Нужен ли ИП авансовый отчет. Сколько можно отнести на расходы ип авансовых отчетов
порядок составления документа в 2018 году
Добавлено в закладки: 0
Авансовый отчет фиксирует выданные авансом средства. Он является разновидностью документации бухгалтерского учета. Его требуется составлять для учета расходов предпринимателя и последующего предоставления в налоговый орган.
Особенности отчетности по авансам
Авансовые отчеты ИП – это документы, при помощи которых осуществляется первичный учет расходов. Указание ЦБР допускает использование технических средств и программного обеспечения для осуществления учета.
Порядок ведения указанной документации:
Если предприниматель имеет право ограничиваться лишь ведением хозяйственного учета, то такой документ можно и не составлять. Хозяйственный учет ведется согласно с правилами заполнения КуДиР. Как и любая другая форма финансовой отчетности, хозяйственный учет ведется в основном для ФНС, чтобы осуществлялось правильно налогообложение. По налоговому законодательству вести хозяйственный учет вместо стандартного, бухгалтерского могут лишь предприниматели на УСН (упрощенный порядок налогообложения). Учет ведется при оформлении расходов, в нем указываются соответствующие проводки по ТМЦ.
На видео: Как платить налоги ИП на УСН 6%?
Нужно ли предпринимателю составлять отчетность
Нужен или нет для ИП авансовый отчет? Обязанность по составлению кассовой документации исходит из Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У. Согласно ему, порядок ведения кассовых операций у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей является идентичным.
Исключением является правило, согласно которому ИП может не устанавливать лимит по остатку наличных денег в кассе. Кроме того, при занятии определенными видами предпринимательской деятельности ИП может не оформлять кассовую документацию. Однако по авансовому отчету о выданных работнику деньгах ни для юридических лиц, ни для ИП требования не устанавливаются.
Таким образом, нормативными документами авансовый отчет ИП на УСН не предусмотрен. Достаточно вести книгу учета по фактическим расходам и доходам. В налоговом законодательстве обязанность по ведению бухгалтерского учета не предусмотрена. Аналогичные правила действуют в отношении авансовых отчетов ИП на ЕНВД.
Книга учета ведется следующим образом:
Указание ЦБР допускает ведение кассовой документации субагентами ИП, которыми могут выступать любые платежные агенты, например, банки. При этом они не вправе ограничивать ИП в пользовании средствами, в том числе и на банковском счете из-за необходимости исполнения требования Указания Центробанка о порядке ведения кассовых операций.
Но помимо требований законодательства авансовый отчет имеет практическое значение для предпринимателя. Если налогообложение ИП осуществляется в общем порядке, то для фиксации расходов (к примеру, оплата за товар) необходимо вести указанную документацию, чтобы уменьшить налоговые отчисления.
На видео: Бухгалтерия ИП УСНО 6% для чайников Что платить и куда? Где взять реквзиты?
Когда составляется отчетность ИП
Согласно правилам ведения бухгалтерской документации отчетность составляется не самим ИП. Он является собственником своих денег и по закону не обязан ни перед кем отчитываться. Авансовые отчеты у ИП составляют лица, работающие на предпринимателя при получении подотчетных средств из кассы.
Общий порядок предоставления денег работникам:
- работник подает заявку на получение средств;
- предприниматель одобряет заявку и выдает средства, по поводу чего составляется расходный ордер;
- по итогам расходов работник предоставляет чек и авансовый отчет ИП;
- отчетность по расходам и чеки указываются в КуДиР.
Этот порядок является чисто формальным, но отражаемые в отчетной документации сведения должны быть такими же. К примеру, документ может быть составлен консалтинговой организацией, которая обслуживает ИП и имеет форму и бланк авансового отчета.
Если бизнесмен не имеет работников, то авансовый отчет ИП на самого себя не составляет.
Предприниматель без работников расходы из кассы оформляет следующим образом:
ИП должен отчитываться только перед налоговыми органами и то в целях уменьшения налоговой нагрузки.
На видео: Официальный фриланс в году. Как фрилансеру легализовать свою деятельность
Налоговая составляющая
Итак, нужен или нет авансовый отчет для ИП в году? Как отмечено в указании ЦБР, предприниматели могут не вести кассовую документацию. Учет расходов и доходов ведется исключительно в целях налогообложения.
ИП в целях правильного налогообложения обязан регистрировать КуДиР в ФНС, к примеру, за 1 квартал 2018 г или другой период. Когда нужно сдавать отчетность? Порядок подачи отчетной документации определяется налоговым законодательством. Налогообложение осуществляется по системе «доходы минус расходы» согласно представленным данным.
Данный факт был констатирован в письме от 14.06.2011 № АС-4-2/9386. Положения этого письма получили свое отражение в новом Указании Центробанка от 2014 года о порядке ведения кассовых операций.
Аналогичная правовая позиция изложена в постановлении Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 № 1411/10. В нем указывается, что законодательство не обязывает ИП соблюдать дисциплину ведения кассовых операций.
На видео: Как посчитать авансовый платеж по УСН
biznes-prost.ru
Сроки сдачи авансового отчета подотчетным лицом
Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
ПодписатьсяСроки сдачи авансового отчета подотчетным лицом строго оговорены законом и привязаны к последнему дню того временного промежутка, на который выдаются деньги под отчет. Правильно составленный, проверенный и утвержденный отчет служит основанием для принятия произведенных подотчетником затрат и формирования бухгалтерских проводок. Что и как должен проверить бухгалтер, чтобы не допустить ошибок в учете, вы узнаете из этой статьи.
Сроки предоставления в бухгалтерию авансового отчета подотчетным лицом
Проверка авансовых отчетов подотчетных лиц
Утвержден авансовый отчет подотчетного лица: проводка
Сколько хранятся авансовые отчеты подотчетных лиц
Итоги
Сроки предоставления в бухгалтерию авансового отчета подотчетным лицом
За полученные денежные средства на расходы, необходимые для хозяйственной деятельности предприятия или ИП, работник — подотчетное лицо должен отчитаться согласно п. 6.3. указаний «О порядке ведения кассовых операций...» от 11.03.2014 № 3210-У в течение 3 рабочих дней:
- после окончания периода, на который были получены средства;
- после выхода на работу, если срок истек за время его уважительного отсутствия — болезни, отпуска и т. д.
Также, в соответствии с п. 26 постановления «Об особенностях направления работников в служебные командировки» от 13.10.2008 № 749, необходимо отчитаться в бухгалтерии на протяжении 3 дней после приезда из командировки.
Срок, на который подотчетник получает необходимое ему количество денег, указывается им в его заявлении на имя руководителя.
Своей подписью на заявлении работодатель утверждает подотчетную сумму и срок сдачи авансового отчета.
ВАЖНО! В заявлении работнику желательно указать цель, на которую необходимы деньги. Так руководителю будет легче определиться со сроком, а бухгалтеру — сделать соответствующую проводку.
Чтобы работник в своем заявлении обоснованно указывал период, на который ему потребуются средства, рекомендуется разработать внутренний документ, где будут определены сроки для типовых нужд фирмы. С 19.08.2017 деньги под отчет могут выдаваться не только на основании заявления работника, но и по распорядительному документу (приказу) работодателя. В этом документе также должна быть указана сумма и срок, на который она выдается работнику.
О возможности выдавать деньги подотчетному лицу до представления отчета по предыдущему авансу читайте в публикации «Новые правила работы с подотчетниками».
Проверка авансовых отчетов подотчетных лиц
Для того чтобы отчитаться за полученные и потраченные средства, подотчетнику нужно составить авансовый отчет и приложить к нему документы, которые будут служить основанием для принятия проведенных расходов — чеки, БСО, счета-фактуры, проездные билеты, слипы (при расчетах банковской картой) и т. д.
Как оформляется авансовый отчет, читайте в статье «Каковы правила оформления авансовых отчетов в 2018 году?».
Если аванс был выдан перечислением на зарплатную или подотчетную карту работника, то в платежном поручении нужно указать, что перечисленные деньги являются подотчетными. Для получения подотчетных сумм на банковскую карту работнику рекомендуется написать заявление с просьбой о выдаче денег на определенное время и указанием реквизитов карты — об этом говорится в письме Минфина России «О правомерности перечисления...» от 25.08.2014 № 03-11-11/42288. В этом же письме чиновники сообщают о том, что порядок выдачи аванса на хознужды безналичным путем и оформления авансового отчета желательно разработать и закрепить в учетной политике предприятия.
Бланком для авансового отчета может служить форма АО-1, утвержденная Госкомстатом России от 01.08.2001 № 55. Она не является обязательной, поэтому разрешается разработать свою форму отчета за полученный аванс с учетом специфики предприятия и соблюдением всех требований для заполнения необходимых реквизитов согласно п. 2 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.
Бланк авансового отчета и образец его заполнения ищите здесь.
В бланке отчета должны быть отведены места для заполнения работником и бухгалтером. Документ имеет лицевую и оборотную стороны. Сначала работник заполняет на лицевой стороне предназначенную для него часть, в которой указывает сведения о себе, цели полученного аванса. Затем на оборотной стороне он перечисляет все оправдательные документы с указанием их названий, номеров, дат, сумм (по каждому отдельно). Подсчитывается и указывается итог. Документы прикладываются к отчету. Для удобства работы их можно пронумеровать в соответствии с порядковым номером, присвоенным в авансовом отчете.
Заполненный бланк с приложенными оригиналами о расходах сотрудник передает бухгалтеру, который проверяет полученный документ:
- по форме — правильность заполнения всех необходимых строк, наличие указанных документов, полноценность их оформления, корректный перенос данных из оригиналов в отчет, соответствие сумм, наличие подписей;
- по содержанию — целевое назначение произведенных расходов, достоверность документов, соответствие указанных дат тому времени, на которое выдан аванс;
- по арифметическому подсчету — проверяется итоговая сумма в отчете, которая должна подлежать погашению в данном подотчете.
ВАЖНО! После получения авансового отчета от подотчетника бухгалтер должен выдать ему расписку о том, что он принял отчет с приложенными документами на проверку.
Проверенный и подписанный бухгалтером и главным бухгалтером отчет передается для утверждения руководителю или уполномоченному лицу. Своей подписью директор дает согласие считать обоснованными произведенные затраты.
Срок сдачи авансового отчета в бухгалтерию для проверки и утверждения отчета за аванс на нужды для хозяйственной деятельности устанавливаются руководителем по его усмотрению. Рекомендуется закрепить их в учетной политике. На основании утвержденного отчета в бухгалтерии подотчетные суммы списываются в установленном законом порядке.
Утвержден авансовый отчет подотчетного лица: проводка
Если согласно авансовому отчету потрачено больше полученного аванса, работнику выдается перерасход. Если же не все подотчетные деньги были израсходованы, остаток должен быть возвращен в кассу предприятия (на него бухгалтер выпишет приходный ордер, корешок отдается подотчетнику).
Работник также может потратить личные деньги на покупку чего-то необходимого для компании, например ГСМ для служебной машины. В таком случае сначала сдается отчет, а потом возмещаются средства. Такое действие также должно быть разрешено внутренним нормативным документом.
В случае если подотчетное лицо не укладывается в установленный на предприятии срок сдачи авансового отчета и не возвращает остаток подотчетных сумм, работодатель вправе возместить задолженность из его заработной платы (ст. 137 ТК РФ).
На момент проверки авансового отчета выданные деньги отражаются на Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами». После утверждения его руководителем бухгалтеру нужно сделать проводки по Кт 71 в корреспонденции со счетами произведенных затрат:
|
Дебет |
Кредит |
Содержание операции |
|
71 |
50, 51 |
Выданы подотчетные деньги |
|
20 (23, 25, 26, 29, 44) |
71 |
Отражены расходы по авансовому отчету |
|
|
71 |
Отражены затраты на покупку основных средств, материалов, товаров, зафиксированные в авансовом отчете |
|
19 |
71 |
Выделен НДС согласно полученному счету-фактуре |
|
68 |
19 |
Зачтен НДС |
|
60 |
71 |
Произведена оплата поставщику |
|
50 |
71 |
Сдан остаток подотчетных сумм в кассу |
|
70 |
71 |
Удержан долг из заработной платы |
|
71 |
50 |
Выдан перерасход из кассы |
Дополнительно о том, как нужно вести бухгалтерский учет авансовых отчетов, прочтите в материале «Особенности авансовых отчетов в бухгалтерском учете».
Сколько хранятся авансовые отчеты подотчетных лиц
После того как авансовый отчет был проверен, утвержден, по нему были проведены проводки и закрыты остаточные суммы (выдан перерасход или получен остаток), документ отправляется на хранение. Организации обеспечивают хранение документов в течение сроков, установленных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами (п. 1 ст. 17 закона «Об архивном деле в Российской Федерации» от 22.10.2004 №125-ФЗ).
Сроки хранения документов приведены в нескольких нормативных документах:
- Согласно подп. 1 п. 8 ст. 23 НК РФ документы, имеющие отношение к бухгалтерскому или налоговому учету, на основании которых формируется налогооблагаемая база для исчисления налогов в бюджет, должны храниться 4 года. К таким документам относятся и авансовые отчеты.
- В соответствии с п. 4 ст. 283 НК РФ документы, подтверждающие понесенный убыток, хранятся в течение всего срока, в течение которого образовавшийся убыток переносится на будущие периоды и уменьшает налогооблагаемую базу текущего налогового периода.
- В ст. 29 закона № 402-ФЗ для первичной бухгалтерской документации, к которой относятся, в частности, авансовые отчеты, предусмотрен срок хранения, установленный правилами государственного архивного дела, но не менее 5 лет.
- В п. 362 Перечня типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утв. приказом Минкультуры России от 25.08.2010 № 558 для авансовых отчетов установлен срок хранения, равный 5 годам.
Таким образом, минимальный срок хранения авансовых отчетов — 5 лет, максимальный определяется длительностью переноса убытка (в случае его получения) на будущее.
Итоги
Отчет за аванс, полученный сотрудником на совершение расходов для хоздеятельности компании, представляет собой важный документ как для бухгалтерского, так и для налогового учета, так как на основании приложенных к нему и утвержденных руководителем документов произведенные затраты могут быть учтены (или не учтены) при формировании налогооблагаемой базы. Поэтому сотрудники компании должны соблюдать сроки сдачи авансовых отчетов, а работники бухгалтерии внимательно подходить к своевременному отражению подотчетных сумм в учете.
nalog-nalog.ru
Какие расходы могут проверять налоговики при УСН 6% «Доходы».
Имеют ли право инспекторы проверять расходы в компаниях с УСН 6%? Нужно ли заполнять расходы в «Книге доходов и расходов»? Какие расходы требуют налоговики? Данные вопросы очень уместны, поскольку в силу закона компаниям на УСН «доходы» вести расходы не обязательно, но при проверках налоговики требуют предоставить документы, подтверждающие расходы. Какие расходы нужно отражать в Книге доходов и расходов при УСН 6%?
На основании п. 3 ст. 346.21 НК РФ налогоплательщики УСН «Доходы» обязаны ежеквартально начислять авансовый платеж по упрощенному налогу по истечении каждого отчетного периода, исходя из фактически полученных сумм дохода нарастающим итогом с начала года и ставки налога с учетом ранее исчисленных сумм.
Следовательно, начисление УСН 6% делаем из расчета только фактически полученных доходов.
На основании ст. 346.24 НК РФ налогоплательщики УСН обязаны вести Книгу учета доходов и расходов в соответствии с порядком заполнения. При заполнении раздела I «Доходы и расходы» Книги на основании п. 2.5 порядка определено, что графа 5 «Расходы» заполняется лишь в том случае, если налогоплательщик УСН применяет режим «Доходы минус расходы».
Налогоплательщики с режимом «доходы 6%» заполняют в обязательном порядке только два вида расходов:
– фактически осуществленные расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти;
– фактически осуществленные расходы за счет средств финансовой поддержки в виде субсидий, полученных в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 г. № 209-¬ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Другие расходы в Книгу доходов и расходов заносятся по желанию самого налогоплательщика. Т.е. онможет отражать в Книге расходы, связанные с получением дохода компании, но не обязан это делать.
Обязательными расходами при разноске являются расходы на уплату страховых взносов на обязательное страхование и сумм выплаченных пособий по временной нетрудоспособности.Эти платежи являются обязательными, поскольку на эти суммы уменьшается сумма налога (авансовых платежей) по УСН, не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Учитывая то, что расходы при УСН доходы 6% никак не влияют на величину рассчитываемого налога,то документальное подтверждение данных расходов не требуется. Исключение оставляют лишь суммы, подтверждающие уплату страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности.
Компании с объектом Доходы 6% имеют право в любой момент снять со своего счета денежные средстчва для оплаты своих расходов. И сделать это можно в любое время независимо от времени уплатыупрощенного налога. При этом документального подтверждения данных расходов, на которые сняты деньги, в рамках главы 26.2 НК РФ не требуется.
Что касается НДФЛ, то при определении налогооблагаемой базы по этому налогу учитываются все доходы налогоплательщика, полученные и в натуральной и в денежной форме, а также материальная выгода (ст. 210-212 НКУ РФ).
Налоговые агенты на основании п. 1 ст. 226 НК РФ при выплате доходов налогоплательщикам в соответствии со ст. 226 НК РФ, обязаны удержать и уплатить с этой суммы НДФЛ. Организации, применяющие при этом УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов в соответствии с п. 5 ст. 346.11 НК РФ. Данное положение не зависит от того, какой режим налогообложения использует компания.
Как быть при работе с наличностью? На основании п. 6.3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-¬У «О порядке ведения кассовых операций…» при выдаче налички работнику для осуществления расходов деньги оформляются в подотчет на основании письменного заявления подотчетного лица, где указывается сумма аванса и срок, на который он выдается. Данное письмо визируется руководителем и на нем ставится дата.
Подотчетное лицо обязано отчитаться по потраченным суммам в течение трех рабочих дней, либо со дня выхода на работу, оформив авансовый отчет с приложением подтверждающих расходы документов. Авансовый отчет проверяется бухгалтером и утверждается руководителем в установленные в компании сроки. Аванс в подотчет может быть выдан лишь в случае погашения задолженности по предыдущему авансу.
Если работник не предоставил документы, подтверждающие расходы в установленные сроки, данные суммы считаются доходом работника на основании ст. 210 НК РФ и с них должен быть уплачен НДФЛ (постановление от 05.03.2013 г. № 14376/12).
Следовательно, при применении УСН 6% подотчетное лицо обязано составлять авансовый отчет и прикладывать к нему подтверждающие расходы документы.
Ведение кассовых операций для компаний на УСН ничем не отличается от компаний на другом виде налогообложении (п. 4 ст. 346.11 НК РФ). Т.е. все операции с наличностью оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами (ведомостями, счетами и пр.) и заносятся в кассовую книгу (письмо УФНС по г. Москве № 19-11/003082 от 20.01.2009 г.) Запись в кассовую книгу заносятся по каждому приходному и расходному ордеру( п. 4.6 Указания № 3210-У).
Таким образом, компании на УСН с объектом «доходы 6%» обязаны документально подтверждать свои расходы при работе с наличностью на основании Указания № 3210-У.
Бесплатная книга
Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".
на Ваш сайт.
prednalog.ru
