НДФЛ с выплат работникам за август 2018 г. Выплата ндфл

Уплата НДФЛ с выплат работникам за август

НДФЛ с зарплаты: кто платит

НДФЛ с вознаграждений работникам платят (п. 1, 7 ст. 226 НК РФ):

организации;
обособленные подразделения, выплачивающие доходы работникам;
ИП-работодатели.

НДФЛ: сколько процентов от зарплаты

Ставка НДФЛ зависит от вида дохода, выплачиваемого работнику, и от категории самого работника (ст. 224 НК РФ). Так, к примеру, зарплата работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, облагается НДФЛ по ставке 13%, а нерезидентов (за некоторым исключением) – по ставке 30%.

Подробнее о ставках НДФЛ вы можете прочитать в отдельном материале.

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты

НДФЛ с зарплаты работников перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ). Причем, несмотря на то что в соответствии с ТК РФ зарплата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца (ст. 136 ТК РФ), т. е. по сути два раза в месяц, НДФЛ с зарплаты должен уплачиваться в бюджет один раз в месяц — при окончательном расчете с работниками по итогам месяца (см., например, Письмо Минфина от 01.02.2017 N 03-04-06/5209).

За нарушение срока уплаты плательщику будут начислены пени (ст. 75 НК РФ) и штраф (ст. 123 НК РФ).

Правильность расчета пени, произведенного налоговиками, можно проверить при помощи нашего Калькулятора.

НДФЛ раньше зарплаты

Уплата налога в бюджет раньше выплаты зарплаты работникам чревата проблемами с налоговиками. Ведь они не признают такое перечисление уплатой НДФЛ (Письмо ФНС от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@). Правда, если спор с ИФНС по этому вопросу дойдет до суда, то судьи, вероятнее всего, встанут на сторону плательщика. Подробности в нашей статье.

Доход в натуральной форме: НДФЛ

Иногда работникам выплачиваются доходы (в т.ч. и зарплата) в неденежной форме. В этом случае НДФЛ, начисленный с неденежных доходов, нужно удержать при выплате денежных доходов (например, когда часть зарплаты выдана продукцией, а часть – деньгами) и перечислить в бюджет (п. 4 ст. 226 НК РФ).

С процедурой удержания «неденежного» НДФЛ из денежных доходов можно знакомиться в отдельном материале.

КБК НДФЛ

НДФЛ с зарплаты работников уплачивается на следующие КБК:

Что уплачивается КБК

Сам налог	182 1 01 02010 01 1000 110
Пени	182 1 01 02010 01 2100 110
Штраф	182 1 01 02010 01 3000 110

Образец платежного поручения по НДФЛ вы найдете ниже.

glavkniga.ru

Срок уплаты НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Каждое физическое лицо производит уплату налога на доходы. Отчисления ими производятся самостоятельно или посредством налогового агента. В качестве последнего выступает работодатель.

Срок уплаты НДФЛ может варьироваться в зависимости от того, кто будет переводить средства и сдавать отчет в ФНС. Он определяется на законодательном уровне для каждого платежа в отдельности.

В 2018 году в закон были внесены некоторые изменения. Поэтому работодателям и физическим лицам нужно ориентироваться на новые сроки уплаты налога.

Общие моменты

Срок уплаты НДФЛ отражен в законе. В нормативно-правовых актах также отмечается момент наступления права на процедуру. Чтобы работодатель не был привлечен к ответственности, важно знать порядок проведения отчислений и особенности подачи декларации.

Что говорится в законе

Таблица, приведенная ниже, содержит сведения об уплате НДФЛ в зависимости от варианта получения дохода. Сроки устанавливаются законодательно и не могут быть проигнорированы работодателем.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году с дивидендов

Когда наступает право

До того, как были внесены изменения в налоговое законодательство, налог на доходы физических лиц должны был перечисляться не позже даты выдачи средств из кассы или перевода на счет, а также следующего дня после получения дохода иным способом.

В настоящее время выделяют новый порядок внесения НДФЛ за каждый вид дохода. При выплате зарплаты отчисление производится не позже, чем на следующий день. Это же правило относится к натуральному доходу.

В случае перевода пособия по больничному листу НДФЛ вносится до наступления последнего дня месяца. Аналогичное правило предусматривается для отпускных.

Каков порядок

Налоговые агенты должны проводить удержание и перевод налога с доходов работников.

Дополнительно ими в инспекцию направляются сведения о доходах работников, а также НДФЛ, который был:

начислен;
удержан;
перечислен в бюджет.

В качестве налогового периода признается один календарный год.

Налог должен быть переведен не позже того дня, как зарплата была выплачена сотруднику наличными средствами или получена им на счет. В остальных случаях крайним днем считается следующая за фактическим получение доходов или удержанием НДФЛ дата.

В обязанности налогового агента входит исчисление, удержание и перевод НДФЛ. Ориентируются в своей работе бухгалтера на нормы статьи 224 Налогового кодекса РФ.

Статья 224. Налоговые ставки

Детали насчёт декларации

Декларация о доходах, полученных работником за прошедший год, направляется налоговикам по наступлении нового периода. Таким образом последним месяцев, отраженном в документе, является декабрь. Подача 3-НДФЛ обязательна для некоторых категорий граждан.

Делать это должны:

имеющие статус предпринимателя, но не юридические лица;

граждане, получившие доход от сдачи недвижимости;
выигравшие в лотерее лица;
специалисты, занимающиеся частной практикой;
работники, получившие прибыль от гражданско-правовых отношений;
лица, которые имели в отчетном периоде пока еще не облагаемый налогом доход;
продавшие недвижимость граждане, которые владели ей менее трех лет;
продавшие долю уставного капитала;
налоговые резиденты РФ, получившие прибыль за границей;
физические лица, которым было произведено дарение;
граждане, являющиеся получателем дохода за авторские изобретения.

Бланк декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Другие лица могут подать декларацию по личному усмотрению. Чаще всего это требуется, если человек стремится получить социальный и имущественный вычет.

Как отличается срок уплаты НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ может варьироваться в зависимости от типа дохода.

Для каждой выплаты определены особые даты внесения средств:

Переходящие отпуска в НДФЛ в 2018 году, отражённые в базе данных налогового периода одновременно с датой выдачи денежных средств сотруднику, нарушают размер базы, что в свою очередь приводит к начислениям пени.

Платит ли ИП НДФЛ — узнайте тут.

Увольнение	В статье 226 Налогового кодекса РФ отмечается, что работодатель должен провести удержание суммы налога не позднее следующей за выплатой даты. Заработная плата выплачивается в последний день трудового месяца. До этого момента доход не будет признаваться полученным. Эта норма отражена в Письме ФНС № БС-4-11/7893. Если производится увольнение сотрудника, то трудовая деятельность может прерваться и в середине месяца. Тогда последним днем выплаты будет считаться крайний трудовой день. НДФЛ подлежит перечислению не позже следующих суток.
Отпуск	Предельным сроком перечисления средств является следующий день после выплаты. Если выплата заработной платы за март произведена 2 числа апреля, то датой выплаты считается 31 марта, удержания НДФЛ 2 апреля, а его перевод – 3 апреля. Когда выплачиваются отпускные, налог отчисляется в определенном порядке. Например, сотрудник уволился в 2018 году. Выплата зарплаты и пособия за неиспользованный отпуск производится в следующем периоде. В этой ситуации важно отметить два вида доходов, которые подлежат налогообложению. Днем выплаты отпускных является дата их перечисления. Если НДФЛ не был удержан, то гражданину самостоятельно нужно подать декларацию в ФНС до 15 апреля следующего года.
Аванс	Удерживать НДФЛ работодатель должен только в момент фактической выплаты по окончании месяца. Внести аванс в качестве НДФЛ невозможно. Эта норма отражена в главе 23 НК РФ. Даже если в организации предусматривается авансовая система расчетов, налог удерживается и перечисляется только единожды при окончательном переводе средств. То есть до 30 или 31 числа вычесть НДФЛ из зарплаты нельзя, даже если часть ее уже поступила на счет сотрудника. Правило является единым для получателей аванса и основного заработка в пределах одного месяца и в разных периодах.
Премия	Если работнику выплачивается премия, НДФЛ также рассчитывается в последний день месяца, как и в случае с заработной платой. Эта норма отражена во втором пункте статьи 223 НК РФ. Удержание производится в момент выплаты, а перечисление в бюджет – не позже следующего дня. Премия должна быть выплачена не позже, чем в течение 15 дней после ее начисления. НДФЛ начисляется в последний день отчетного месяца, а уплачивается сразу после выплаты средств.
Зарплата	На основании статьи 136 Трудового кодекса РФ выплата заработной платы производится дважды в месяц. При это налог отчисляется только в конце периода после выплаты полной суммы. В 2018 году были внесены изменения в статью 226 НК РФ. В соответствии с ними сроки перечисления налога стали иными. НДФЛ вносится не позже следующего за зарплатным дня, если: деньги переводятся на банковский счет; осуществляется выплате наличных средств из кассы; деньги получает ответственное лицо, которое выплачивает их. Статья 136. Порядок, место и сроки выплаты заработной платы
За себя	Самостоятельная уплата налоговых сборов осуществляется: физическими лицами, которые имели доход, не облагаемый налогом по месту работы; продавцами транспортных средств и недвижимости при владении ими менее трех лет; индивидуальными предпринимателями; частными специалистами, которые работают на себя (адвокаты, нотариусы). Для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц предусматриваются авансовые платежи на протяжении года: за первые шесть месяцев средства вносятся до 15 июля; третий квартал оплачивается до 15 октября; годовые взносы НДФЛ осуществляются до 15 января следующего года. Для остальных плательщиков устанавливается срок расчета и перечисления на отметке 15 июля.
Дивиденды	Срок перечисления НДФЛ, когда выплачиваются дивиденды, меняется в зависимости от организационно-правовой формы компании. Для ООО устанавливается дата, следующая за днем выплаты дивидендов. Если налогообложение производится АО, то крайним днем является последний день месяца, в течение которого средства поступали на счета акционеров.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году с зарплаты

Особенности компенсации

Если работник уволился, но не успел сходить в отпуск, ему положена компенсация. Но некоторые сотрудники хотят получить средства вместо отдыха без увольнения. Замене подлежит только та часть отпуска, которая идет сверх основного.

При этом такой возможности не имеется у:

беременных работниц;
несовершеннолетних лиц;
сотрудников, которые трудятся во вредных и опасных условиях.

Компенсация считается доходом и подлежит налогообложению. НДФЛ переводится в бюджет не позже следующей за выплатой даты.

Часто задаваемые вопросы

Нередко налогоплательщики сталкиваются с непонятными моментами.

Поэтому ответы на часто задаваемые вопросы приведены ниже:

Куда необходимо переводить налог на доходы?	Чаще всего ответа на этот вопрос не знают начинающие предприниматели. В новом году реквизиты для осуществления платежа не изменились. Но стоит помнить, что при смене юридического адреса нужно указать новые данные казначейства. Также в документе отражает период уплаты.
Когда нужно вносить средства в счет НДФЛ?	Сроки варьируются в зависимости от типа налогоплательщика. Отчисления за сотрудников, принятых на работу, производятся работодателем не позднее следующего дня за датой выплаты дохода. Эта норма отражена в статье 226 НК РФ. Если налог платится ИП или самозанятым лицом, то сроки меняются. Такие плательщики производят три авансовых платежа в течение отчетного периода или вносят оплату до 15 апреля следующего года.
Как поступить с переплатой?	Переплата НДФЛ отмечается при: ошибках в расчетах; смене статуса плательщика; изменении законодательства. В этом случае возможен возврат излишне уплаченных денег.
В какой бюджет поступают налоги?	НДФЛ перечисляется в федеральный бюджет. При этом около 70% от суммы возвращается в региональную казну.

НДФЛ с дивидендов в 2018 году необходимо выплачивать Резидентам Российской Федерации, а также иностранным организациям, осуществляющим свою профессиональную деятельность на территории страны более полугода.

ИП платит НДФЛ за себя при УСН — подробности тут.

Про 3-НДФЛ в ИФНС читайте в статье.

Внимание!

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.

Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

buhuchetpro.ru

Если перечислить НДФЛ до выплаты зарплаты, налог не будет считаться

На какие нормы опираются инспекторы, начисляя пени и штрафы при заблаговременной уплате налога? Какую позицию занимает суд? Разберёмся, стоит ли рисковать, вступая в споры с ФНС, или лучше повременить с переводом средств в казну до дня выплаты зарплаты.

По нормам НК РФ НДФЛ с зарплаты удерживают никак не раньше конца месяца, за который она начислялась. Перечисляют налог только при выплате средств, не позже следующего за этим дня.

Так инспекторы и чиновники ФНС правы - нельзя перечислять налог заранее? Но в арбитражной практике были решения, где суд поддержал работодателя при уплате НДФЛ раньше срока, и ст. 45 НК РФ допускает уплату налога заранее. Давайте разбираться в доводах ФНС и судей.

Путаница в письмах ФНС - восстанавливаем хронологию

Последнее решение ФНС от 05.05.16 № СА-4-9/[email protected], ставшее ответом на жалобу организации, однозначно даёт понять, что уплата НДФЛ до выплаты зарплаты не допускается.

Но в более раннем письме с разъяснениями ведомство выражало противоположную позицию. Приведем по порядку документы и рассмотрим, как менялось мнение чиновников.

В письме ФНС от 25.07.14 № БС-4-11/[email protected] выражено мнение, что работодателю, уплатившему НДФЛ до выплаты зарплаты, придётся уплачивать сумму повторно.
В письме ФНС от 29.09.14 № БС-4-11/19716 сказано, что при переводе сбора до выплаты зарплаты недоимки не возникает, и выписывать штрафы инспекторы не имеют право. Позиция чиновников кардинально пересмотрена, что позволило работодателям на время расслабиться. Появилось основание полагать, что НДФЛ до выплаты зарплаты перечислять в бюджет всё же можно.
Но в эту же дату выпущено еще одно письмо ФНС России от 29.09.2014 N БС-4-11/[email protected] с абсолютно контрастным выводом. В нём налоговики утверждают, что перечислять НДФЛ до выплаты зарплаты запрещено.
Недавнее решение ФНС от 05.05.16 № СА-4-9/[email protected] снова закрепило позицию недопустимости уплаты НДС раньше срока. Служба в ответ на жалобу налогового агента указала, что сумма, перечисленная в бюджет до факта удержания налога, - это собственные средства компании. И НДФЛ необходимо заплатить повторно, так как зачесть переплату нельзя, а можно только оформить возврат средств согласно ст. 231 НК РФ.

Как видно, чёткой позиции у Налоговой службы нет, но ведомство больше склоняется к "запрещающей" трактовке норм Налогового кодекса. Минфин (см. письмо от 16.09.14 № 03-04-06/46268) выразил похожее мнение, считая уплату НДФЛ авансовым порядком недопустимой.

Защищая свои интересы, стоить помнить, что разъяснения министерств и ведомств не имеют силы закона. Это лишь толкование правовых норм, выраженное в официальном письме. Налогоплательщики же вправе трактовать законодательство в свою пользу и обращаться в суд, будучи уверенными в своей правоте.

Суды на стороне налоговых агентов?

Можно ли отстоять права и оспорить штрафы и пени, если в фирме порядок выплат такой, что НДФЛ "уходит" в бюджет раньше, чем зарплата поступает на счета сотрудников? Суды принимают сторону налоговых агентов при одном важнейшем условии. Главное, чтобы налоговая база на момент перечисления была уже сформирована, а налог рассчитан. И впоследствии ровно такая же сумма была удержана с доходов работников.

В качестве примеров можно привести Постановления:

Судьи считают, что уплата сбора заблаговременно не противоречит Кодексу. Неправомерно лишь переводить налог до формирования налоговой базы.

Норма п. 6 ст. 226 НК РФ требует переводить деньги в бюджет "не позднее" следующего дня за выплатой зарплаты. Фразу "не позднее" можно понимать как "ранее", а, значит, уплатить сумму заранее возможно. К тому же пункт 1 статьи 45 НК РФ наделяет налогоплательщика правом уплатить налог досрочно, а налоговый агент имеет те же права. И если бюджет располагает необходимыми средствами, оснований для начисления пеней и назначения штрафа нет.

Согласно п. 20 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 средства, уплаченные в бюджет досрочно, могут быть признаны переплатой и засчитаны в счёт налога, который затем будет удержан при выплате зарплаты. Ведь если НДФЛ удержан из заработка, то расходы по уплате понесли именно сотрудники, а не налоговый агент. Судьи отмечают, что запрет п. 9 ст. 226 НК РФ на уплату 13 процентов за счёт средств работодателя применим только в случае, если подоходный налог затем не удерживается из зарплаты. Если же удержание происходит, на эту норму ссылаться нельзя.

Штрафы и пени за уплату сбора в бюджет до выплаты зарплаты оспорить можно. Поэтому, если ваша организация попала в такую ситуацию, стоит судиться. Для суда будет также важно, что фирма давно использует такой способ удержания налога и не меняла процедуру. Это докажет добросовестность налогового агента.

Уплата НДФЛ до выплаты зарплаты - неоправданный риск

При перечислении 13 процентов с доходов сотрудников раньше выплаты заработной платы вас скорее всего ждут штрафные санкции со стороны инспекции. ФНС склонна не считать уплаченные деньги налогом, несмотря на противоречивые мнения, выраженные в разъясняющих письмах. Уплата НДФЛ заранее - рискованное мероприятие. Но если вы готовы идти в суд, то скорее всего вам удастся доказать свою правоту. Стоит ли подвергаться риску, если можно платить НДФЛ в день или на следующий день после получения "зарплатных" денег в банке или зачисления их на счета сотрудников?

ppt.ru

Ошибка 404 Not Found страница не найдена

Такое иногда случается. Самые вероятные причины - устаревшая ссылка или страница была удалена автором.

Для поиска нужной страницы Вы можете:

Если Вас не затруднит, сообщите нам о том, какая ссылка привела Вас на эту страницу.

Для любознательных:

Новые адреса страниц
Что такое "ошибка 404"
Как исправить ошибку
Полезные ссылки по теме

Новые адреса страниц

Уважаемые посетители, 15.12.2015 начался переезд сайта http://advocatshmelev.narod.ru на http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru, в связи с чем некоторые ссыли могут работать некорректно.

Как исправить ошибку

Что такое "ошибка 404 - Not Found (страница не найдена)"

Ошибка 404 или Not Found (не найдено) – стандартный код ответа HTTP о том, что клиент был в состоянии общаться с сервером, но сервер не может найти данные согласно запросу.Википедия

Такое сообщение возникает тогда, когда посетитель переходит по "битой" или неправильной ссылке. То есть была страница, потом почему-то пропала, а ссылки на нее остались, вот при переходе по такой ссылке и возникает ошибка 404, то есть страница не найдена.

Как исправить ситуацию при получении сообщения "ошибка 404 - страница не найдена"

Если Вы оказались на этой странице, то повода для беспокойства нет. Исправить ситуацию можно следующим образом:

Попробуйте перезагрузить страницу (нажмите клавишу F5). Возможно, это просто случайность.
Если ссылка набрана вручную, поищите ошибки в написании URL или попробуйте изменить расширение загружаемого документа (например, поменять *.htm на *.html и наоборот).
Поднимитесь в структуре URL на один уровень выше и оттуда попытайтесь найти искомый документ.
Попробуйте поискать нужную страницу с помощью поиска по сайту:
Сообщите мне по адресу: [email protected]

Страница размещена 13 июля 2013 года. Дополнена - 13.08.2014, 23.12.2015, 19.01.2016, 10.02.2016, 11.08.2017

Полезные ссылки по теме "Ошибка 404 - Not Found (страница не найдена)"

Главная страница сайта http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru
Карта сайта
Юридическая консультация
Налоговая консультация
Новости законодательства

Tags: ошибка, 404, Not Found, страница не найдена

yuridicheskaya-konsultaciya.ru