      19 Фев, 2018

    • Проверка контрагента в Евросоюзе: возможности и алгоритмы

      В странах Европейского союза регистрация нового предприятия в первую очередь проходит организационную стадию, связанную с саморегулирующимися организациями (Торговыми палатами), а также коммерческими судебными органами. Завершающей стадией становится передача информации в налоговое ведомство.

      5 Фев, 2018

    • Инструкция N1 по работе со списками

      Списки в Фокусе – эффективный инструмент для проверки контрагентов и поиска новых партнеров. Статья посвящена возможностям тонкостям в использовании списков,  особенностям создания и управления.

      3 Фев, 2018

    • Банковские гарантии в Фокусе

      В Контур.Фокусе раздел «Госзакупки» обновился – добавилась информация по банковским гарантиям, которая отображается во вкладке «Банковские гарантии». Используя данные сведения, пользователь может анализировать благонадежность потенциального партнера в сфере госзакупок.

      4 Дек, 2017

Правомерность предоставления и использования информации

Общедоступность и открытость предоставляемой в Контур-Фокусе информации устанавливается следующими нормативно-правовыми актами:

  • Согласно статье 6 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» содержащиеся в государственных реестрах сведения являются открытыми и общедоступными.
  • В соответствии со статьёй 7 Федерального закона от 27.07.2006 г. № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и защите информации» общедоступная информация может использоваться любыми лицами по их усмотрению при соблюдении установленных федеральными законами ограничений в отношении распространения такой информации.
  • В соответствии со статьёй 10 Федерального закона от 27.07.2006 г. № 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и защите информации» распространение информации осуществляется свободно при соблюдении требований, установленных законодательством Российской Федерации.
  • Согласно приказа Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99)» бухгалтерская отчетность является открытой.
  • В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 02.06.2008 № 420 «О федеральной службе государственной статистики» Росстат обеспечивает заинтересованных пользователей данными бухгалтерской отчетности юридических лиц, осуществляющих свою деятельность на территории РФ.
  • Росстат публикует бухотчетность, так как она не является коммерческой тайной согласно п.11 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
  • Информация о госконтрактах, публикуется на Общероссийском официальном сайте согласно ч.5 ст. 18 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ и оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», а также согласно ч.4 и 5 ст.4 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».
  • Информация о судебных актах, публикуется в сети Интернет в соответствии с требованиями ст. 15 Федерального закона от 22.12.2008 № 262-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности судов в Российской Федерации».

Контур-Фокус получает информацию в соответствии с этими нормативными актами, а также на основании договоров и соглашений с госорганами и другими организациями, занимающимися обработкой общедоступной информации:

  • доступ к сведениям из ЕГРЮЛ и ЕГРИП предоставлен на основании уведомления ФНС России от 11.06.2013 № 07-17/[email protected] и осуществляется в соответствии с порядком утвержденным приказом от 31.03.2009 № ММ-7-6/[email protected];
  • по договору от 27.01.2011 № 28/11, заключенному с ФГУП Главный межрегиональный центр обработки и распространения статистической информации Федеральной службы государственной статистики (ГМЦ Росстата), оказываются услуги по предоставлению доступа к информационным ресурсам, в том числе к бухгалтерской отчетности.

Отзывы наших клиентов

Отзыв Трансгарант

Возникла необходимость срочно найти информацию о контрагенте. Начали поиск в Интернете, выходили какие-то ссылки в части ИНН, ОГРН и наименования предприятия. Результатов, можно сказать, ноль. Благо то, что была и ссылка на Контур-Фокус. [читать полностью]

Отзыв Русьимпорт

Работа с системой «Контур-Фокус» оценивается на 5 баллов по пятибалльной шкале. Очень удобный и простой интерфейс; Радует скорость сбора информации; Система сама обновляется это очень хорошо; И многие другие достойные восхищения функции… [читать полностью]

Отзыв УМР-1

Мы пользуемся системой в течении месяца при заключении договоров в целях проверки контрагентов. Благодаря данной системе, появилась возможность оперативного поиска и эффективной работы с информацией о предприятиях и индивидуальных предпринимателях, что немаловажно. [читать полностью]

Отзыв Си-Проджект

Контур-Фокус приобрели в 2012 году. В целом функционалом программы довольны. Очень удобно в режиме онлайн получать информацию о контрагентах. [читать полностью]

Свидетельство о госрегистрации программы для ЭВМ

Свидетельство о государственной регистрации программы для ЭВМ №2013613874 Контур-Фокус:

Разработчик Контур-Фокуса

Разработчик сервиса Контур-Фокус — СКБ Контур

СКБ Контур — федеральный разработчик программного обеспечения с 1988 года. В компании работает более 3000 специалистов, которые умеют находить практичные решения самых сложных задач. Именно поэтому каждое четвертое предприятие в стране использует программные продукты СКБ Контур.

Сегодня компания СКБ Контур сотрудничает с крупнейшими федеральными контролирующими и исполнительными органами: Федеральной налоговой службой, Пенсионным фондом, Фондом социального страхования, Федеральной службой по тарифам, Росстатом, Росинформтехнологиями и др. — и обслуживает более 1 млн. клиентов по всей стране.

Другие продукты СКБ Контур

kontur-f.ru

Достаточно ли проверить контрагента в ЕГРЮЛ?

Представители ФНС России уже не раз высказывались по поводу должной осмотрительности при выборе контрагентов. И раньше заявляли, что выписки из ЕГРЮЛ и справки из налоговой о том, что бизнес-партнер добросовестно сдает отчетность, будет вполне достаточно.

Но вот в недавнем письме от 17.10.2012 г. № АС-4-2/17710 налоговики высказали совсем другое мнение. Они подчеркнули, что выписка из ЕГРЮЛ в отношении контрагента не застрахует компанию от его недобросовестности. Не скажет о его порядочности и тот факт, что он сдает в свою инспекцию налоговую отчетность. Ведь, по мнению ФНС, узнать, какова организация, инспекторы смогут только при выездной проверке.

Теперь чиновники советуют требовать документ, подтверждающий полномочия представителя контрагента и его паспорт. Также не лишним будет убедиться, есть ли у делового партнера производственные или торговые площади, и оценить, способен ли он выполнить обязательства по договору в срок (www.glavbukh.ru).

Согласно п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 налоговая выгода может быть признана необоснованной, если инспекция докажет, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом (в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом). Однако в Постановлении Пленума ВАС РФ не указано, каким образом можно доказать, что налогоплательщик действовал с должной осмотрительностью и осторожностью.В Налоговом кодексе РФ не содержится упоминаний о должной осмотрительности или необоснованной налоговой выгоде.

Вместе с тем, суды считают, что проверка факта регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) свидетельствует о проявлении должной осмотрительности — постановление Президиума ВАС РФ от 19.04.2011 N 17648/10 по делу N А26-11225/2009.

Аналогичные выводы содержатся в следующих судебных актах:

ФАС Уральского округа от 09.08.2012 N Ф09-6167/12 по делу N А60-34756/2011ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.01.2012 по делу N А33-4317/2011ФАС Московского округа от 11.07.2012 по делу N А40-89502/11-75-382ФАС Волго-Вятского округа от 11.09.2012 по делу N А82-16091/2011

Кроме того, суды делают вывод о том, что истребование у контрагента учредительных документов (уставов, копий уставов) также свидетельствует о проявлении должной осмотрительностиПостановление ФАС Волго-Вятского округа от 11.09.2012 по делу N А82-16091/2011Постановление ФАС Московского округа от 23.08.2012 по делу N А41-39947/10

Таким образом, Минфин и суды имеют разную позицию по данному вопросу. Однако если компания проверит только ЕГРЮЛ, то возможно, придется доказывать позицию в суде, но шансы очень хорошие.

lawedication.com


Департамент имущественных отношений и государственных закупок Новгородской области