Какие налоги платит индивидуальный предприниматель на ОСНО в 2018 году. Какие платит налоги ип на осно
Какие налоги платит ИП на ОСНО в 2018 году
Как это было и раньше, финансовая нагрузка для ИП, уплачивающего налоги на ОСНО, в 2018 году достаточно тяжеловесна. Но если исходить из налоговых реалий, начинать масштабный бизнес-проект на каких-либо других системах налогообложения может быть еще более невыгодно.
Поэтому для многих предпринимателей чаще всего актуальным является вопрос: «как сэкономить на налогах в рамках ОСНО?», а не «какую систему налогообложения выбрать?». Узнать об основных налогах ИП на общем режиме, а также о возможностях оптимизации платежей в казну поможет эта статья.
Содержание:
С чего начинается ИП на ОСНО
На момент регистрации предпринимательской деятельности в ФНС предприниматель, как правило, уже имеет собственный бизнес-план. Основная цель бизнесмена — реализовать проект в процессе хозяйственной деятельности, что позволит ему получать систематическую прибыль.
Для того чтобы план сработал, предпринимателю могут потребоваться:
Все перечисленное – это и есть исходные данные для определения налоговых платежей в бюджет.
Если при регистрации в ФНС (или в течение 30 дней с момента получения Свидетельства) ИП не подает заявление о применении к нему одного из специальных режимов налогообложения, он автоматически становится налогоплательщиком на ОСНО.
Это значит, что с первого отчетного периода ИП нужно вести учет и платить:
- НДФЛ — по сути это налог на прибыль;
- НДФЛс – удерживается из зарплаты сотрудников и перечисляется в бюджет;
- НДС;
- налог ИП на недвижимость.
Чаще всего, узнав о том, какие налоги надо платить на ОСНО, ИП принимают решение нанять грамотного бухгалтера, способного увязать все тонкости нескольких баз налогообложения, и тем самым минимизировать обязательные расходы на ведение бизнеса.
Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения
Уплата НДФЛ и возможности для экономии
В рамках индивидуального предпринимательства НДФЛ платится в двух случаях:
- как налог на прибыль ИП, находящихся на ОСНО;
- в порядке налогообложения доходов, выплачиваемых работникам.
Несмотря на то, что в двух указанных случаях платится одна и та же ставка – 13%, расчет этих обязательных платежей принципиально разный.
НДФЛ как налог на прибыль
Основное правило оптимизации НДФЛ для ИП – соблюдение выгодного соотношения между доходами от хозяйственной деятельности (все поступления на расчетный счет или в кассу предприятия) и расходами на ведение бизнеса (затраты на производство, реализацию плюс определенные законом внереализационные издержки).
При разумном балансе доходов и расходов размер НДФЛ можно свести к минимуму.
В подтверждение приводим обобщенную схему расчета НДФЛ:
(Совокупный доход – общий расход) х 13%.
Указанная в скобках разность и будет являться налогооблагаемой прибылью.
В налоговой практике расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, принято называть профессиональными вычетами.
Важно! При определении налогооблагаемой базы учитываются лишь те расходы, которые ИП может подтвердить документально. Если у бизнесмена нет такой возможности, налоговое законодательство позволяет уменьшить доходы на определенный норматив затрат, равный 20%.
НДФЛ при наличии сотрудников
Налоги ИП с работниками в 2017 году не претерпели изменений по сравнению с предыдущим периодом. Выплаты, которые ИП производит работникам, подлежат налогообложению на общих основаниях. В статье 208 НК РФ указаны все виды доходов, которые предприниматель должен облагать НДФЛ, выступая в качестве работодателя.
Кроме того, в Налоговом кодексе РФ предусмотрен ряд платежей, которые не облагаются НДФЛ:
- командировочные;
- денежные средства, выдаваемые под отчет;
- некоторые виды материальной помощи.
В любом случае, отчисляя НДФЛ за своих сотрудников, ИП играет исключительно роль посредника, налогового агента. Налогоплательщиками выступают сами работники.
Оптимизация НДС для ИП
Индивидуальные предприниматели на ОСНО, как уже упоминалось выше, являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Для большинства хозяйственных операций установлен НДС 18%. В отдельных случаях может применяться нулевая (в основном для экспортных операций) и пониженная ставка в 10% (при реализации товаров для детей, продовольственных товаров и т. д.).
Чаще всего ИП платят 18% НДС.
Ключевой принцип оптимизации отчислений по налогу на добавленную стоимость – работа только с предприятиями и организациями, которые также являются плательщиками НДС. Ознакомьтесь подробнее с тем, как меньше платить налоги ИП.
Порядок расчета НДС
Предприниматель, использующий общий режим, производит учет всех операций, в процессе которых продаются или другим образом отчуждаются товары, материалы, сырье или основные средства, принадлежащие ИП на праве собственности.
При этом 18 % от общей продажной стоимости – сумма, которую ИП должен перечислить в бюджет (НДС к начислению).
Однако этот платеж может быть уменьшен в том случае, если ИП в отчетном периоде сам приобретал у других плательщиков налога на добавленную стоимость товары, необходимые для ведения хозяйственной деятельности. 18% от их стоимости — НДС к зачету.
Разность между суммой НДС к начислению и к зачету подлежит уплате в бюджет.
Таким образом, чем больше ИП покупает продукции у плательщиков НДС, тем меньше становятся его обязательства по уплате собственного налога на добавленную стоимость.
Когда ИП нужно платить налог на имущество
Недвижимость – здания, сооружения, помещения. Хозяйственную деятельность невозможно вести без использования этих объектов.
Ставка налога на недвижимость тоже может быть разной (от 0,1% до 2 % включительно). Ее значение меняется в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества. Оценивают объекты недвижимости кадастровые работники, и зачастую указанная ими цена не отличается от рыночной.
Возможностей для минимизации именно этого налога практически нет. Однако суммы, уплаченные в счет обязательств перед государством за недвижимость, будут засчитаны как расходы хозяйственной деятельности и, соответственно, на сумму этого налога уменьшится чистая прибыль ИП, а, следовательно, и НДФЛ.
Перспектива
Очевидно, что общая система налогообложения для ИП предполагает более широкие возможности по сравнению со специальными режимами. Это и возможность регулировать размеры общеобязательных платежей, и дальнейшее развитие перспективных направлений в хозяйствовании. Но не нужно забывать, что ОСНО на предприятии всегда должна быть под присмотром специалистов. Иначе ИП трудно будет избежать административного давления со стороны органов, контролирующих учет и уплату налогов.
Загрузка...mir-biz.ru
Какие налоги платит ИП на ОСНО в 2018 году
Налогообложение в Российской Федерации осуществляется на основании действующего законодательства, в первую очередь – Налогового кодекса РФ.
Индивидуальные Предприниматели несут ответственность наравне с юридическими лицами, при этом перечень платежей может отличаться в зависимости от выбранной системы налогообложения.
Если предприниматель не сделает иной выбор путём подачи заявления, после регистрации он будет действовать по общему порядку.
На что обратить внимание
На данный момент любой ИП после регистрации может выбрать одну из следующих СН:
| (ОСНО) | Нагрузка по налогам достаточно высока, но нет ограничений по видам деятельности. Применяется в стандартном порядке, а вот для перехода на иные системы необходимо волеизъявление лица |
| (УСН) | Существенно упрощает процесс отчётности и сокращает налоговую нагрузку |
| Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) | Специальный налоговый режим, созданный специально для сельхозпредприятий |
| Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) | Доступен только для отдельных видов деятельности. Сумма платежей фиксированная |
| Патент (ПСН) | Также действует для отдельных видов деятельности, перечень которых может отличаться в зависимости от региона. Оплата производится авансом, фиксированной суммой |
Устанавливается по умолчанию, если предприниматель не подаст заявление:
- Одновременно с документами на регистрацию.
- В течение тридцати дней с момента регистрации в качестве ИП.
Если это не будет сделано, то переход может быть осуществлён только со следующего календарного года.
Заявление носит уведомительный характер и может быть подано в любой форме, главное, чтобы оно содержало все требуемые реквизиты и чёткую волю лица на выбор конкретной СН.
При выборе стоит внимательно рассмотреть будущую деятельность, все её аспекты и особенности. Желательно проконсультироваться с бухгалтером, учесть возможные размеры прибыли и иные факторы.
Общая система будет удобна тем, что изначально в законодательных нормах описываются ситуации, применимо именно к ОСНО, а иные могут быть указаны в отдельных нормах.
При этом налоговое бремя при применении ОСНО будет высоким. Поэтому выбор будет очевиден лишь тогда, когда применение иной, более выгодной, недоступно в связи с применением отдельных видов деятельности.
Ключевые особенности общего режима
У предпринимателя на ОСНО возникает обязанность по оплате целого перечня налогов. Так, какие налоги платит ИП на ОСНО? Их перечень закреплён законодательно:
| Налог на доходы физического лица (НДФЛ) | Но если плательщик являлся резидентом Российской Федерации в отсчётный налоговый период |
| Налог на добавленную стоимость (НДС) | Ставка будет зависеть от типа товара или услуги. Может быть в том числе нулевой или сниженной для самых важных категорий товаров |
| Налог на имущество физического лица | Ставка на данный момент составляет два процента |
При этом любой предприниматель, независимо от системы налогообложения, имеет обязанность осуществить иные платежи.
Речь идёт о взносах в ФСС, ПФР и медицинских. Их ставка является фиксированной и не зависит от прибыли.Налог на прибыль рассчитывается по общему правилу. То есть в расчёт идёт реальная прибыль, а также учитываются расходы лица.
Начать деятельность на общей СН можно при некоторых обстоятельствах:
- Лицо не соответствует требованиям, которые предъявляются для перехода на иные. Это может иметься изначально либо возникнуть в процессе деятельности.
- У лица есть необходимость числиться плательщиком НДС.
- Деятельность характеризуется наличием льгот на оплату налога на прибыль (например, относится к медицинской).
- ИП изначально не знает о наличии иных систем налогообложения или о процедуре перехода на них.
В остальных случаях строго рекомендуется переход на иную, более выгодную, так как налоговая нагрузка на ОСНО намного превышает нагрузку при ином выборе.
Усложняется и процесс бухгалтерской и налоговой отчётности и предприниматель становится плательщиком НДС.
Это в итоге сказывается на потребителях, так как налог считается косвенным и в итоге включается в цену товара или услуги.
Начисляется он при следующих обстоятельствах:
- Товары или услуги реализуются на территории Российской Федерации.
- Товары передаются, а услуги реализуются безвозмездно на территории Российской Федерации.
- На территории страны производится передача имущественных прав.
- Строительные или монтажные работы исполняются для собственного потребления.
- Товары передаются для собственного потребления.
- Товары импортируются на внутренний рынок.
Например, глава крестьянского фермерского хозяйства (ГКФХ), принимая решение о создании такого хозяйства, должен учесть особенности уже не общей системы налогообложения, а единого сельскохозяйственного налога и зарегистрироваться должным образом в ИФНС.
Какую отчетность сдают (таблица)
Система бухгалтерской и налоговой отчётности при применении ОСНО является достаточно сложной по сравнению с иными.
Предпринимателю нужно будет самостоятельно или при помощи специалиста-бухгалтера подать следующие типы отсчётов:
| — | При наличии сотрудников | При их отсутствии |
| В налоговую службу | Декларация по НДС. Подаётся один раз в квартал.Декларация 3-НДФЛ. Подаётся один раз в календарный год.Декларация 4-НДФЛ в начале своей деятельности или не позднее месяца после увеличения или уменьшения дохода на половину.Среднесписочная численность сотрудников. Подаётся один раз в календарный год.6-НДФЛ. Один раз в квартал.Справки по 2-НДФЛ. Подаётся один раз в календарный год.Расчёт по страховым взносам. Декларация по НДС. Подаётся один раз в квартал.Декларация 3-НДФЛ. Подаётся один раз в календарный год.Декларация 4-НДФЛ в начале своей деятельности или не позднее месяца после увеличения или уменьшения дохода на половину | |
| В ФСС | Заявление по форме 4-ФСС. Подаётся один раз в квартал | — |
| В ПФР | СЗВ-М. Подаётся каждый месяц.СЗВ-СТАЖ. Каждый календарный год, при выходе сотрудника на пенсию | — |
При отсутствии сотрудников количество отчётность существенно уменьшается.
Без работников
Если сотрудники отсутствуют, то ИП не должен подавать никакие отчёты в ФСС и ПФР, от данной ответственности он освобождается.
Кроме того, он подаёт меньше отсчётов в налоговую службу. При этом подача должна осуществляться только в электронном виде. Если прибыль лица в отчётном периоде нулевая, то декларация по НДС будет нулевой.
С работниками
При наличии наёмных работников ситуация с отчётностями несколько усложняется. Лицу теперь необходимо подавать дополнительные типы документов в налоговую службу, в Фонд Социального Страхования и в Пенсионный Фонд.
Заявления в ПФР и ФСС подаются как раз за сотрудников предпринимателя. Логично, что при их отсутствии такая отчётность и не требуется.
Среднесписочная численность будет нелогична, если предприниматель работает один. Если сумма прибыли также равна нулю, то при подаче декларации по НДС используется нулевой вариант. Разницы с аналогичной ситуацией при отсутствии сотрудников не будет.
Преимущества и недостатки
Общая система налогообложения, как и все остальные, имеет ряд свои преимуществ и недостатков. К положительным моментам можно отнести:
| Нет никакого ограничения на размер получаемой от деятельности прибыли | Предприниматель может зарабатывать и миллиарды, важно лишь должным образом фиксировать такой доход и подавать соответствующие отсчёты |
| Количество сотрудников, которых может нанять индивидуальный предприниматель, не ограничено | Тоже самое качается и площади недвижимости, которую он использует в своей деятельности |
| Полученные в результате деятельности убытки можно зафиксировать должным образом | Что сократит размер уплачиваемого налога или вовсе выведет его в ноль |
При этом не стоит забывать и о некоторых недостатках:
- Бухгалтерский учёт будет более сложен, чем при иных системах налогообложения. Это выражается в необходимости подачи большего количества отчётов и деклараций.
- К хранению некоторых документов предъявляются дополнительные требования.
- Количество статей налогообложения увеличено в большую сторону.
- В некоторых регионах имеются дополнительные налоги для предпринимателей, использующих ОСНО.
При выборе системы налогообложения для последующей деятельности нужно внимательно оценить имеющиеся преимущества и недостатки и только после этого делать выбор.
Видео: важные аспекты
Система налогообложения – это сложный механизм, который определяет необходимость отчётности и внесения платежей в государственный и местные бюджеты.
От выбранной системы, которых существует несколько, зависит дальнейшая судьба предпринимателя, но при этом законодатель наложил некоторые ограничения на применение того или иного варианта в разных ситуациях.
ОСНО доступна всегда, но наименее выгодна, так как обязывает нести существенное налоговое бремя, поэтому к выбору нужно отнестись предельно серьёзно.
zanalogami.ru
Какие налоги платит ИП на ОСНО (общей система налогообложения) в 2018 году
При выборе подходящей системы налогообложения предприниматели оценивают плюсы и минусы каждой их них. Одним из показателей является количество налогов.
Что это такое
ОСНО является аббревиатурой для общей системы налогообложения. Она считается одной из самых сложных для предпринимателей из-за количества налогов и отчетности. Большинство переходит на упрощенку, не задумываясь о плюсах ОСНО.
На старте бизнеса такой шаг может быть оправдан, но есть предприниматели, которым общая система очень выгодна.
ОСНО часто считают основной системой, называя ее ОСН. Главным плюсом является отсутствие ограничений. Нет лимита по размеру дохода, видам деятельности или числу работников.
Если гражданин разбирается с налогами или имеет опытного бухгалтера, большинство минусов ОСНО его не испугает. Остальным требуется тщательно разобраться в системе, а затем принимать решение.
Предприниматель вправе заниматься несколькими видами деятельности, на каждую из которых разрешено использовать отдельный способ налогообложения.
Когда применение выгодно
Наиболее выгодно предпринимателю использовать ОСНО, если его партнеры и потребители также работают по этой системе. Они могут помочь друг другу и снизить размер взносов. Предприниматель уменьшает НДС на сумму, уплаченную по налогу поставщикам и исполнителям.
В свою очередь, партнеры и покупатели дополнительно понижают НДС на вычет уплаченной предпринимателем суммы. Кроме снижения взносов, гражданин получает репутацию выгодного партнера, а соответственно и конкурентное преимущество в выбранной сфере деятельности.
Дополнительный бонус получат ИП, которые регулярно ввозят и вывозят товары из России. Им расчет НДС идет со скидкой. Эта сумма возвращается в виде вычета на основании заполненной декларации.
Какие налоги нужно платить
Если юридическое лицо работает по форме ООО или АО, ему потребуется заплатить следующие налоги:
| налог на имущество | в размере до 2.2%, устанавливается индивидуально |
| налог на прибыль | в размере 20% (существуют ситуации, когда ставка варьируется от 0% до 30%) |
| НДС | по одной из ставок: 0%, 10% или 18% |
Индивидуальному предпринимателю потребуется внести следующее:
| НДС | по одной из ставок: 0%, 10% или 18% |
| налог на имущество физических лиц | в размере 2% |
| НДФЛ, если предприниматель является жителем России | в размере 13% |
Для перехода на стандартную систему не требуется прилагать каких-либо усилий. Когда предприниматель работает по одной из упрощенный или льготный систем, он обязан идти в налоговую и доказывать основания для получения скидки.
При работе на ОСНО никуда идти не требуется, так как во время регистрации предприятия этот режим будет выставлен автоматически.
Если гражданин отказывается от другой системы налогообложения, он попадет на ОСНО. Например, некоторые сознательно выбирают стандартные налоги, а другие нарушают лимиты и требования.
Иногда ИП нанимают больше рабочей силы или получают больше дохода, чем разрешено. Сотрудники налоговой проведут проверку, найдут несоответствие и переведут предпринимателя на ОСНО.
Без работников
Требуется знать, какие налоги платит ИП на ОСНО в 2018 году без работников:
- Декларация НДС, которая заполняется ежеквартально. Важно оформить документы до 25 числа, оплата налога проводится каждый месяц. Бумагу разрешено отправить по почте.
- Форма 3-НДФЛ оформляется ежегодно. Сумма рассчитывается с учетом доходов физического лица и предпринимательской деятельности. Документ сдается в конце года.
- Налог на имущество, который варьируется от 0.1% до 2% от стоимости фондов предприятия, если они есть. Активы определяются специалистами, сумма ставится с учетом кадастровой цены. Это снижает размер прибыли компании, поэтому НДФЛ становится ниже.
Налог на прибыль
Прибылью считается разница, полученная при вычете из заработанных средств понесенных расходов. Учитываются все виды доходов, которые при работе по ОСНО требуется подтверждать документами.
Всегда прописываются следующие статьи дохода:
- полученные при продаже товаров и услуг, либо временной передаче прав на имущество;
- любые средства, полученные от долевого участия в российских и зарубежных предприятиях;
- проценты по договорам найма.
Расходы также учитываются по разным категориям, их налоговая проверяет более тщательно. Чем больше расходы, тем меньше прибыли у предпринимателя, а значит, ниже процент налога.
При платежах по ОСНО предпринимателю потребуются счета-фактуры и другие накладные и платежные документы, доказывающие понесенные расходы.
Все расходы можно условно разделить на 2 вида:
- понесенные затраты на производство и продажу товаров и услуг. Сюда входит сырье, зарплата сотрудникам, закупка материалов;
- оплата содержания имущества, переданного в аренду;
- проценты, выплаченные по кредитам финансовых организаций.
Налоговым кодексом прописаны ставки для каждого вида налога для предпринимателя. Цифры варьируются от 0 до 30%, большинство граждан должно платить 20%.
На имущество
При выборе компанией этой системы требуется помнить об имуществе (недвижимом и движимом), которое бизнесмен использует. Оно является объектом налогообложения и считается основными средствами.
Исключаются только автомобили, которые поставлены на баланс в 2013 или позднее. За них ничего платить не требуется. За оставшееся придется внести до 2.2% от готовой цены.
Для ИП по ОСНО в 2018 году этот налог рассчитывается по стандартной формуле, как и физическим лицам. Берется основная ставка 2% от инвентаризационной стоимости и определяется размер налога. Объектом считается вся недвижимость, которую предприниматель задействует для ведения деятельности.
Оплатить налог необходимо до 15 декабря года, идущего за отчетным. Предприниматель получит уведомление из налоговой в течение ноября. От заполнения деклараций граждане освобождаются, в уведомлении указаны реквизиты, по которым требуется перевести средства.
НДС
НДС требуется платить при продаже товаров и услуг в России, а также при ввозе товаров в страну из других государств. Стандартной ставкой является 18%, но некоторые предприниматели платят 10% или не платят ничего.
Чтобы снизить размер налога, требуется привлечь налоговые вычеты. Они доступны гражданам, которые ввозят в Россию зарубежные товары. Этот способ могут привлечь бизнесмены и их поставщики. Если последние выбрали ОСНО, сумма взноса будет снижена на размер уже выплаченного налога.
Скидки среди предпринимателей называются «НДС к зачету», но они совершаются только при заполнении счета-фактуры и сопутствующей документации. Все услуги, товары и работы должны быть на балансе и приняты к учету.
Порядок расчета НДС является одним из самых запутанных с множеством нюансов, именно он отпугивает предпринимателей от ОСНО. Если начинающий бизнесмен не разбирается в НДС, рекомендуется привлечь специалиста.
НДФЛ
НДФЛ обязаны платить все предприниматели, основываясь на доходах, полученных с деятельности и прибыли, которые не включены в ИП. То есть сумма, поступившая физическому лицу, также учитывается.
ИП имеет право снизить размер взносов на сумму профессиональных вычетов. Правила действует на подтвержденные документами траты. Формула для расчета простая: (доходы — вычеты) * 0.13 = взнос.
13% является стандартной ставкой для предпринимателей, которые в актуальный налоговый период проживают в России. Чтобы стать резидентом страны, гражданин должен в течение 12 месяцев находиться на ее территории от 183 дней. Если человек является жителем другой страны, ему придется заплатить 30%.
Какие отчеты нужно сдавать
Вышеперечисленные налоги требуется не только заплатить, но и учесть в отчетности предприятия. На каждый платеж, который гражданин перечисляет в Налоговую, должен быть соответствующий отчет.
В 2014 году государство разрешило ИП подавать НДС в электронном виде. Отчеты сдаются каждый квартал, до 25 числа каждого месяца.
Если разделить каждый квартал на части, то за 1 квартал НДС оплачивается до 25 апреля, за 2 — до 25 июля, за 3 — до 25 октября, и за последний — до 25 января. Даты действуют в 2018 году, правительство не говорило об изменении.
Предприниматели обязаны вести журналы продаж и закупок. В одну графу записываются счета-фактуры и платежные документы, которые повлияют на количество НДС и используются при продаже товаров и услуг. Во вторую графу заполняются счета-фактуры, которые доказывают оплату налога. На основе закупок определяется размер налогового вычета.
Третьим отчетным документом является книга учета дохода и расхода или КУДиР. Она требуется только ИП, юридические лица ее не заполняют. Авансовые платежи вносятся ежегодно, если другое не установлено в определенном регионе страны.
Декларацию требуется заполнить на основе 1 квартала, 6 месяцев, 9 месяцев и года. Финальный отчет сдается до 30 марта года, следующего за отчетным. Остальные отчеты требуется сдать до 30 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Требуется отправлять документы в налоговую, где было зарегистрировано ИП. Все бумаги можно оформить и отправить онлайн, личное присутствие необходимо только при регистрации предприятия.
Многих предпринимателей пугает количество документации на ОСНО, однако бездумно отказываться от этой системы не стоит. У нее есть определенные плюсы, которыми можно грамотно пользоваться.
Видео по теме:
juristampro.ru
Как работать ИП на общей системе налогообложения
09 июня 2015
Просмотров: 2327
Каждому предпринимателю предстоит сделать выбор той системы налогообложения, согласно которой он будет в будущем строить свои отношения с государством.
Именно от этого будет зависеть размер уплачиваемых в бюджет налогов и обязательных платежей, организация эффективной работы и учета хозяйственных операций, да и многое другое.
В том случае, когда предприниматель не избрал для себя упрощенную систему налогообложения, он автоматически начинает работать на общей системе. Что же ожидает ИП на общей системе налогообложения?
Общая система – что это?
Под системой налогообложения следует понимать совокупность налогов и обязательных платежей, обязательных к уплате в бюджет всеми индивидуальными предпринимателями по итогам их хозяйственной деятельности за определенный отчетный период.
Общий режим налогообложения для ИП (ОСНО) – это такая система налогообложения, которая применяется предпринимателями «по умолчанию». То есть если он в течение 5 дней, установленных Налоговым кодексом, не заявил в налоговый орган о своем желании применять специальные режимы, например УСН или ЕНВД, тогда ИП автоматически считается налогоплательщиком на общей системе.
Вернуться к оглавлению
Плюсы и минусы ОСНО
Общее налогообложение ИП обладает как рядом преимуществ, так и недостатков. Главными положительными чертами является:
- Уплата налога на добавленную стоимость (НДС). Покупателям выгодно сотрудничать с таким предпринимателем, ведь он может выдать им счет – фактуру с указанием НДС, а это, в свою очередь, даст возможность контрагенту уменьшить обязательство по уплате НДС. Все выданные и полученные счета – фактуры подлежат обязательной регистрации в специальном журнале, а затем записываются в книгу покупок и книгу продаж.
- В случае если бизнес временно не приносит доход, то предприниматель имеет полное право не уплачивать налог с доходов физлиц и даже уменьшить налогообложение в будущем за счет убытков отчетного периода.
- Отсутствие ограничений на объем выручки, численность наемных работников, размер и количество имущества, в т. ч. торговых площадей.
Но существует ряд недостатков режима ОСНО, отрицательно влияющих на хозяйственную деятельность ИП:
- Тяжелое и сложное налогообложение;
- Необходимость ведения учета всех доходов и расходов;
- Необходимость хранения первичных документов довольно длительный срок – 4 года;
Вернуться к оглавлению
Особенности ОСНО
Не так страшно ОСНО как его «малюют», но некоторые специфические особенности данного режима налогообложения предпринимателям все же следует знать.
Во – первых, каждый ИП уплачивает все налоги, взносы и обязательные платежи, предусмотренные законодательством.
Во – вторых, он должен вести учет доходов и расходов. Это конечно не полноценный бухгалтерский учет с применением плана счетов, но, хоть и в меньшем объеме, учет вести все же придется.
Главным нюансом учета деятельности ИП на ОСНО является применение кассового метода, т. е. признание доходов и расходов происходит в момент фактического поступления или выбытия денег из кассы или расчетного счета.
В – третьих, ИП ведет учет всех хозяйственных операций в Книге доходов и расходов (КДиР), в которую заносится вся систематизированная и обобщенная информация из первичных документов. Данная форма утверждена Приказом Министерства финансов Российской Федерации № 86н/БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года. На основании итогов КДиР исчисляется сумма налога на доходы физлиц.
В — четвертых, предприниматели, использующие в своей деятельности наемный труд, обязаны вести учет кадров и заработной платы.
Вернуться к оглавлению
Налогообложение ИП на ОСНО
Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения согласно налоговому законодательству уплачивает в государственный бюджет определенные налоги и обязательные взносы. Официально освободить ИП от некоторых платежей могут только уполномоченные органы.
Итак, что нужно платить:
- НДФЛ (Налог на доходы физических лиц), который является заменителем налога на прибыль у организаций. Ставка налога – 13 %. Исчисляется он как разница между доходами и документально подтвержденными расходами.
- НДС (Налог на добавленную стоимость). Ставка налога – 18 %, 10 %, 0 %.
- Налог на имущество физлиц, который регулируется Законом РФ «О налогах на имущество физлиц». Здесь объектом налогообложения является все принадлежащее ИП имущество и неважно использует ли он его в предпринимательской деятельности или нет. Ставка налога устанавливается местной властью.
- Страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС и другие внебюджетные фонды, которые уплачиваются за себя лично и за наемных работников.
- Другие «специфические» местные налоги, которые зависят от вида деятельности налогоплательщика, например: транспортный налог, акцизный сбор, земельный налог, госпошлины, водный налог и др.
Вернуться к оглавлению
Отчетность ИП на ОСНО
Помимо того, что нужно платить налоги, ИП на ОСНО обязаны отчитываться в налоговые и другие органы. Основной отчетностью является:
- Декларация ф. 3 – НДФЛ, которая подается в налоговую инспекцию раз в год не позднее 30 апреля, следующего за отчетным годом.
- Налоговая декларация по НДС, которая предоставляется в налоговый орган ежеквартально, не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом.
- Справка 2 – НДФЛ, которая предоставляется в ИФНС ежегодно до 1апреля. В ней указываются сведения о доходах выплаченных наемным работникам в течение отчетного года.
- ф. РСВ – 1 и персонификация. Эта отчетность подается в Пенсионный фонд не позднее 15 числа второго месяца следующего за отчетным.
- Ф. 4 – ФСС подается в Фонд соцстраха до 15 числа следующего за отчетным месяца.
В заключение хочется отметить, что предприниматель на ОСНО может использовать свое право и получить налоговый вычет по НДФЛ. Сумма налога будет уменьшена на фактически произведенные расходы, которые предприниматель сможет документально подтвердить. В ситуации, когда расходы не обоснованы документами, применяется профессиональный налоговый вычет, составляющий 20 % от дохода.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Загрузка...Похожие статьи
moeip.ru
Какие налоги платит ип на осно в 2018 году без работников
Расчеты делаются по формуле: НДФЛ = (доходы — вычеты) * 13%. Число 13% здесь — это налоговая ставка для ИП, являющихся резидентами РФ в отчетном году. Чтобы вас признали таковым, физлицо обязано находиться на территории РФ по факту, в течение 12 следующих подряд месяцев, не менее 183 календарных дней. Для тех, кто не являются резидентами РФ, ставка НДФЛ равна 30%. Какие отчеты сдает ИП на ОСНО: декларация НДС Все вышеперечисленные налоги не просто уплачиваются, но и являются объектами отчетности предпринимателя. Это и есть ответ на вопрос, какие отчеты сдает ИП на ОСНО. Начиная с 2014-го декларацию НДС подают лишь в электронном виде. С 2015 года этот документ предоставляется в налоговую ежеквартально, но не позже 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом.
Налоги для ип на осно
ИнфоНалог на имущество Для организаций, избравших ОСНО, объектом налогообложения становится движимое и недвижимое имущество, которое на балансе организации фиксируется в качестве основных средств. Есть исключение для движимого имущество, поставленного на баланс после 1 января 2013 года: оно вообще освобождено от налога.
На остальное имущество данный налог платится по ставке не выше 2,2% от его среднегодовой стоимости. Этот же вид налога для ИП на ОСНО в 2018 году высчитывается на общих основаниях, то есть, как физическое лицо, по ставке до 2% от инвентаризационной стоимости недвижимости. Объектом налогообложения здесь становится вся недвижимость ИП, что используют в предпринимательской деятельности. Уплачивается налог на имущество не позднее 15 ноября года, который следует за отчетным. Основанием служат налоговые уведомления, высылаемые ФНС ежегодно.Какие отчеты сдают ип на осно в 2018 году
Важно Поэтому те лица, которые не успели утвердить кадастровую стоимость, продолжат платить по старой формуле: инвентаризационная стоимость х ставку х размер доли. Отчетность и особенности учета Общая система налогообложения для ИП предполагает сдачу декларации по каждому налогу: Налог Тип отчета Сроки сдачи Формат НДС КНД 1151001 До 25 числа ежеквартально Электронный НДФЛ- Раз в год — до 30 апреля
- В течение 5 дней с момента получения первой прибыли
Бумажный Если ИП не работал весь налоговый период, и это подтверждается нулевой активность по его счетам и в кассе, вместо всех ежеквартальных КНД 1151001 он может сдать единую упрощенную декларацию.
Помимо деклараций ИП обязаны заполнять КУДИР. Книга должна содержать всю информацию о доходах, расходах фирмы, хозяйственных операциях.Какие налоги должен платить ип, работающий на осно?
Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП Алгоритм расчета и оплаты Расчет и оплата НДФЛ осуществляются по следующему алгоритму:
- ИП получает свой первый доход в году;
- Рассчитывает предполагаемый доход за весь год;
- Отнимает от него расходы;
- Заполняет декларацию 4-НДФЛ, внося в нее сведения о возможном доходе;
- Сдает ее в ИФНС;
- Получает уведомление, в котором уже рассчитаны и указаны авансовые суммы;
- Уплачивает их в положенные сроки, которые также указаны в уведомлении;
- В конце налогового года заполняет декларацию 3-НДФЛ с учетом реального дохода;
- Уплачивает рассчитанный по декларации налог или возвращает переплаченную сумму.
Если вы работаете по ОСНО второй и более год подряд, заполнять повторную форму 4-НДФЛ не нужно. Начинать следует сразу с шестого пункта.
Общая система налогообложения для ип
Внимание Сотрудничая с вами, они смогут уменьшить свои отчисления.- Второй плюс — отсутствие ограничений. Вы можете планировать развитие своего бизнеса как вам угодно.
К минусам можно отнести многочисленные отчисления, отчеты, декларации и ведение сложного бухгалтерского учета.
Налоги В 2018 году ИП, облагаемые по ОСНО, платят все обязательные налоги: Вид платежа Ставка База для расчета НДФЛ 13% Весь доход от бизнеса, отчисления в пользу работников, личный доход ИП.Общая система налогообложения (осн, осно) в 2018 году
С той разницей, что их достоверность налоговая инспекция будет проверять особенно тщательно. Это вполне логично: чем больше расходная часть, тем меньше получится итоговая сумма прибыли, а значит, и данного налога.
Поэтому запаситесь счет-фактурами, накладными, иными платежными документами, фиксирующими расходы ИП. Они тоже, подобно доходам, делятся на 2 вида: Затраты на производство и реализацию, включая расходы на материалы, сырье, зарплату работников и пр.; К внереализационной группе относятся расходы на содержание части имущества, которое передано в аренду; проценты по кредитным обязательствам и др. Статья 284 НК РФ подробно расписывает размеры ставки данного налога для ИП, занимающихся конкретными видами деятельности и имеющих разные источники доходов. Эта цифра колеблется от 0 до 30%, основной ставкой налога на прибыль организаций является 20%.
Хочу открыть ип какие налоги надо платить 2018
Предприниматели, выбирая удобную для них систему налогообложения, взвешивают все аргументы «за» и «против». У общего налогового режима — ОСНО — есть определенные минусы и сложности.
Но для ряда категорий налогоплательщиков он выгоден. Рассмотрим особенности этой системы налогообложения пошагово и подробно. Выясним, отличия этой системы, разберемся какие налоги должен платить ИП на ОСНО, какие он должен сдавать отчеты. Что такое ОСНО и когда выгоден этот режим? ОСНО — общая система налогообложения. Этот режим достаточно сложный, особенно, в смысле объема отчетности. Да и налоговая нагрузка по нему немалая. Чаще индивидуальные предприниматели выбирают «упрощенку», УСН.
Особенно, на старте предпринимательской деятельности. Но ряду категорий налогоплательщиков выгоден именно данный налоговый режим.
ОСНО порой называют порой основной системой налогообложения, используя аббревиатуру ОСН.Тоже не позднее 28 числа следующего месяца. Но перейти на такой вариант можно лишь с начала очередного года. А предупредить об этом налоговый орган следует накануне, не позднее 31 декабря предшествующего года. Налог по итогам года по всем этим способам платится не позднее 28 марта года, идущего за отчетным. Документом отчетности ИП на ОСНО в 2018 году является декларация.
Она отсылается в инспекцию каждый квартал, это будет отчет за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки подачи аналогичны тем, что действуют для авансовых платежей: не позже 28 числа месяца, что идет за отчетным кварталом (годом).
Если авансовые платежи исчисляются по факту прибыли каждый месяц, то и декларация потребуется ежемесячная. Срок — по 28 число следующего месяца.
Какие налоги платит ип на осно в 2018 году без работников
Итоговый налоговый платеж уплатить надо не позднее 15 июля следующего года, но в течение года установлены отчетные периоды, по итогам которых платят авансовые платежи по НДФЛ. Сроки их уплаты – 15 июля и 15 октября текущего года.
Обязательная отчетность по этому налогу – декларация 3-НДФЛ, которую сдают не позднее 30 апреля следующего года. Но, если этот день выпадает на выходной, как это было в 2017 году, крайний срок сдачи переносится на первый рабочий день.
Еще одна форма отчетности – декларация 4-НДФЛ – теоретически должна сдаваться, только если ИП предполагает, что его доход на 50% и более превысит доход прошлого года. На самом деле, налоговые органы настаивают, чтобы эту декларацию сдавали все предприниматели, работающие на ОСНО больше года. НДС по праву считается самым сложным для расчета и уплаты российским налогом.Здравствуйте, уважаемые читатели! Каждый ИП в своей работе может использовать один из специальных налоговых режимов – УСН, ЕНВД или ПСН. По ним вести учёт и платить налоги просто и понятно. Однако в некоторых случаях индивидуальному предпринимателю приходится работать на общей системе налогообложения. Часто это вызвано ограничениями в законодательстве: например, численность наёмных сотрудников у ИП превысила 100 человек или же предприятие имеет слишком высокую прибыль.
Тогда переход на ОСНО неизбежен. Некоторые ИП выбирают общий режим за то, что он позволяет работать с НДС. Кому-то это может быть выгодно. Тем не менее, данная система предполагает более сложную отчётность (где не обойтись без грамотного бухгалтера), да и налоги ИП на ОСНО достаточно велики.
Поэтому нужно десять раз подумать, прежде чем отказываться от специальных, более простых, режимов.
Какие налоги платит ип на осно в 2018 году с работниками
Так что, можно признать, что общая система налогообложения для ИП предоставляет дополнительную льготу, которой пока нет на других режимах. На УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН при расчете учитывают все полученные доходы, поэтому и дополнительный взнос здесь может быть выше. Срок перечисления фиксированных платежей на ОПС и ОМС – не позднее 31 декабря текущего года. Дополнительный 1%-ный взнос можно перечислить позже – до 1 апреля следующего года. Налоги и отчетность за работников Предприниматель, работающий на общей системе, может нанимать любое количество работников. Напомним, что на ЕНВД и УСН действует ограничение в 100 человек, а для ИП, оформившего патент, это ограничение еще жестче. Таким предпринимателям допускается иметь не более 15 человек на всех налоговых режимах.
kodeks-alania.ru
Какие налоги платит ИП на ОСНО в 2018 году
Отчетность ИП напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. В статье подробно рассмотрим отчтность предпринимателя, применяющего ОСНО.
Подробно рассмотрим ИП на ОСНО: какие отчеты сдавать в 2018 году. Для своевременного представления отчетов предприниматель должен знать сроки, виды отчетов, случаи, когда нужно сдать тот или иной документ.
Декларации и расчеты предоставляются одним из следующих способов:
- заполнить формы вручную;
- заполнить формы с помощью программы от ФНС (на сайте Налоговой службы). Для заполнения бланков нужно наличие зарегистрированной ЭЦП;
- заполнить декларации с помощью иных программных продуктов, предназначенных для отправки отчетности в электронном виде.
Ниже будет рассмотрен вопрос: ИП на ОСНО, какие налоги платит в 2018 году.
НДС ИП на ОСНО
Декларация по НДС предоставляется в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 163 и п.5 ст.174 НК РФ).
Важно! Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Указанная законодательная норма распространяется на все налоги и взносы.
Отчетность предоставляется в ИФНС по месту учета ИП, на которых возложены обязанности налогоплательщиков и/или налоговых агентов.
Все плательщики НДС сдают налоговую декларацию только в электронной форме (п. 5 ст.174 НК РФ). Форма налоговой декларации (форма по КНД 1151001) утверждена в приложении № 1 к приказу ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected].
Налог на прибыль ИП на ОСНО
ИП не платит налог на прибыль. Вместо налога на прибыль предприниматель уплачивает НДФЛ. При этом состав расходов, уменьшающих доходы ИП, аналогичен приведенному в главе «Налог на прибыль организаций» НК РФ (п. 1 ст. 221 НК РФ).
Декларация 3-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО предоставляется в ФНС не позднее 30 апреля, следующего за истекшим календарным годом, один раз в год (ст. 216 и п. 1 ст. 229 НК РФ).
Отчетность подается в ФНС по месту регистрации (прописки). Форма декларации определена Приказом ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.2014.
Титульный лист и разделы 1 и 2 Формы 3-НДФЛ заполняются обязательно, остальные листы — только отдельными налогоплательщиками (п. 2.1 Порядка, утв. Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/[email protected]).
Состав:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
- раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке».
- листы А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И декларации используются для исчисления налоговой базы и сумм налога и заполняются по необходимости.
При составлении формы 3-НДФЛ необходимо указать все полученные доходы, за исключением освобождаемых от налогообложения (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ в Налоговом кодексе перечислены в составе профессиональных вычетов. Категории налогоплательщиков, которым предоставлено право на получение профессиональных вычетов, перечислены в статье 221 НК РФ.
ИП вправе уменьшить доходы на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав расходов, принимаемых к вычету, определяется в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций».
В случае если ИП не в состоянии документально подтвердить расходы, профессиональный вычет предоставляется в размере 20% от общей суммы доходов.
Налоговая ставка установлена в размере 13%, если иное не предусмотрено статьей 224 НК РФ.
Декларация 4-НДФЛ
Декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСНО составляется для расчета авансовых платежей. ФНС начисляет авансовые платежи и в форме уведомлений направляет их предпринимателю (п. 8 ст. 227 НК РФ).
Расчет сумм авансовых платежей составляется на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в Декларации 4-НДФЛ, или суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период, указанных в Декларации 3-НДФЛ.
Форма определена Приказом ФНС России N ММВ-7-3/[email protected] от 27.12.2010.
Вновь зарегистрированные ИП
Представлять предварительные отчеты должны вновь зарегистрированные ИП при появлении у них в течение года доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или занятия частной практикой (п.7 ст.227 НК РФ и Письмо Минфина России от 01.04.2008 № 03-04-07-01/47).
Отчетность предоставляется в ФНС не позднее 5 рабочих дней после первого отчетного периода, в котором ИП получил первый доход (пункт 7 статьи 227 НК).
Предприниматели, давно осуществляющие предпринимательскую деятельность
Обязанность по представлению отчета возникает в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода (п. 10 ст. 227 НК РФ).
Подать отчетность должны также предприниматели, которые утратили право на применение специального налогового режима, и перешли на общий режим налогообложения.
Бланк предоставляется в ФНС в течение 5 дней по окончании месяца, в котором получены доходы.
Налог на имущество ИП на ОСНО
Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам (ст. 12 и 15 НК РФ). Для ИП объектом налогообложения для налога на имущество физических лиц является недвижимость, используемая в предпринимательской деятельности.
База по налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая или инвентаризационная стоимость объектов (ст.402 НК РФ). Объекты недвижимости поименованы в ст. 401 НК РФ, например:
- жилые дома и помещения;
- гараж, машино-место;
- объект незавершенного строительства;
- иные здание, строение, сооружение, помещение.
Ставки налога определены в статье 406 НК РФ и зависят от стоимости объекта:
- по кадастровой стоимости — 0,1%, 0,5%, 2%;
- по инвентаризационной стоимости — от 0,1% до 2%.
Сумма уплаченного налога на имущество учитывается в составе расходов от хозяйственной деятельности и уменьшает сумму НДФЛ.
Декларация по налогу на имущество физических лиц в ФНС не предоставляется. Предприниматели уплачивают налог на имущество физических лиц на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Отчетность ИП на ОСНО с наемным персоналом
При наличии у ИП наемного персонала перечисленные выше налоги ИП на ОСНО дополняются следующими бланками и формами:
- расчет 6-НДФЛ;
- справки 2-НДФЛ;
- сведения о среднесписочной численности;
- расчет по страховым взносам;
- отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М;
- сведения о страховом стаже;
- форма 4-ФСС.
Рассмотрим подробно порядок уплаты следующих налогов: НДФЛ, страховых взносов и взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (НСиПЗ).
Декларация 6-НДФЛ
ИП, осуществляющие выплаты физическим лицам, признаются налоговыми агентами и обязаны представлять в ФНС декларацию 6-НДФЛ.
Отчетность представляется за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Предоставить расчет необходимо не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, а за год — не позднее 1 апреля (третий абзац п. 2 ст. 230 НК РФ).
Форма расчета определена Приказом ФНС России N ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.2015.
В расчете отражается информация по всем физическим лицам, получившим доходы:
- о суммах начисленных и выплаченных доходов;
- о суммах предоставленных налоговых вычетов;
- об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ;
- другие данные, предоставляемые для исчисления налога.
Справки 2-НДФЛ
Декларация 2-НДФЛ представляется по итогам года не позднее 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Бланк декларации определен Приказом ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 30.10.2015.
В ежегодных справках 2-НДФЛ указываются сведения о доходах, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной форме.
С 2018 года вступили поправки в перечень кодов видов доходов и налоговых вычетов, которые используются при заполнении формы 2-НДФЛ.
Расчет по страховым взносам
С 1 января 2018 года вступили в силу изменения Налогового кодекса. Появилась новая глава 34 «Страховые взносы» НК РФ. Начиная с отчета за 1-й квартал 2018 года расчет по страховым взносам представляется в налоговые органы по форме, утвержденной приказом ФНС России № ММВ-7-11/[email protected] от 10.10.2016.
Внимание! Предприниматели, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, отчетность предоставляют только в электронном виде (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Размер страхового взноса установлен в ст. 425 – 426 НК РФ.
При составлении расчета, обратите внимание, что не все листы подлежат заполнению ИП.
| Выплата доходов физическим лицам |
Раздел 1 Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1 Раздел 3 |
| В случае перечисления страховых взносов по дополнительным тарифам | Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 приложения 1 к разделу 1 |
| Применение пониженных тарифов | Приложение 5–8 к разделу 1 |
| ри выплате доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в РФ | Приложение 9 к разделу 1 |
| Доходы студентам или лицам, работавшим в студенческих отрядах | Приложение 10 к разделу 1 |
| Выплаты социальных пособий | Приложения 3 и 4 к разделу 1 |
Сведения о страховом стаже
Сведения о страховом стаже предоставляются в Пенсионный фонд РФ не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом.
По итогам 2018 года сведения о страховом стаже должны быть представлены по форме СЗВ-СТАЖ, утвержденной Постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п. Форма СЗВ-СТАЖ представляется в одном файле вместе с описью по форме ОДВ-1.
Форма СЗВ-СТАЖ представляется на всех работников, с которым заключены трудовые или гражданско-правовые договоры.
Отчет в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М
Отчет сдается ежемесячно не позднее 15-го числа, следующего за отчетным периодом. Для представления сведений разработана форма СЗВ-М (утв. постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п).
Форма СЗВ-М составляется по всем работникам, включая совместителей.
Отчет по взносам на обязательное социальное страхование от НСиПЗ
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на страхование от НСиПЗ, а также по расходам на выплату страхового обеспечения сдается в территориальные органы ФСС по форме 4-ФСС (утв. приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381).
Способ отправки расчета зависит от численности работников (с учетом договоров гражданско-правового характера и авторских договоров).
Расчеты с численностью более 25 человек принимаются только в электронном виде. В случае если численность 25 и менее человек, то расчеты предоставляются по выбору страхователя (в электронном виде или на бумажном носителе).
Расчет сдается ежеквартально. Срок сдачи отчетности зависит от носителя, на котором он представляется:
- на бумажном носителе — не позднее 20-го числа, следующего за отчетным периодом;
- в электронном формате — не позднее 25-го числа, следующего за отчетным периодом.
Сведения о среднесписочной численности
Сведения за предшествующий календарный год предоставляются в ФНС по форме, утвержденной в Приказе ФНС России от 29.03.2007 №ММ-3-25/[email protected], не позднее 20 января текущего года. В случае регистрации ИП — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания.
Для заполнения графы «Среднесписочная численность за год» необходимо суммировать среднесписочную численность за каждый месяц и определить средние значение (т.е. разделить на 12).
Декларация 2-НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ
Декларация 4 НДФЛ
Декларация 6 НДФЛ
Декларация по НДС
Сведения о среднесписочной численности
Расчет по страховым взносам
Отчет в пенсионный фонд по форме СЗВ-М
Сведения о страховом стаже
Расчет в ФСС по форме 4-ФСС
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
ppt.ru
ОСНО для ИП,учет ИП на ОСНО,налоги ИП на ОСНО,отчетность ИП на ОСНО
Когда применяется ОСНО для ИП?Если, после государственной регистрации, в течение пяти дней индивидуальный предприниматель не подал заявление в ИФНС о применении УСН или ЕНВД, то он обязан применять общую систему налогообложения.
Второй случай применения ОСНО для ИП – сотрудничество с покупателями, применяющими налог на добавленную стоимость (НДС). Предприниматель при оформлении сделки выдает контрагенту счет-фактуру с выделенным НДС, что позволяет покупателю уменьшить свой исчисленный налог.
Учет ИП на ОСНО
Индивидуальный предприниматель освобожден от ведения бухгалтерского учета в полном объеме, но все проведенные операции обязан фиксировать в книге доходов и расходов ИП на ОСНО. Форма КДиР утверждена приказом Минфина РФ и МНВ РФ № 86н/БГ-3-04/430 от 13.08.2002 г.
Книга доходов и расходов отражает имущественное положение предпринимателя и результаты его деятельности за налоговый период. Данные этой книги используются для расчета налога на доходы физических лиц.
В связи с тем, что ИП на ОСНО исчисляют и уплачивают НДС, они ведут книгу покупок и книгу продаж, а все полученный и выставленные счета-фактуры фиксируют в журнале регистрации.
Индивидуальные предприниматели, у которых по трудовому договору наняты служащие, должны вести кадровый учет и учет заработной платы.
Налоги ИП на ОСНО
Перечень налогов ИП на ОСНО невелик:
- Налог на доходы физических лиц в размере 13%;
- Налог на добавленную стоимость в размере 18% от полученных доходов;
- Страховые взносы во внебюджетные фонды «за себя» и за работников;
- Прочие местные налоги для ИП (транспортный, земельный), если имущество используется в предпринимательской деятельности.
Отчетность ИП на ОСНО
- Отчетностью по НДС служит «Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость». Она представляется по итогам квартала, до 20 числа следующего месяца.
- Отчетным документом по НДФЛ для ИП является декларация формы 3-НДФЛ. Она представляется в ИФНС один раз в год до 30 апреля, а налог за предыдущий год уплачивается в срок до 15 июля следующего года.
- Необходимо ежегодно представлять в ИФНС сведения о доходах сотрудников справка 2 НДФЛ до 01 апреля следующего года.
- Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговую инспекцию один раз в год до 20 января следующего года.
- Страховые взносы ИП за себя в 2017 году уплачивает, исходя из стоимости страхового года. Уплачивать взносы можно поквартально или один раз в год. Представление формы РСВ-2 в 2017 уже не требуется.
- ИП исчисляет и уплачивает страховые взносы во внебюджетные фонды за своих работников ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Форма 4-ФСС сдается в фонд социального страхования не позже 15 числа следующего за отчетным месяца.
Еще об особенностях ОСНО в этом видео:
Налоговый вычет по НДФЛ ИП на ОСНО
Индивидуальные предприниматели имеют право на получение налогового вычета по НДФЛ на сумму произведенных расходов, подтвержденных документально. Если расходы не подтверждаются, то можно применить профессиональный налоговый вычет в размере 20% от суммы доходов предпринимателя.
Налогоплательщик сам определяет состав расходов, к ним также относятся уплаченные суммы налогов по законодательству (кроме НДФЛ), страховых взносов во внебюджетные фонды, госпошлины, связанной в профессиональной деятельностью.
Если эта статья оказалась Вам полезной, не забудьте оставить комментарий и сообщить Вашим друзьям в социальных сетях. И следите за нашими новыми статьями — впереди много интересного! Благодарим Вас.
Получайте новые статьи блога прямо к себе на почту:
vse-dlya-ip.ru
